- •1. Сущность и принципы регулирования бухучета. Объекты бухучета
- •2. Обязанность и организация ведения бухучета
- •3. Документы в области регулирования бухучета
- •4. Формирование учетной политики организации
- •5. Учёт материалов
- •6. Учет приобретения материалов
- •7. Учёт отпуска материалов в производство, прочее выбытие.
- •8. Учет продажи материалов. Бухгалтерские проводки
- •9. Учет расходов основного производства
- •10. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы
- •11. Понятие, виды и оценка вложений во внеоборотные активы
- •16.2. Определение первоначальной стоимости объектов при приобретении
- •12. Понятие, классификация и оценка основных средств.
- •1. Учет поступления основных средств.
- •14 Учет амортизации основных средств
- •15. Учет выбытия основных средств
- •16. Учет затрат на восстановление основных средств
- •17. Учет аренды основных средств
- •18. Понятие, классификация и оценка нма
- •19. Учет поступления и выбытия нма
- •20. Учет амортизации по нма
- •21. Учет затрат строительного производства при подрядном и хозяйственном способах строительства.
- •22. Синтетический и аналитический учет расчетов по оплате труда
- •23. Удержания из заработной платы
- •24. Учет готовой продукции, ее виды и оценка.
- •25. Учет продажи продукции.
- •26. Учет расходов, связанных с продажей продукции
- •27. Учет финансовых вложений
- •28. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
- •29.Учет расчетов с покупателями и заказчиками
- •30. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •31. Учет расчетов с бюджетом
- •32. Учет финансовых результатов.
- •33. Учет прочих доходов и расходов.
- •34. Учет нераспределенной прибыли
- •35.Учет уставного капитала
- •36. Учет добавочного и резервного капитала
- •37. Учет кредитов и займов.
- •38. Учет средств целевого финансирования
- •39. Бухгалтерская отчетность
- •Порядок расчета отдельных строк приведен в таблице.
- •Отчет о прибылях и убытках.
- •40. Учет на забалансовых счетах
- •41. Учет денежной наличности в кассе
- •42. Учет денежных операций на расчетных счетах.
41. Учет денежной наличности в кассе
Порядок ведения и отражения в учёте кассовых операций
Кассовые операции – операции по приёму хранению и расходу наличных денег и денежных документов. Работу с кассой осуществляет кассир в небольших организациях бухгалтер-кассир, на которого посредством договора о полной материальной ответственности возлагается ответственность за сохранность денег и денежных документов. Денежные документы – документы, имеющие стоимостную оценку. приобретённые организацией и хранящиеся в его кассе. Оприходованные в кассе документы выдаются подотчётным лицам для использования.
Правила осуществления кассовых операций:
Соблюдение лимита остатка наличных денег в кассе – сумма превышающая лимит должна быть сдана в банк (кроме 3 рабочих дней выплаты з/п или аванса).
Использование наличной выручки – внесение наличных денег из кассы организации на банковские счета других организаций и физ. лиц не допускается.
Соблюдение предельного размера расчёта наличными деньгами между юридическими лицами – согласно указ. ЦБРФ в настоящее время составляет 100000 рублей по одной сделке.
Применение контрольно-кассовой техники при продаже товаров, работ, услуг за наличный расчёт должна применяться контрольно-кассовая техника, включённая в Государственный реестр.
Поступление наличных денег в кассу.
Операции по поступлению наличных денег в кассу оформляют унифицированным первичным документом – Приходным кассовым ордером. Выписанный приходный кассовый ордер регистрируется в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов подшивается к отчёту кассира.
№ п/п |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
|
Д |
К |
||
1 |
Получен в кассу остаток подотчётной суммы от (Иванова И.А.) |
50 |
71 |
2 |
С расчётного счёта получены по чеку денежные средства в кассу |
50 |
51 |
3 |
Поступили денежные средства от покупателей в кассу |
50 |
62 |
4 |
Розничным торговым предприятием отражается поступление в кассу наличных денег от продажи товаров |
50 |
90-1 |
5 |
Поступление от сотрудников организации |
50 |
73 |
6 |
Поступление от учредителей в кассу
|
50 |
75 |
Хранение наличных денег в кассе
Обеспечение сохранности наличных денег возложено на руководство организации.
Правила по обеспечению сохранности наличных денег:
- помещение кассы должно быть изолировано, во время совершения операций двери кассы должны быть закрыты;
- в помещение доступ посторонних запрещён;
- наличные денежные средства должны храниться в специальных хранилищах и сейфах, ключи от которых имеются у ограниченного числа лиц;
- помещение кассы ежедневно опечатывается кассиром;
- не допускается хранение денежных средств не принадлежащих организации;
- при транспортировке наличных денежных средств кассир должен быть обеспечен транспортом и охраной;
- разрешается заключать договоры инкассации и договоры страхования со страховыми компаниями.
Все документы, связанные с приходом и расходом денежных средств хранятся в архиве организации 5 лет.
Выдача наличных денежных средств
Операции по выдаче денежных средств из кассы оформляют унифицированным первичным документом – Расходным кассовым ордером. Выписанный расходный кассовый ордер регистрируется в Журнале регистрации.
Выплата з/п и приравненных к ней платежей производится по Платёжной ведомости в течении предназначенных для этого 3 рабочих дней.
Депонированная сумма передаётся в банк и на неё также составляется отдельный расходный кассовый ордер.
Выдача денежных средств под отчёт сотрудникам организации осуществляется по письменному заявлению сотрудника с визой руководителя. На каждую полученную сумму подотчётное лицо составляет Авансовый отчёт. Не позднее 3-х дней по истечении срока, на который была выдана сумма.
На принятую сумму банк выдаёт квитанцию о приёме денег, которая является подтверждением совершения операции и прикладывается к расходному кассовому ордеру.
Выплата поставщику. Денежные средства выплачиваются представителю поставщика по доверенности, которая прикладывается к расходному кассовому ордеру.
№ п/п |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
|
Д |
К |
||
1 |
Выдан из кассы аванс подотчётным лицам |
71 |
50 |
2 |
Выдана из кассы з/п |
70 |
50 |
3 |
Оплачена задолженность поставщикам |
60 |
50 |
4 |
Выдача ссуды |
73-1 |
50 |
5 |
Выданы из кассы дивиденды учредителям не являющимся работниками организации |
75 |
50 |
6 |
Выдача денежных средств из кассы инкассатору для зачисления на расчётный счёт
|
75 |
50 |
Движение наличных денежных средств учитывается в кассовой книге.
Проведение инвентаризации обязательно:
- при смене кассира;
- при выявлении недостач и хищений;
- перед составлением годовой отчётности.
По результатам инвентаризации составляется акт по форме Инв-15
Д – 50, К – 91-1 – на сумму излишка
Д – 94, К – 50 – на сумму недостачи
Д – 73, К – 94 – недостача отнесена на кассира