Тема6: таможенные платежи
Виды ответственности за нарушение налоговых ставок
За совершение налоговых правонарушений организации несут ответственность в виде штрафов а за несвоевременное перечисление налогов пени. В случае отказа выплатить штраф добровольно он взыскивается в принудительном порядке по решению суда. Пени могут быть взысканы принудительно в исходном порядке.
В зависимости от субъекта применения ответственности:
4 группы налоговых нарушений влекут за собой административную ответственность.
Нарушения организационного порядка
Нарушения срока и не правильная уплата налога
Налоговое нарушение со стороны банков
Прочие налоговые нарушения
Виды нарушений |
Размер штрафов |
Нарушения организационного порядка |
|
Нарушения 10 срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе после гос регистрации |
5000 |
Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе на срок более 90 дней |
10000 |
Ведение деятельности организации или предпринимателем без постановке на учет в нал органе |
10% от дохода но не менее 20000 р. |
Ведение деят. Организации или предпринимателем без постановке на учет в нал. Органе более 3 мес. |
20 % от дохода |
Нарушение 10 дневного срока представление сведений об открытии и закрытии счета в банке |
5000 |
Не представление в установленный срок налоговой декларации в нал. Орган в течении не более 180 дней от установленного срока |
5 % от суммы налога за каждый месяц , но не более 30 % от суммы и не менее 100 рублей |
Не представление нал. Декларации в течении более 180 дней по истечении срока |
30 % от суммы налога и 10 % от суммы налога за каждый месяц начиная со 181 дня |
Нарушение срока и неправильная уплата налога |
|
Нарушение правил учетов доходов и расходов и объектов налогообложения, если эти деяния совершенны в течении 1 нал. периода |
5000 |
Те же деяния если они совершены в течении более 1 налогового периода |
15000 |
Не уплата или неправильная уплата налогов |
20 % от не уплаченной суммы |
Не выполнение нал. Агентом обязанностей по удержанию и перечислению налога |
20 % от суммы подлежащей перечислению |
Налоговое нарушение со стороны банков |
|
Открытие банком счета организации или предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в нал. органе |
10000 |
Не соблюдение банком постановления нал. Органа о взыскании налога |
Взыскание пени в размере 1/150 ставки рефинансирования РФ |
Не сообщение банком нал. Органу сведений об открытии или закрытии счета организации или предпринимателя |
20000 |
Нарушение банком срока исполнения поручения налогоплат. Или нал. Агента о перечислении налога |
Пени в размере 1/150 ставки рефинансирования РФ |
Создание банком ситуации отсутствия денег на счете налогоплательщика |
30 % от не поступившей суммы |
Не представление банками по запросу нал. Органа справок по операциям и счетам организаций или граждан |
10000 |
Прочие налоговые нарушения |
|
Не законное воспрепятствование доступа должностного лица нал. Органа в помещение или на территорию налогоплательщика |
5000 |
Не соблюдение порядка о распоряжении имуществом на которое наложен арест |
10000 |
Не представление нал. Органу сведений о налогоплат. |
5000 с организации и 500 с физ. лица |
Ответственность свидетеля вызываемого по делу о налоговом правонарушении |
1000 за неявку либо уклонения от явки 3000- неправомерный отказ от дачи показаний или дача ложных показаний |
Неправомерное сообщение лицом сведений нал. органу |
1000 и 5000 за те же деяния совершенные повторно в течении года |
Административные штрафы от 2 до 5 МРОТ налагаются :
На должностных лиц виновных в сокрытии объектов налогообложения
На граждан виновных в нарушении законодательства о предпринимат. деят-ти , отсутствие учета доходов или ведение его с нарушением установленного порядка
Уголовная ответственность если:
Уклонение организации от уплаты налогов в крупном размере на сумму 1000 МРОТ и в особо крупном размере 5000 МРОТ- наказывается лишением право занимать опр. должности или заниматься опр. деятельностью на срок до 5 лет или арестом на срок от 4 – 6 месяцев либо лишение свободы до 4 лет
Уклонение физ. лицами от уплаты налогов в крупном размере на сумму более 200 МРОТ и в особо крупном размере 500 МРОТ – штраф от 200-700 МРОТ или арест от 2-6 месяцев или лишение свободы на срок до 2 лет