- •Экономический анализ
- •Санкт-Петербург
- •Канд. Экон. Наук. Доц. Г.В. Морунова
- •Содержание
- •1. Общие положения по организации лабораторных работ
- •2. Учебные задачи
- •3. Формы и методы выполнения лабораторных работ
- •Лабораторная работа №1 Тема: Приемы экономического анализа
- •Данные для расчета влияния факторов на объем товарооборота
- •Расчет влияния факторов на объем товарооборота
- •Лабораторная работа №2 Тема: Анализ ассортимента и структуры продукции
- •Выполнение плана по ассортименту
- •Расчет влияния структурных сдвигов на объем продукции
- •Лабораторная работа №3 Тема. Анализ себестоимости продукции
- •Динамика затрат на 1 руб. Продукции
- •Структура затрат на производство по элементам
- •Расчет расходов по статьям себестоимости продукции
- •Лабораторная работа №4 Тема: Анализ бухгалтерского баланса
- •Лабораторная работа №5 Тема: Анализ финансового состояния предприятия
- •Анализ уплотненного баланса-нетто
- •Расчет структурных изменений баланса предприятия
- •Анализ финансовой устойчивости
- •Анализ ликвидности баланса
- •Расчет проводится с использованием данных Формы 1
- •Расчет активов предприятия в зависимости от степени ликвидности
- •Расчет и анализ показателей рентабельности
- •Лабораторная работа №6 Тема. Модели множественного дискриминантного анализа (mda-модели) оценки риска банкротства предприятия
- •4. Список литературы Нормативно-правовые акты
- •Основная литература
- •Дополнительная литература
- •Пример оформления титульного листа отчета по лабораторной работе
- •Отчет по лабораторной работе №__ по дисциплине Экономический анализ
- •Санкт-Петербург
Анализ финансовой устойчивости
По степени финансовой устойчивости предприятия можно выделить 4 типа ситуации:
1.Е1>0, E2>0, E3>0 - абсолютная финансовая устойчивость (трехкомпонентный показатель ситуации = 1.1.1)
2.Е1<0, E2>0, E3>0 - нормальная финансовая устойчивость, гарантирующая платежеспособность (трехкомпонентный показатель ситуации = 0.1.1).
3.Е1<0, E2<0, E3>0 - неустойчивое финансовое состояние, связанное с нарушением платежеспособности (трехкомпонентный показатель ситуации = 0.0.1).
4.Е1<0, E2<0, E3<0 - кризисное финансовое состояние (трехкомпонентный показатель ситуации = 0.0.0).
Рассчитайте трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости анализируемого предприятия по результатам каждого отчетного периода, расчеты необходимо оформить в табл. 5.3, сделать выводы, дать рекомендации направленные на укрепление финансовой устойчивости.
Проведите анализ финансовой устойчивости при помощи метода финансовых коэффициентов по каждому отчетному периоду, расчеты проведите в табл. 5.4. Сделайте выводы, дайте рекомендации по улучшению рассчитанных коэффициентов.
Таблица 5.3
Расчет степени финансовой устойчивости предприятия
Показатели |
На начало периода, тыс. руб. |
На конец периода, тыс. руб. |
Изменение, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
Источники собственных средств |
|
|
|
Внеоборотные активы |
|
|
|
Н1. Наличие собственных оборотных средств (Источники собственных средств – Внеоборотные активы) |
|
|
|
Долгосрочные кредиты и займы |
- |
- |
- |
Н2. Наличие собственных оборотных средств, а также долгосрочных и среднесрочных кредитов и займов (Н1 + Долгосрочные кредиты и займы) |
|
|
|
Краткосрочные кредиты и заемные средства |
|
|
|
Н3. Общая величина источников формирования запасов и затрат (Н2 + Краткосрочные кредиты и заемные средства) |
|
|
|
Общая величина запасов и затрат |
|
|
|
Е1. Излишек или недостаток собственных оборотных средств (Н1 – запасы и затраты) |
|
|
|
Е2. Излишек или недостаток собственных оборотных средств, а также долгосрочных и среднесрочных кредитов и займов (Н2 – запасы и затраты) |
|
|
|
Е3. Излишек или недостаток общей величины источников формирования запасов и затрат (Н3-запасы и затраты) |
|
|
|
Трехкомпонентный показатель ситуации |
|
|
|
Коэффициенты финансовой устойчивости. С помощью показателей данной группы оценивается состав источников финансирования, а также соотношения между ними. В основу анализа заложен принцип неоднородности источников средств, т.е. различием по уровню себестоимости, степени доступности, уровню надежности, степени риска.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
(с.490-с.190) / с.290; Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств
(с.590+ с.690) / с.490; Коэффициент финансовой независимости
с.490 / с.700; Коэффициент манёвренности собственного капитала
(с.490-с.190) / с.210; Коэффициент имущества производственного назначения
(с.110+с.120+с.211+с.213+с.214) / с.300