45.Кассовые операции в белорусских рублях Порядок ведения кассовых операций

В деятельности предприятия помимо безналичных расче­тов имеют место расчеты наличными денежными средствами. Для приема, хранения и расходования наличных денег в ор­ганизации имеется касса. Все кассовые операции строго рег­ламентированы: для них установлены особые лимиты, сроки, документальное оформление. Кассовые операции осуществляет кассир, с которым заключается договор о полной индивидуаль­ной материальной ответственности. Он оформляет кассовые документы, отвечает за сохранность денежных средств, ценных бумаг, денежных документов, находящихся на хранении в кассе. Кассиру запрещается хранить в кассе собственные деньги - в кассе должны находиться только деньги и ценности, принад­лежащие данному предприятию.

Не допускается привлечение к исполнению обязанностей кассира лиц, у которых есть право подписи кассовых документов (бухгалтеры, другие работники предприятия). Исключение составляют малые предприятия и организации, у которых нет в штате кассира. В этом случае обязанности кассира в соответствии с приказом руководителя может исполнять главный бухгалтер или другой сотрудник при условии, что с ним будет заключен договор о полной индивидуальной материальной от­ветственности.

Основными элементами кассовой дисциплины являются: соблюдение требований по целевому использованию наличных денег, соблюдение определенных лимитов, сроков и порядка оформления операций с наличными средствами, соблюдение по­рядка использования выручки на собственные нужды. Эти тре­бования содержатся в Инструкции о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в бело­русских рублях на территории Республики Беларусь, утвержден­ной постановлением Правления Национального банка Респуб­лики Беларусь от 17.01.2008 № 4. Рассмотрим их подробнее.

1. Соблюдение требований по целевому использованию на­личных денег.

Предприятие получает наличные деньги в обслуживающем банке на цели, предусмотренные законодательством: для вы­платы заработной платы сотрудникам, расчетов с подотчетными лицами, расчета с другими субъектами хозяйствования. Расхо­дование средств из кассы должно осуществляться строго на те цели, на которые они получены.

2. Соблюдение установленных лимитов в расчетах наличными денежными средствами.

Предприятие может иметь в кассе наличные деньги в пре­делах лимитов, установленных учреждением обслуживающего банка. Для этого предприятие ежегодно подает в банк заявку для установления лимита остатка кассы, представляющего собойпредельный остаток денег, который всегда может нахо­диться в кассе. За счет него предприятие всегда сможет осуще­ствить необходимые мелкие расходы. После утверждения лимита на протяжении всего года организация обязана его соблюдать, т.е. вся денежная наличность сверх установленного лимита должна сдаваться в банк в определенном порядке и в определенные срокидля последующего зачисления на расчетный счет. Если клиент банка не представил заявку, то лимит считается нулевым, а не сданная в банк денежная наличность - сверх­лимитной.

3. Соблюдение установленных сроков.

Предприятие имеет право хранить в кассе наличные деньги сверх установленных лимитов только на оплату труда, для вы­платы стипендий, пенсий, пособий, дивидендов, выплаты педа­гогическим работникам на приобретение методической литера­туры на срок не свыше 3 рабочих дней (для сельскохозяйственных организаций, органов местного управления и самоуправления, расположенных в сельской местности, - не свыше 5 рабочих дней), включая день получения денег в банке либо день наступ­ления указанных выплат при использовании по согласованию с обслуживающим банком на эти цели выручки.

Срок выплаты тех или иных сумм определяется законо­дательством, однако выбранные сроки выплаты заработной платы предприятие обязано согласовать с банком в начале года (одновременно с согласованием лимита остатка кассы по одной заявке). В частности, предприятие информирует банк, какими датами будет осуществляться выплата аванса и заработной платы за месяц. Выдача денег для расчетов с увольняющимися работниками, с работниками, уходящими в отпуск, и в других случаях, предусмотренных законодательством, производится независимо от установленных сроков выплаты заработнойплаты.

4. Соблюдение порядка использования выручки на собствен­ные нужды.

Выручка, которая поступает в кассу, должна сдаваться в банк. Сроки и время сдачи согласовываются с банком (напри­мер, ежедневно или один раз в неделю в конкретный день неде­ли). Поступившая в кассу предприятия выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг) по согласованию с банком может использоваться предприятием на собственные нужды.

5. Соблюдение порядка проведения расчетов наличнымиденежными средствами между субъектами хозяйствования ипредпринимателями.

Законодательством предусмотрено, что проведение расчетов наличными деньгами между субъектами хозяйствования допус­кается в размере 50 базовых величин в месяц. Осуществлять расчеты в указанных пределах наличными деньгами предпри­ятие может только после получения разрешения банка.

6. Соблюдение порядка документального оформление кассовых операций.