- •Аннотация Введение
- •1. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
- •1.1 Основные нормативные документы
- •1.2 Первичные документы по учету труда и заработной платы
- •1.3 Задачи учета труда и заработной платы
- •1.4 Состав персонала предприятия
- •1.5 Организация учета отработанного рабочего времени
- •1.6 Формы и системы оплаты труда
- •1.7 Синтетический и аналитический учет заработной платы
- •1.8 Учет удержаний из заработной платы
- •1.9 Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению
- •II. Практическая часть
- •2. Решение задачи по варианту
- •Заключение
- •Библиографический список
II. Практическая часть
2. Решение задачи по варианту
Составьте оборотную ведомость по счетам синтетического учета за октябрь
Откройте счета синтетического учета по данным ведомости остатков на 1 октября 200_г.
Запишите в журнале регистрации операции и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по учету хозяйственных процессов за октябрь 200_г.
Составьте калькуляцию и расчеты цены на проданную продукцию (рентабельность принять 30%)
Составьте баланс на 1 ноября.
Исходные данные
Таблица 4.39 – ведомость остатков по счетам синтетического учета завода «Радиодеталь» на 1 октября 200_г.
№ п/п |
Наименование счетов |
Сумма, руб. |
1 |
Основные материалы |
900000 |
2 |
Материалы |
160000 |
3 |
Топливо |
15000 |
4 |
Расчетный счет в банке |
200000 |
5 |
Уставный капитал |
1275000 |
Таблица 4.40 – Перечень хозяйственных операций завода за октябрь 200_г.
№ п/п |
Документ и содержание операции |
Сумма, руб. |
|
частная |
общая |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
А. Основы учета процесса снабжения |
|||
1 |
Счет №310 ОАО «Сигнал» и приходный ордер №110 Акцептован счет за поступившие материалы: стоимость материалов НДС – 18% |
32500 5850 |
38350 |
2 |
Счет №115 ОАО «Автотранс» Акцептован счет за погрузочно-разгрузочные работы и перевозку материалов на склад: стоимость работ НДС – 18% |
1000 180 |
1180 |
3 |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено поставщикам: ОАО «Сигнал» ОАО «Автотранс» |
38350 1180 |
39530 |
4 |
Расчет бухгалтерии Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по оплаченным и оприходованным материалам и транспортным услугам |
|
6030 |
Б. Основы учета процесса производства |
|||
5 |
Требования №95-115 Отпущены со склада в производство основные материалы для изготовления продукции |
|
27000 |
6 |
Ведомость начисления заработной платы Начислена з/п рабочим основного производства |
|
160000 |
7 |
Ведомость начисления заработной платы Начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства |
|
50000 |
8 |
Ведомость начисления заработной платы Начисленная заработная плата: - специалистам и служащим основного цеха - специалистам и служащим вспомогательного цеха - специалистам и служащим общехозяйственной службы |
100000 70000
152000 |
322000 |
9 |
Ведомость начисления заработной платы Произведены отчисления на социальное страхование с фактически начисленной оплаты труда рабочих основного производства рабочих вспомогательного производства специалистов и служащих основных цехов специалистов и служащих вспомогательных цехов специалистов и служащих общехозяйственных служб |
48000 15000 30000 21000
45600 |
159600 |
10 |
Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация основных средств: а) основных цехов б) вспомогательных цехов в) общехозяйственных служб |
3400 260 540 |
4200 |
11 |
Ведомость распределения электроэнергии и выписка из расчетного счета в банке Оплачено с расчетного счета за электроэнергию, использованную: а) основными цехами б) вспомогательными цехами в) общехозяйственными службами |
29000 11000 12000 |
52000 |
12 |
Ведомость распределения услуг вспомогательных производств Списываются затраты вспомогательного производства по оказанию услуг основным цехам (списать всю сумму) |
|
156260 |
13 |
Ведомость распределения общепроизводственных расходов Списываются общепроизводственные расходы основных цехов в себестоимость основной продукции (списать всю сумму) |
|
133400 |
14 |
Ведомость распределения общехозяйственных расходов Списываются общехозяйственные расходы в себестоимость продукции (полностью) |
|
198140 |
15 |
Накладные № 20-30 Принята на склад из производства изготовленная продукция в оценке по фактической производственной стоимости (остатка незавершенного производства на конец месяца нет) |
|
722800 |
В. Основы учета процесса продажи |
|||
16 |
Приказы-накладные на отгрузку продукции № 16-18 Отгружена покупателям готовая продукция стоимость по отпускным ценам НДС на реализованную продукцию |
1108775
|
|
17 |
Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции |
|
722800 |
18 |
Счет №140 ОАО «Автотранс» Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции на станцию отправления и погрузку ее в вагоны: стоимость работ НДС |
1300 234 |
1534 |
19 |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено по счету № 140 ОАО «Автотранс» |
|
1534 |
20 |
Расчет бухгалтерии Предъявлен к возмещению из бюджета НДС, уплаченный транспортной организацией |
|
234 |
21 |
Расчет бухгалтерии Списываются расходы по продаже, относящиеся к реализованной продукции (полностью) |
|
1300 |
22 |
Выписка из расчетного счета в банке Зачислена на расчетный счет выручка от реализованной продукции, в т.ч. НДС |
|
1108775
|
23 |
Расчет бухгалтерии Начислен НДС на проданную продукцию |
|
169135 |
24 |
Справка бухгалтерии Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от продажи готовой продукции |
|
215540 |
Журнал регистрации операций
№ п/п |
Документ и содержание операции |
Проводки |
Сумма, руб.
|
||
Дебет |
Кредит |
Частная |
Общая |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
А. Основы учета процесса снабжения |
|||||
1. |
Счет № 310 ОАО "Сигнал" и Приходный ордер №110А |
|
|
|
|
|
Акцептован счет за поступившие материалы: |
|
|
|
|
|
стоимость материалов |
10 |
60 |
32500 |
|
|
НДС 18% |
19 |
60 |
5850 |
|
|
|
|
|
|
38350 |
2 |
Счет №115 ОАО "Автотранс" |
|
|
|
|
|
Акцептован счет за погрузочно-разгрузочные работы и перевозку материалов на склад: |
||||
|
стоимость работ |
10 |
60 |
1000 |
|
|
НДС 18% |
19 |
60 |
180 |
|
|
|
|
|
|
1180 |
3 |
Выписка из расчетного счета в банке |
|
|
|
|
|
Перечислено поставщикам: |
|
|
|
|
|
ОАО "Сигнал" |
60 |
51 |
38350 |
|
|
ОАО "Автотранс" |
60 |
51 |
1180 |
|
|
|
|
|
|
39530 |
4 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
Предъявлен к возмещению НДС по полученным и оприходованным материалам и транспортным услугам |
68 |
19 |
6030 |
|
|
|
|
|
|
6030 |
Б. Основы учета процесса производства |
|||||
5 |
Требования №95-115 |
|
|
|
|
|
Отпущены со склада в основное производство материалы для изготовления продукции |
20 |
10 |
27000 |
27000 |
6 |
Ведомость начисления заработной платы |
|
|
|
|
|
Начислена з/п работникам основного производства |
20 |
70 |
160000 |
160000 |
7 |
Ведомость начисления заработной платы |
|
|
|
|
|
Начислена з/п работникам вспомогательного производства |
23 |
70 |
50000 |
|
8 |
Ведомость начисления заработной платы |
|
|
|
|
|
Начислена з/п: |
|
|
|
|
|
специалистам и служащим основного цеха |
25 |
70 |
100000 |
|
|
специалистам и служащим вспомогательного производства |
23 |
70 |
70000 |
|
|
специалистам и служащим общехозяйственной службы |
26 |
70 |
152000 |
|
|
|
|
|
|
322000 |
9 |
Ведомость начисления заработной платы |
|
|
|
|
|
Произведены отчисления на социальное страхование с фактически начисленной заработной платы (30%) |
|
|
|
|
|
рабочих основного производства |
20 |
69 |
48000 |
|
|
рабочих вспомогательного производства |
23 |
69 |
15000 |
|
|
специалистов и служащих основного цеха |
25 |
69 |
30000 |
|
|
специалистов и служащих вспомогательного производства |
23 |
69 |
21000 |
|
|
специалистов и служащих общехозяйственной службы |
26 |
69 |
45600 |
159600 |
10 |
Ведомость начисления амортизации |
|
|
|
|
|
Начислена амортизация основных средств |
|
|
|
|
|
а) основных цехов |
25 |
02 |
3400 |
|
|
б) вспомогательных цехов |
23 |
02 |
260 |
|
|
в) общехозяйственных служб |
26 |
02 |
540 |
|
|
|
|
|
|
4200 |
11 |
Ведомость распределения электроэнергии и выписка из расчетного счета в банке |
|
|
|
|
|
Оплачено с расчетного счета за электроэнергию, использованную: |
|
|
|
|
|
а) основными цехами |
76 |
51 |
29000 |
|
|
б) вспомогательными цехами |
76 |
51 |
11000 |
|
|
в) общехозяйственными службами |
76 |
51 |
12000 |
52000 |
12 |
Ведомость распределения услуг вспомогательных производств |
|
|
|
|
|
Списываются затраты вспомогательного производства по оказанию услуг основным цехам |
20 |
23 |
156260 |
|
13 |
Ведомость распределения общепроизводственных расходов |
|
|
|
|
|
Списываются общепроизводственные расходы основных цехов в себестоимость основной продукции |
20 |
25 |
133400 |
|
14 |
Ведомость распределения общехозяйственных расходов |
|
|
|
|
|
Списываются общехозяйственные расходы основных цехов в себестоимость основной продукции |
20 |
26 |
198140 |
|
15 |
Накладные №20-30 |
|
|
|
|
|
Принята на склад из производства изготовленная продукция в оценке по фактической производственной себестоимости |
43 |
20 |
722800 |
|
В. Основы учета процесса продажи |
|||||
16 |
Приказы-накладные на отгрузку готовой продукции №16-18 |
|
|
|
|
|
Отгружена покупателям готовая продукция: |
62 |
90 |
1108775 |
|
|
стоимость по оптовым ценам |
|
|
|
|
|
НДС за реализованную продукцию |
|
|
|
|
17 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции |
90 |
43 |
722800 |
|
18 |
Счет №140 ОАО "Автотранс" |
|
|
|
|
|
Акцептован счет автотранспортной организации за доставку продукции на станцию отправления и погрузку ее в вагоны: |
|
|
|
|
|
стоимость работ |
44 |
76 |
1300 |
|
|
НДС |
19 |
76 |
234 |
1534 |
19 |
Выписка из расчетного счета в банке |
|
|
|
|
|
Перечислено с расчетного счета по счету №140 ОАО "Автотранс". |
76 |
51 |
1534 |
|
20 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
Предъявлен к возмещению НДС, уплаченный транспортной организацией |
68 |
19 |
234 |
|
21 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
Списываются расходы по продаже, относящиеся к реализованной продукции |
90 |
44 |
1300 |
|
22 |
Выписка из расчетного счета в банке |
|
|
|
|
|
Зачислена на расчетный счет выручка от реализованной продукции, |
51 |
62 |
1108775 |
|
|
в том числе НДС |
|
|
|
|
23 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
Начислен НДС за проданную продукцию |
90 |
68 |
169135 |
|
24 |
Справка бухгалтерии |
|
|
|
|
|
Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от продажи готовой продукции |
90 |
99 |
215540 |
|
Счет 10 «Материалы»
Дебет |
Кредит |
||
Сн |
115000 |
|
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
1 |
32500 |
5 |
27000 |
2 |
1000 |
|
|
Оборот |
33500 |
Оборот |
27000 |
Ск |
121500 |
|
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками»
Дебет |
Кредит |
||
Сн |
|
|
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
3 |
38350 |
1 |
32500 |
3 |
1180 |
1 |
5850 |
|
|
2 |
1000 |
|
|
2 |
180 |
Оборот |
39530 |
Оборот |
39530 |
Ск |
|
|
|
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость»
Дебет |
Кредит |
||
Сн |
|
|
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
1 |
5850 |
4 |
6030 |
2 |
180 |
20 |
234 |
18 |
234 |
|
|
Оборот |
6264 |
Оборот |
6264 |
Ск |
|
|
|
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет |
Кредит |
||
Сн |
|
|
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
4 |
6030 |
23 |
169135 |
20 |
234 |
|
|
Оборот |
6264 |
Оборот |
169135 |
Ск |
|
|
162871 |
Счет 20 «Основное производство»
Дебет |
Кредит |
||
Сн |
|
|
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
5 |
27000 |
15 |
722800 |
6 |
160000 |
|
|
9 |
48000 |
|
|
12 |
156260 |
|
|
13 |
133400 |
|
|
14 |
198140 |
|
|
Оборот |
722800 |
Оборот |
722800 |
Ск |
|
|
|
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет |
Кредит |
||
Сн |
|
|
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
6 |
160000 |
|
|
7 |
50000 |
|
|
8 |
100000 |
|
|
8 |
70000 |
|
|
8 |
152000 |
Оборот |
|
Оборот |
532000 |
Ск |
|
|
532000 |
Счет 23 «Вспомогательные производства»
Дебет |
Кредит |
||
Сн |
|
|
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
7 |
50000 |
12 |
156260 |
8 |
70000 |
|
|
9 |
15000 |
|
|
9 |
21000 |
|
|
10 |
260 |
|
|
Оборот |
156260 |
Оборот |
156260 |
Ск |
|
|
|
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Дебет |
Кредит |
||
Сн |
|
|
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
8 |
100000 |
13 |
133400 |
9 |
30000 |
|
|
10 |
3400 |
|
|
Оборот |
133400 |
Оборот |
133400 |
Ск |
|
|
|
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет |
Кредит |
||
Сн |
|
|
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
8 |
152000 |
14 |
198140 |
9 |
45600 |
|
|
10 |
540 |
|
|
Оборот |
198140 |
Оборот |
198140 |
Ск |
|
|
|
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет |
Кредит |
||
Сн |
|
|
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
9 |
48000 |
|
|
9 |
15000 |
|
|
9 |
30000 |
|
|
9 |
21000 |
|
|
9 |
45600 |
Оборот |
|
Оборот |
159600 |
Ск |
|
|
159600 |
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет |
Кредит |
||
Сн |
|
|
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
10 |
3400 |
|
|
10 |
260 |
|
|
10 |
540 |
Оборот |
|
Оборот |
4200 |
Ск |
|
|
4200 |
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет |
Кредит |
||
Сн |
|
|
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
11 |
29000 |
18 |
1300 |
11 |
11000 |
18 |
234 |
11 |
12000 |
|
|
19 |
1534 |
|
|
Оборот |
53534 |
Оборот |
1534 |
Ск |
52000 |
|
|
Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет |
Кредит |
||
Сн |
|
|
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
15 |
722800 |
17 |
722800 |
Оборот |
722800 |
Оборот |
722800 |
Ск |
|
|
|
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет |
Кредит |
||
Сн |
|
|
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
16 |
1108775 |
22 |
1108775 |
Оборот |
1108775 |
Оборот |
1108775 |
Ск |
|
|
|
Счет 90 «Продажи»
Дебет |
Кредит |
||
Сн |
|
|
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
17 |
722800 |
16 |
1108775 |
21 |
1300 |
|
|
23 |
169135 |
|
|
24 |
215540 |
|
|
Оборот |
1108775 |
Оборот |
1108775 |
Ск |
|
|
|
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет |
Кредит |
||
Сн |
|
|
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
24 |
215540 |
Оборот |
|
Оборот |
215540 |
Ск |
|
|
215540 |
Счет 51 «Расчетные счета»
Дебет |
Кредит |
||
Сн |
200000 |
|
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
22 |
1108775 |
3 |
38350 |
|
|
3 |
1180 |
|
|
11 |
29000 |
|
|
11 |
11000 |
|
|
11 |
12000 |
|
|
19 |
1534 |
Оборот |
1108775 |
Оборот |
93064 |
Ск |
1215711 |
|
|
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет |
Кредит |
||
Сн |
|
|
1215000 |
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Ск |
|
|
1215000 |
Счет 01 «Основные средства»
Дебет |
Кредит |
||
Сн |
900000 |
|
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Ск |
900000 |
|
|
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
Счет |
Сальдо на начало |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
900000 |
|
|
|
900000 |
|
2 |
|
|
|
4200 |
|
4200 |
10 |
115000 |
|
33500 |
27000 |
121500 |
|
19 |
|
|
6264 |
6264 |
|
|
20 |
|
|
722800 |
722800 |
|
|
23 |
|
|
156260 |
156260 |
|
|
25 |
|
|
133400 |
133400 |
|
|
26 |
|
|
198140 |
198140 |
|
|
43 |
|
|
722800 |
722800 |
|
|
44 |
|
|
1300 |
1300 |
|
|
51 |
200000 |
|
1108775 |
93064 |
1215711 |
|
60 |
|
|
39530 |
39530 |
|
|
62 |
|
|
1108775 |
1108775 |
|
|
68 |
|
|
6264 |
169135 |
|
162871 |
69 |
|
|
|
159600 |
|
159600 |
70 |
|
|
|
532000 |
|
532000 |
76 |
|
|
53534 |
1534 |
52000 |
|
80 |
|
1215000 |
|
|
|
1215000 |
90 |
|
|
1108775 |
1108775 |
|
|
99 |
|
|
|
215540 |
|
215540 |
Баланс |
1215000 |
1215000 |
5400117 |
5400117 |
2289211 |
2289211 |