- •Оборотно-сальдовая ведомость
- •Бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода
- •Анализ структуры пассива бухгалтерского баланса и влияние основных разделов баланса на пополнение его активной части
- •Анализ структуры актива бухгалтерского баланса и его основных разделов
- •Анализ финансового состояния организации
Министерство образования Республики Беларусь
Белорусский государственный университет информатики и радиоэлектроники
Инженерно-экономический факультет
Кафедра экономики
Отчет по сквозной задаче
по бухгалтерскому учету
вариант 3
Выполнила:
студентка 3 курса
группы 772202
Подлипская Ксения
Проверил:
Горовой В.Г.
Минск, 2010
Учет основных средств и капитальных вложений
Таблица 1. Журнал хозяйственных операций
№ операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма, тыс. р. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Акцептован счёт поставщика. Поступил компьютер |
|
|
|
1.1. |
Отражена покупная стоимость компьютера без НДС |
08-4 |
60 |
480,00 |
1.2. |
Учтён НДС, подлежащий уплате поставщику за компьютер |
18-1-1 |
60 |
96,00 |
1.3. |
Оплачена стоимость компьютера с НДС |
60 |
51 |
576,00 |
1.3.1. |
Отражение уплаченного НДС |
18-1-2 |
18-1-1 |
96,00 |
1.4. |
Компьютер принят на баланс и передан в эксплуатацию по акту о приёме-передаче |
01 |
08-4 |
480,00 |
2. |
Акцептован счёт поставщика. Поступил станок, требующий монтажа |
|
|
|
2.1. |
Отражена покупная стоимость станка без НДС |
07-1 |
60 |
9 600,00 |
2.2. |
Учтён НДС, подлежащий уплате поставщику за станок |
18-1-1 |
60 |
1 920,00 |
2.3. |
Оплачена стоимость станка с НДС |
60 |
51 |
11 520,00 |
2.3.1. |
Отражение уплаченного НДС |
18-1-2 |
18-1-1 |
1 920,00 |
2.4. |
Отражена стоимость станка, сданного в монтаж |
08-3 |
07-1 |
9 600,00 |
2.5.1. |
Отражены расходы по монтажу: списаны материалы |
08-3 |
10-1 |
140,00 |
2.5.2. |
Отражены расходы по монтажу: начислена з/пл за монтаж |
08-3 |
70 |
480,00 |
2.5.3. |
Отражены расходы по монтажу: начисление на з/пл (отчисления в ФСЗН) |
08-3 |
69 |
163,20 |
2.5.4. |
Отражены расходы по монтажу: начисление на з/пл (обяз.-е страхование) |
08-3 |
76 |
3,36 |
2.6. |
Станок принят в эксплуатацию по акту "приём-передача" |
01 |
08-3 |
10 386,56 |
3. |
Поступил безвозмездно новый ксерокс |
|
|
|
3.1. |
Отражена стоимость ксерокса |
08 |
98-2 |
1 400,00 |
3.2. |
Ксерокс принят на баланс и принят в эксплуатацию по акту приёма - передачи |
01 |
08 |
1 400,00 |
4. |
На основании акта о списании объекта основных средств списан морально устаревший станок |
|
|
|
4.1. |
Списана первоначальная стоимость станка |
01.выб |
01 |
5 760,00 |
4.2. |
Списана начисленная амортизация |
02 |
01.выб |
3 700,00 |
4.3. |
Списана остаточная стоимость ликвидированного станка |
91 |
01.выб |
2 060,00 |
4.4. |
Начислен НДС от недоамортизируемой стоимости станка |
91 |
68 |
343,33 |
4.5. |
Оприходованы материалы от ликвидации |
10 |
91 |
480,00 |
4.6. |
Начислена з/пл за демонтаж станка |
91 |
70 |
220,00 |
4.7. |
Начисления на з/пл: в ФСЗН |
91 |
69 |
74,80 |
4.8. |
Начисления на з/пл: обязательное страхование |
91 |
76 |
1,54 |
4.9. |
Отражён результат от списания станка |
91-9 |
91 |
2 219,67 |
5. |
Продан станок, бывший в эксплуатации |
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
5.1. |
Списана первоначальная стоимость станка |
01-выб |
01 |
6 720,00 |
5.2. |
Списана начисленная амортизация по станку |
02 |
01-выб |
1 920,00 |
5.3. |
Списана остаточная стоимость станка |
91 |
01-выб |
4 800,00 |
5.4. |
Отражены расходы, связанные с реализацией станка |
91 |
51 |
190,00 |
5.5. |
Отражён НДС по расходам, связанным с реализацией станка |
91 |
68 |
31,67 |
5.6. |
Предъявлен счёт покупателю по отпускной цене |
62 |
91 |
7 600,00 |
5.7. |
Поступили денежные средства на расчётный счёт |
51 |
62 |
7 600,00 |
5.8. |
Начислен НДС от реализации станка |
91 |
68 |
1 266,67 |
5.9. |
Отражен результат от реализации станка |
91 |
91-9 |
1 311,67 |
6. |
Сдан в долгосрочную аренду станок сроком на 2 года |
|
|
|
6.1. |
Станок переведён в состав объектов для передачи в долгосрочную аренду |
03 |
01 |
11 500,00 |
6.2. |
Отражена первоначальная стоимость станка |
03-выб |
03 |
11 500,00 |
6.3. |
Списана начисленная амортизация |
02 |
03-выб |
2 900,00 |
6.4. |
Списана остаточная стоимость станка |
91 |
03-выб |
8 600,00 |
6.5. |
Отражена стоимость сданного в аренду станка в соответствии с договором (договорная цена) |
76 |
91 |
11 200,00 |
6.6. |
Отражена разница между оценочной и остаточной стоимостью |
91 |
98 |
2 600,00 |
6.7. |
Поступила на р/с арендная плата |
51 |
76 |
2 900,00 |
6.8. |
Отражена сумма арендных платежей без учёта суммы остаточной стоимости станка за месяц |
98 |
91 |
108,33 |
6.9. |
Начислен НДС из выручки отреализации за месяц |
91 |
68 |
18,06 |
6.10. |
Отражён финансовый результат от сдачи объекта в аренду |
91 |
91-9 |
90,28 |
7. |
Начислена амортизация за месяц. |
|
|
|
7.1. |
Начислена амортизация на здание и оборудование цеха |
25 |
02 |
3 056,10 |
Учёт нематериальных активов, финансовых вложений и ценных бумаг
Таблица 2. Журнал хозяйственных операций
№ операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма, тыс. р. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
8. |
Продан программный продукт |
|
|
|
8.1. |
Списана первоначальная стоимость программного продукта как актива |
04-выб |
04 |
3 840,00 |
8.2. |
Списана начисленная амортизация |
05 |
04-выб |
1 920,00 |
8.3. |
Списана остаточная стоимость программного продукта |
91 |
04-выб |
1 920,00 |
8.4. |
Предъявлен счёт покупателю по отпускной цене |
62 |
91 |
2 880,00 |
8.5. |
Поступили денежные средства на расчётный счёт |
51 |
62 |
2 880,00 |
8.6. |
Начислен НДС от реализации программного продукта |
91 |
68 |
480,00 |
8.7. |
Отражён результат от реализации программного продукта |
91 |
91-9 |
480,00 |
9. |
Приобретён депозитный сертификат сроком на 1 год(5%) |
|
|
|
9.1. |
Отражена покупная стоимость сертификата |
58 |
51 |
9 600,00 |
9.2. |
Начислены проценты по депозиту |
76 |
91 |
40,00 |
9.3. |
Поступила сумма процентов по депозиту на расчётный счёт |
51 |
76 |
40,00 |
9.4. |
Возвращены депозиты частично |
51 |
58 |
5 760,00 |
9.5. |
Отражён финансовый результат от приобретения депозитного сертификата за 1 месяц |
91 |
91-9 |
40,00 |
10. |
Приобретены акции на 6 месяцев |
|
|
|
10.1. |
Отражена покупная стоимость акций |
58 |
51 |
2 900,00 |
10.2. |
Начислены дивиденды (20%) |
76 |
91 |
580,00 |
10.3. |
Отражён финансовый результат от приобретения акций за месяц |
91 |
91-9 |
580,00 |
11. |
Получена ссуда от другого предприятия сроком на 1 месяц |
|
|
|
11.1. |
Зачислена сумма полученной организацией ссуды |
51 |
66 |
19 200,00 |
11.2. |
Отражена задолженность по уплате по ссуде (10%) |
91 |
66 |
1 920,00 |
11.3. |
Перечислена сумма задолженности по ссуде и процентам |
66 |
51 |
21 120,00 |
11.4. |
Отражён финансовый результат от получения ссуды |
91-9 |
91 |
1 920,00 |
12. |
Приобретены акции на 10 лет. Дивиденды 6% годовых |
|
|
|
12.1. |
Отражена покупная стоимость приобретённых акций |
58 |
51 |
17 000,00 |
12.2. |
Начислены дивиденды по акциям за 1 месяц |
76 |
91 |
85,00 |
12.3. |
Поступили дивиденды по приобретённым акциям за 1 месяц |
51 |
76 |
85,00 |
12.4. |
Отражён финансовый результат от приобретения акций за месяц |
91 |
91-9 |
85,00 |
13. |
Приобретены облигации на 1 год
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
13.1. |
Отражена номинальная стоимость приобретённых облигаций |
58 |
51 |
14 400,00 |
13.2. |
Начислен доход по облигациям (3%) за 1 месяц |
76 |
91 |
36,00 |
13.3. |
Поступил доход по облигациям за 1 месяц |
51 |
76 |
36,00 |
13.4. |
Отражён финансовый результат от приобретения облигаций за месяц |
91 |
91-9 |
36,00 |
Учёт материалов
Таблица 3. Журнал хозяйственных операций
№ операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма, тыс. р. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
14. |
Акцептован счёт поставщика. Поступили материалы |
|
|
|
14.1. |
Отражена стоимость поступивших от поставщика материалов по покупным ценам (с учётом доставки грузов транспортом поставщика) |
15 |
60 |
192000,00 |
14.2. |
Учтён НДС, подлежащий уплате поставщику за материалы |
18-3.1 |
60 |
38400,00 |
14.3. |
Возвращены поставщику некачественные материалы |
60 |
15 |
4800,00 |
14.4. |
Учтён НДС по возвращённым некачественным материалам |
60 |
18-3.1 |
960,00 |
14.5. |
Возвращены материалы поставщику из-за несоответствия ассортимента условиям договора |
60 |
15 |
14400,00 |
14.6. |
Учтён НДС по возвращённым материалам из-за несоответствия ассортимента условиям договора |
60 |
18-3.1 |
2880,00 |
14.7. |
Оплачены фактически поступившие материалы с учётом возвратов поставщику |
60 |
51 |
172800,00 |
14.8. |
Оплачен НДС по поступившим материалам |
60 |
51 |
34560,00 |
14.8.1. |
Отражение фактически уплаченного НДС |
18-3.2. |
18-3.1. |
34560,00 |
14.9. |
Оприходованы материалы по учётным ценам |
10 |
15 |
153600,00 |
14.10. |
Отражено отклонение фактической себестоимости материалов от учётных цен |
16 |
15 |
7680,00 |
14.11. |
Предъявлена претензия автобазе за допущенную недостачу материалов в пути |
94 |
15 |
11520,00 |
14.12. |
Автобаза частично возместила недостачу материалов |
51 |
94 |
9600,00 |
14.13 14.14 |
Списаны невозмещённые автобазой потери материалов Отражен финансовый результат |
92 92.9 |
94 92 |
1920,00 |
15. |
В течении месяца списаны материалы по учётным ценам. Затраты отнесены на соответствующий статьи расходов |
|
|
|
15.1. |
На производство изделия "А" |
20(а) |
10 |
57600,00 |
15.2. |
На производство изделия "Б" |
20(б) |
10 |
48000,00 |
15.3. |
На цеховые нужды |
25 |
10 |
17280,00 |
15.4. |
На общехозяйственные нужды |
26 |
10 |
19200,00 |
15.5. |
На расходы маркетинговой службы |
44-1 |
10 |
11520,00 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
16. |
Списано превышение фактической себестоимости материалов над учётными ценами. Затраты отнесены на соответствующие статьи расходов |
|
|
|
16.1. |
1) На производство изделия "А" |
20(а) |
16 |
2880,00 |
16.2. |
2) На производство изделия "Б" |
20(б) |
16 |
2396,00 |
16.3. |
3) На цеховые нужды |
25 |
16 |
868,00 |
16.4. |
4) На общехозяйственные нужды |
26 |
16 |
960,00 |
16.5. |
5) На расходы маркетинговой службы |
44-1 |
16 |
576,00 |
17. |
Акцептован счёт поставщика. Поступили материалы |
|
|
|
17.1. |
Отражена стоимость материалов по покупным ценам |
10 |
60 |
144000,00 |
17.2. |
Учтён НДС, подлежащий уплате поставщику за материалы |
18-3.1. |
60 |
28800,00 |
17.3. |
Оплачены материалы с расчетного счета |
60 |
51 |
172800,00 |
17.4. |
Отражение уплаченного НДС |
18-3.2 |
18-3.1 |
28800,00 |
18. |
Поступили материалы от подотчетного лица |
|
|
|
18.1. |
Отражена стоимость поступивших материалов |
10 |
71 |
4000,00 |
18.2. |
НДС к уплате за поступившие материалы |
18-3.1. |
71 |
800,00 |
18.3. |
Выдано из кассы подотчетному лицу |
71 |
50 |
4800,00 |
18.4. |
Отражение фактически уплаченного НДС |
18-3.2 |
18-3.1 |
800,00 |
19. |
Проданы материалы |
|
|
|
19.1. |
Отражена балансовая стоимость проданных материалов |
91 |
10 |
28800,00 |
19.2. |
Отражены затраты на брокерские услуги |
91 |
76 |
960,00 |
19.3. |
Оплачены брокерские услуги |
76 |
51 |
960,00 |
19.4. |
Поступила выручка от реализации материалов по отпускным ценам |
51 |
91 |
34722,00 |
19.5. |
Начислен НДС от реализации материалов |
91 |
68 |
5787,00 |
19.6. |
Определён финансовый результат от реализации материалов |
91-9 |
91 |
825,00 |
20. |
Получены материалы безвозмездно |
|
|
|
20.1. |
Оприходованы безвозмездно полученные материалы от сторонней организации |
10 |
98-2 |
7680,00 |
21. |
Переданы материалы безвозмездно |
|
|
|
21.1. |
Отражена стоимость переданных материалов |
92 |
10 |
4800,00 |
21.2. |
На сумму НДС к уплате |
92 |
68 |
960,00 |
21.3. |
Отражён финансовый результат от безвозмездной передачи материалов |
92-9 |
92 |
5760,00 |
22. |
Списаны материалы |
|
|
|
22.1. |
Списаны материалы на общехозяйственные нужды |
26 |
10 |
33600,00 |
Учёт заработной платы и других затрат на производство
Таблица 4. Журнал хозяйственных операций
№ операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма, тыс. р. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
23. |
Акцептован счёт за электроэнергию и теплоэнергию с отнесением затрат на статьи: |
|
|
|
23.1. |
- общепроизводственные расходы |
25 |
60 |
4900,00 |
23.2. |
- общехозяйственные расходы |
26 |
60 |
2500,00 |
23.3. |
- расходы на реализацию |
44-1 |
60 |
830,00 |
23.4. |
Учтена сумма НДС к уплате |
18-3.1 |
60 |
1646,00 |
23.5. |
Перечислено по счёту за элекро- и теплоэнергию |
60 |
51 |
9876,00 |
23.5.1. |
Отражение фактически оплаченного НДС |
18-3.2 |
18-3.1 |
1646,00 |
24. |
Акцептован счёт подрядчика за ремонт здания заводоуправления |
|
|
|
24.1. |
Отражена стоимость ремонта здания заводоуправления в соответствии с предъявленным счётом |
26 |
60 |
24000,00 |
24.2. |
Учтена сумма НДС к уплате |
18-3.1 |
60 |
4800,00 |
24.3. |
Перечислены деньги подрядчику за ремонт |
60 |
51 |
28800,00 |
24.3.1. |
Отражение фактически оплаченного НДС |
18-3-2 |
18-3-1 |
4800,00 |
25. |
Начислена заработная плата персоналу организации: |
|
|
|
25.1. |
- рабочим за изготовление изделия А |
20(а) |
70 |
19200,00 |
25.2. |
- рабочим за изготовление изделия Б |
20(б) |
70 |
30720,00 |
25.3. |
- персоналу цеха |
25 |
70 |
5760,00 |
25.4. |
- персоналу заводоуправления |
26 |
70 |
11520,00 |
25.5. |
- персоналу маркетинговой службы |
44-1 |
70 |
4800,00 |
26. |
Начислено в ФСЗН на заработную плату: |
|
|
|
26.1. |
- рабочим за изготовление изделия А |
20(а) |
69 |
6528,00 |
26.2. |
- рабочим за изготовление изделия Б |
20(б) |
69 |
10444,80 |
26.3. |
- персоналу цеха |
25 |
69 |
1958,40 |
26.4. |
- персоналу заводоуправления |
26 |
69 |
3916,80 |
26.5. |
- персоналу маркетинговой службы |
44-1 |
69 |
1632,00 |
27. |
Начислены платежи по обязательному страхованию: |
|
|
|
27.1. |
- рабочим за изготовление изделия А |
20(а) |
76 |
134,40 |
27.2. |
- рабочим за изготовление изделия Б |
20(б) |
76 |
215,04 |
27.3. |
- персоналу цеха |
25 |
76 |
40,32 |
27.4. |
- персоналу заводоуправления |
26 |
76 |
80,64 |
27.5. |
- персоналу маркетинговой службы |
44-1 |
76 |
33,60 |
28. |
Проиведены удержания из заработной платы: |
|
|
|
28.1. |
- подоходный налог |
70 |
68 |
8640,00 |
28.2. |
- отчисления в пенсионный фонд |
70 |
69 |
720,00 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
28.3. |
- профсоюзные взносы |
70 |
76 |
720,00 |
28.4. |
- зарплата, выданная авансом |
70 |
50 |
29000,00 |
29. |
Начислено пособие: |
|
|
|
29.1. |
- по временной нетрудоспособности |
69 |
70 |
480,00 |
30. |
Перечислены налоги и отчисления от заработной платы: |
|
|
|
30.1. |
- подоходный налог в бюджет |
68 |
51 |
8640,00 |
30.2. |
- обязательный взнос в Фонд пенсионного обеспечения |
69 |
51 |
25200,00 |
30.3. |
- профсоюзные взносы |
76 |
51 |
720,00 |
30.4. |
- обязательное страхование |
76 |
51 |
504,00 |
31. |
Перечислены на счета в банках и выданы из кассы заработная плата и пособия работникам |
|
|
|
31.1. |
Перечислено с расчётного счёта з/пл работникам на их лицевые счета в банках |
70 |
51 |
0,00 |
31.2. |
Получены денежные средства в кассу для выдачи з/пл и пособий |
50 |
51 |
32920,00 |
31.3. |
Выданы з/пл и пособия |
70 |
50 |
31960,00 |
31.4. |
Депонированная заработная плата |
70 |
76-5 |
960,00 |
31.5. |
Сдана в банк не выданная в срок заработная плата |
51 |
50 |
960,00 |
32. |
Произведены отчисления по з/пл в резерв на отпуска рабочих, занятых: |
|
|
|
32.1. |
- на производстве изделия А |
20(а) |
96 |
1920,00 |
32.2. |
- на производстве изделия Б |
20(б) |
96 |
3072,00 |
32.3. |
- на обслуживании оборудования в цехе |
25 |
96 |
576,00 |
33. |
Произведены отчисления в резерв на отпуска для создания ФСЗН от фонда оплаты труда рабочих, занятых: |
|
|
|
33.1. |
- на производстве изделия А |
20(а) |
96 |
941,00 |
33.2. |
- на производстве изделия Б |
20(б) |
96 |
1505,00 |
33.3. |
- на обслуживании оборудования в цехе |
25 |
96 |
282,00 |
34. |
Выданы из кассы деньги в подотчёт на хозяйственные расходы |
71 |
50 |
480,00 |
35. |
Списаны с подотчёта деньги по авансовому отчёту, израсходованные на приобретение материалов |
26 |
71 |
480,00 |
36. |
Закрыт счёт 25. Затраты списаны на счёт 20: |
|
|
|
36.1. |
- по изделию А |
20(а) |
25 |
13354,16 |
36.2. |
- по изделию Б |
20(б) |
25 |
21366,66 |
37. |
Закрыт счёт 26. Затраты списаны на счёт 20: |
|
|
|
37.1. |
- по изделию А |
20(а) |
26 |
37022,09 |
37.2. |
- по изделию Б |
20(б) |
26 |
59235,35 |
39. |
Выпущенная продукция оприходована на склад по фактической себестоимости |
|
|
|
39.1. |
По изделию А |
43(а) |
20(а) |
140327,56 |
39.2. |
По изделию Б |
43(б) |
20(б) |
177366,94 |
Таблица 5. Свод затрат на производство
№ статьи |
Наименование статьи |
Дт |
Кт |
Сумма, тыс.р. |
1 |
Списаны материалы на основное производ- ство по учётным ценам |
20 |
10 |
105600,00 |
2 |
Списано превышение фактической себе- стоимости над учётными ценами |
20 |
16 |
5276,00 |
3 |
Начислена з/пл рабочим основного произ- водства |
20 |
70 |
49920,00 |
4 |
Начислено в ФСЗН |
20 |
69 |
16972,80 |
5 |
Начислены платежи по обязательному стра- хованию |
20 |
76 |
349,44 |
6 |
Начислено в резерв по з/пл на отпуска рабо- чим |
20 |
96 |
4992,00 |
7 |
Начислено в резерв для создания ФСЗН от фонда з/пл на отпуска рабочим |
20 |
96 |
2446,00 |
8 |
Списаны общепроизводственные расходы со счёта 25 |
20 |
25 |
34720,82 |
9 |
Списаны общехозяйственные расходы со счёта 26 |
20 |
26 |
96257,44 |
|
И т о г о затрат: |
|
|
316534,50 |
|
И т о г о затрат с учётом незавершённого производства: |
|
|
317694,50 |
Таблица 6. Производственные затраты на изделие А
№ операции |
Дебет с кредита счетов |
Итого по дебету |
Номер опреации |
Кредит в дебете счёта 43 |
Итого по кредиту |
|||||||
10 |
16 |
25 |
26 |
76 |
69 |
70 |
96 |
|||||
Сальдо |
|
|
|
|
|
|
|
|
8664,90 |
|
|
|
15.1. |
57600 |
|
|
|
|
|
|
|
57600,00 |
39.1. |
140327,56 |
140327,56 |
16.1. |
|
2880 |
|
|
|
|
|
|
2880,00 |
|
|
|
25.1. |
|
|
|
|
|
|
19200,00 |
|
19200,00 |
|
|
|
26.1. |
|
|
|
|
|
6528,00 |
|
|
6528,00 |
|
|
|
27.1. |
|
|
|
|
134,40 |
|
|
|
134,40 |
|
|
|
32.1. |
|
|
|
|
|
|
|
1920,00 |
1920,00 |
|
|
|
33.1. |
|
|
|
|
|
|
|
941,00 |
941,00 |
|
|
|
36.1. |
|
|
13354,16 |
|
|
|
|
|
13354,16 |
|
|
|
37.1. |
|
|
|
37022,09 |
|
|
|
|
37022,09 |
|
|
|
Оборот за месяц |
57600 |
2880 |
13354,16 |
37022,09 |
134,40 |
6528,00 |
19200,00 |
2861,00 |
139579,65 |
|
140327,56 |
140327,56 |
Сальдо |
|
|
|
|
|
|
|
|
7917 |
|
|
|
Фактическая производственная себестоимость изделия А: |
1169,40 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 7. Производственные затраты на изделие Б
Номер операции |
Дебет с кредита счетов |
Итого по дебету |
Номер опреации |
Кредит в дебете счёта 43 |
Итого по кредиту |
|||||||
10 |
16 |
25 |
26 |
76 |
69 |
70 |
96 |
|||||
Сальдо |
|
|
|
|
|
|
|
|
10985,10 |
|
|
|
15.1. |
48000 |
|
|
|
|
|
|
|
48000,00 |
39.1. |
177366,94 |
177366,94 |
16.1. |
|
2396 |
|
|
|
|
|
|
2396,00 |
|
|
|
25.1. |
|
|
|
|
|
|
30720,00 |
|
30720,00 |
|
|
|
26.1. |
|
|
|
|
|
10444,80 |
|
|
10444,80 |
|
|
|
27.1. |
|
|
|
|
215,04 |
|
|
|
215,04 |
|
|
|
32.1. |
|
|
|
|
|
|
|
3072,00 |
3072,00 |
|
|
|
33.1. |
|
|
|
|
|
|
|
1505,00 |
1505,00 |
|
|
|
36.1. |
|
|
21366,66 |
|
|
|
|
|
21366,66 |
|
|
|
37.1. |
|
|
|
59235,35 |
|
|
|
|
59235,35 |
|
|
|
Оборот за месяц |
48000 |
2396 |
21366,66 |
59235,35 |
215,04 |
10444,80 |
30720,00 |
4577,00 |
176954,85 |
|
177366,94 |
177366,94 |
Сальдо |
|
|
|
|
|
|
|
|
10573 |
|
|
|
Фактическая производственная себесто- имость изделия А: |
1182,45 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Учёт реализации продукции
Таблица 8. Журнал хозяйственных операций
№ операции |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма, тыс. р. |
40. |
Реализована продукция покупателям (за наличный расчёт) |
|
|
|
40.1. |
Оприходована выручка от продажи продукции покупателям за наличный расчёт |
50 |
90 |
44160,00 |
40.2. |
Деньги поступили на расчётный счёт |
51 |
50 |
44160,00 |
40.3. |
Начислен НДС от реализации продукции |
90 |
68 |
7360,00 |
40.4 |
Отражена фактическая себестоимость реализованной продукции за на - личный расчёт |
90 |
43 |
28065,51 |
40.5 |
Списаны расходы на реализацию |
90 |
44 |
2362,38 |
41. |
Продукция отгружена покупателям (за безналичный расчёт) |
|
|
|
41.1. |
Поступили денежные средства в порядке предоплаты за отгруженную продукцию |
51 |
62 |
341760,00 |
41.2 |
Отгружена продукция покупателю по цене реализации |
62 |
90 |
341760,00 |
41.3 |
Отражена фактическая себестоимость реализованной продукции |
90 |
43 |
217578,06 |
41.4 |
Начислен НДС от реализации продукции |
90 |
68 |
56960,00 |
41.5 |
Списаны расходы на реализацию |
90 |
44 |
18314,40 |
41.6. |
Произведён зачёт уплаченного НДС |
68 |
18 |
72622,00 |
41.7. |
Перечислены в бюджет налоги |
68 |
51 |
2024,72 |
42. |
Отражены полученные санкции |
|
|
|
42.1 |
Поступил на расчетный счет штраф за нарушение поставщиками договоров о поставке материалов |
51 |
92 |
11520,00 |
42.2 |
Уплачен штраф за невыполнение договорных обязательств |
92 |
51 |
2880,00 |
42.3 |
Определён доход от полученных санкций |
92 |
92.9 |
8640,00 |
42.4 |
Начислен НДС |
92 |
68 |
1440,00 |
42.5 |
Определен финансовый результат от полученных и уплаченных санкций |
92 |
92.3 |
7200,00 |
43. |
Оперделён финансовый результат от реализации продукции - прибыль, счёт 90 закрыт |
90 |
90-9 |
55279,63 |
Таблица 9. Свод затрат на реализацию продукции (счет 44-1)
№ статьи |
Наименование статьи |
Дт |
Кт |
Сумма, тыс.р. |
|
Остаток расходов на реализацию на начало месяца |
|
|
7 350 |
1 |
Списаны материалы по учётным ценам на расходы по реализации продукции (маркетинговой службы) |
44-1 |
10 |
11520,00 |
2 |
Списано превышение фактической себестоимости материалов над учётными ценами |
44-1 |
16 |
576,00 |
3 |
Начислена з/пл работникам маркетинговой службы |
44-1 |
70 |
4800,00 |
4 |
Начислено в ФСЗН по з/пл работников маркетинговой службы |
44-1 |
69 |
1632,00 |
5 |
Начислены платежи по обязательному страхованию |
44-1 |
76 |
33,60 |
6 |
Списаны затраты на электроэнергию и теплоэнергию |
44-1 |
60 |
830,00 |
|
Затраты за месяц всего: |
|
|
19391,60 |
Учёт использования прибыли и составление месячного баланса
Таблица 10. Журнал хозяйственных операций
№ статьи |
Наименование статьи |
Дт |
Кт |
Сумма, тыс.р. |
44. |
Начислены платежи в бюджет |
|
|
|
44.1. |
Налог на недвижимость |
99 |
68 |
216,03 |
44.2 |
Налог на прибыль и доходы |
99 |
68 |
13740,45 |
45. |
Штраф за занижение прибыли |
|
|
|
45.1. |
Начислен штраф за занижение прибыли |
99 |
68 |
2070,00 |
45.2. |
Перечислен штраф за занижжение прибыли |
68 |
51 |
2070,00 |
46. |
Перечилены платежи в бюджет |
|
|
|
46.1. |
Налог на недвижимость |
68 |
51 |
216,03 |
46.2. |
Налог на прибыль и доходы |
68 |
51 |
13740,45 |
Таблица 11. Расчёт налога на недвижимость
№ операции |
Стоимость |
Сумма, тыс.р. |
1. |
Первоначальная стоимость основных производственных и непроизводственных фондов |
|
2. |
Амортизация основных производственных и непроиз- водственных фондов |
|
3. |
Остаточная стоимость основных производственных и непроизводственных фондов |
259 230 |
4. |
Сумма налога за квартал |
648,075 |
5. |
Сумма налога за месяц |
216,025 |
Таблица 12. Расчёт балансовой прибыли
№ операции |
Наименование хозяйственной операции |
Дт |
Кт |
Сумма, тыс.р. |
1. |
Списывается сальдо операционных доходов |
99 |
91-9 |
691,73 |
4.9. |
Отражён результат от списания станка |
99 |
91-9 |
2219,67 |
5.9. |
Отражен результат от реализации станка |
91-9 |
99 |
1311,67 |
6.10. |
Отражён финансовый результат от сдачи объекта в аренду |
91-9 |
99 |
90,28 |
8.7. |
Отражён результат от реализации программного продукта |
91-9 |
99 |
480,00 |
9.5. |
Отражён финансовый результат от приобретения депозитного сертификата за 1 месяц |
91-9 |
99 |
40,00 |
10.3. |
Отражён финансовый результат от приобретения акций за месяц |
91-9 |
99 |
580,00 |
11.4. |
Отражён финансовый результат от получения ссуды |
99 |
91-9 |
1920,00 |
12.4. |
Отражён финансовый результат от приобретения акций за месяц |
91-9 |
99 |
85,00 |
13.4. |
Отражён финансовый результат от приобретения облигаций за месяц |
91-9 |
99 |
36,00 |
19.6. |
Определён финансовый результат от реализации материалов |
91-9 |
99 |
825,00 |
2. |
Списывается сальдо внереализационных доходов |
92-9 |
99 |
2880,00 |
21.3. |
Отражён финансовый результат от безвозмездной передачи материалов |
99 |
92-9 |
5760,00 |
42.3 |
Определён доход от полученных санкций |
92-9 |
99 |
8640 |
3. |
Определение прибыли |
90-9 |
99 |
55279,63 |
43. |
Оперделён финансовый результат от реализации продукции - прибыль. Счёт 90 закрыт |
90-9 |
99 |
55279,63 |
|
Сальдо (прибыль) |
57467,91 |
||
|
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия |
Таблицы счетов
Таблица 13. Счет 01
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
Сн |
305 610 |
|
|
1.4. |
480 |
4.1. |
5760 |
2.6. |
10386,56 |
5.1. |
6720 |
3.2. |
1400 |
6.1. |
11500 |
Од |
12266,56 |
Ок |
23980 |
Ск |
293 897 |
|
|
Таблица 14. Счет 01-выб
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
4.1. |
5760 |
4.2. |
3700 |
5.1. |
6720 |
4.3. |
2060 |
Од |
12480 |
5.2. |
1920 |
|
|
5.3. |
4800 |
|
|
Ок |
12480 |
Таблица 15. Счет 02
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
|
|
Сн |
46 380 |
4.2. |
3700 |
7.1. |
3056,1 |
5.2. |
1920 |
Ок |
3056,1 |
6.3. |
2900 |
|
|
Од |
8520 |
|
|
|
|
Ск |
40 916 |
Таблица 16. Счет 03
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
Сн |
6 700 |
|
|
6.1. |
11500 |
6.2. |
11500 |
Од |
11500 |
Ок |
11500 |
Ск |
6 700 |
|
|
Таблица 17. Счет 03-выб
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
6.2. |
11500 |
6.3. |
2900 |
Од |
11500 |
6.4. |
8600 |
|
|
Ок |
11500 |
Таблица 18. Счет 04
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
Сн |
16 100 |
|
|
Од |
0 |
8.1. |
3840 |
|
|
Ок |
3840 |
Ск |
12 260 |
|
|
Таблица 19. Счет 04-выб
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
8.1. |
3840 |
8.2. |
1920 |
Од |
3840 |
8.3. |
1920 |
|
|
Ок |
3840 |
Таблица 20. Счет 05
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
|
|
Сн |
6 600 |
8.2. |
1920 |
Ок |
0 |
Од |
1920 |
|
|
|
|
Ск |
4 680 |
Таблица 21. Счет 07
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
Сн |
12 600 |
|
|
2.1. |
9600 |
2.4. |
9600 |
Од |
9600 |
Ок |
9600 |
Ск |
12 600 |
|
|
Таблица 22. Счет 08
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
Сн |
84 600 |
|
|
1.1. |
480 |
1.4. |
480 |
2.4. |
9600 |
2.6. |
10386,56 |
2.5.1. |
140 |
3.2. |
1400 |
2.5.2. |
480 |
Ок |
12266,56 |
2.5.3. |
163,2 |
|
|
2.5.4. |
3,36 |
|
|
3.1. |
1400 |
|
|
Од |
12266,56 |
|
|
Ск |
84 600 |
|
|
Таблица 23. Счет 10
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
Сн |
98 200 |
|
|
4.5. |
480 |
2.5.1. |
140 |
14.9. |
153600,00 |
15.1. |
57600,00 |
17.1. |
144000,00 |
15.2. |
48000,00 |
18.1. |
4000,00 |
15.3. |
17280,00 |
20.1. |
7680,00 |
15.4. |
19200,00 |
Од |
309760,00 |
15.5. |
11520,00 |
|
|
19.1. |
28800,00 |
|
|
21.1. |
4800,00 |
|
|
22.1. |
33600,00 |
|
|
Ок |
220940 |
Ск |
187 020,00 |
|
|
Таблица 24. Счет 15
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
Сн |
0 |
|
|
14.1. |
192000,00 |
14.3. |
4800,00 |
Од |
192000,00 |
14.5. |
14400,00 |
|
|
14.9. |
153600,00 |
|
|
14.10. |
7680,00 |
|
|
14.11. |
11520,00 |
|
|
Ок |
192000,00 |
Ск |
0,00 |
|
|
Таблица 25. Счет 16
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
Сн |
0 |
|
|
14.10. |
7680,00 |
16.1. |
2880,00 |
Од |
7680,00 |
16.2. |
2396,00 |
|
|
16.3. |
868,00 |
|
|
16.4. |
960,00 |
|
|
16.5. |
576,00 |
|
|
Ок |
7680,00 |
Ск |
0,00 |
|
|
Таблица 26. Счет 18
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
Сн |
2450,00 |
|
|
1.2. |
96,00 |
14.4. |
960,00 |
2.2. |
1920,00 |
14.6. |
2880,00 |
14.2. |
38400,00 |
41.6. |
72622,00 |
17.2. |
28800,00 |
Ок |
76462,00 |
18.2. |
800,00 |
|
|
23.4. |
1646,00 |
|
|
24.2. |
4800,00 |
|
|
Од |
76462,00 |
|
|
Ск |
2450,00 |
|
|
Таблица 27. Счет 20(А)
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
Сн |
8664,90 |
|
|
15.1. |
57600,00 |
39.1. |
140327,56 |
16.1. |
2880,00 |
Ок |
140327,56 |
25.1. |
19200,00 |
|
|
26.1. |
6528,00 |
|
|
27.1. |
134,40 |
|
|
32.1. |
1920,00 |
|
|
33.1. |
941,00 |
|
|
36.1. |
13354,16 |
|
|
37.1. |
37022,09 |
|
|
Од |
139579,65 |
|
|
Ск |
7917,00 |
|
|
Таблица 28. Счет 20(Б)
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
Сн |
10985,10 |
|
|
15.2. |
48000,00 |
39.1. |
177366,94 |
16.2. |
2396,00 |
Ок |
177366,94 |
25.2. |
30720,00 |
|
|
26.2. |
10444,80 |
|
|
27.2. |
215,04 |
|
|
32.2. |
3072,00 |
|
|
33.2. |
1505,00 |
|
|
36.2. |
21366,66 |
|
|
37.2. |
59235,35 |
|
|
Од |
176954,85 |
|
|
Ск |
10573,00 |
|
|
Таблица 29. Счет 25
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
Сн |
0,00 |
|
|
7.1. |
3056,10 |
36.1. |
13354,16 |
15.3. |
17280,00 |
36.2. |
21366,66 |
16.3. |
868,00 |
Ок |
34720,82 |
23.1. |
4900,00 |
|
|
25.3. |
5760,00 |
|
|
26.3. |
1958,40 |
|
|
27.3. |
40,32 |
|
|
32.3. |
576,00 |
|
|
33.3. |
282,00 |
|
|
Од |
34720,82 |
|
|
Ск |
0,00 |
|
|
Таблица 30. Счет 26
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
Сн |
0,00 |
|
|
15.4. |
19200,00 |
37.1. |
37022,09 |
16.4. |
960,00 |
37.2. |
59235,35 |
22.1. |
33600,00 |
Ок |
96257,44 |
23.2. |
2500,00 |
|
|
24.1. |
24000,00 |
|
|
25.4. |
11520,00 |
|
|
26.4. |
3916,80 |
|
|
27.4. |
80,64 |
|
|
35. |
480,00 |
|
|
Од |
96257,44 |
|
|
Ск |
0,00 |
|
|
Таблица 31. Счет 43
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
Сн |
32403,00 |
|
|
39.1. |
140327,56 |
40.4. |
28065,51 |
39.2. |
177366,94 |
41.3. |
217578,06 |
Од |
317694,50 |
Ок |
245643,58 |
Ск |
104453,92 |
|
|
Таблица 34. Счет 44-1
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
Сн |
7350,00 |
|
|
15.5. |
11520,00 |
40.5. |
2362,38 |
16.5. |
576,00 |
41.5. |
18314,40 |
23.3. |
830,00 |
Ок |
20676,79 |
25.5. |
4800,00 |
|
|
26.5. |
1632,00 |
|
|
27.5. |
33,60 |
|
|
Од |
19391,60 |
|
|
Ск |
6064,81 |
|
|
Таблица 35. Счет 45
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
Сн |
3 400 |
|
|
Од |
0 |
Ок |
0 |
Ск |
3 400 |
|
|
Таблица 36. Счет 46
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
Сн |
4 900 |
|
|
Од |
0 |
Ок |
0 |
Ск |
4 900 |
|
|
Таблица 37. Счет 50
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
Сн |
52750,00 |
|
|
31.2. |
32920,00 |
18.3. |
4800,00 |
40.1. |
44160,00 |
28.4. |
29000,00 |
Од |
77080,00 |
31.3. |
31960,00 |
|
|
31.5. |
960,00 |
|
|
34. |
480,00 |
|
|
40.2. |
44160,00 |
|
|
Ок |
111360,00 |
Ск |
18470,00 |
|
|
Таблица 38. Счет 51
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
Сн |
106600,00 |
|
|
5.7. |
7600,00 |
1.3. |
576,00 |
6.7. |
2900,00 |
2.3. |
11520,00 |
8.5. |
2880,00 |
5.4. |
190,00 |
9.3. |
40,00 |
9.1. |
9600,00 |
9.4. |
5760,00 |
10.1. |
2900,00 |
11.1. |
19200,00 |
11.3. |
21120,00 |
12.3. |
85,00 |
12.1. |
17000,00 |
13.3. |
36,00 |
13.1. |
14400,00 |
14.12. |
9600,00 |
14.7. |
172800,00 |
19.4. |
34722,00 |
14.8. |
34560,00 |
31.5. |
960,00 |
17.3. |
172800,00 |
40.2. |
44160,00 |
19.3. |
960,00 |
41.1. |
341760,00 |
23.5. |
9876,00 |
42.1. |
11520,00 |
24.3. |
28800,00 |
Од |
481223,00 |
30.1. |
8640,00 |
|
|
30.2. |
25200,00 |
|
|
30.3. |
720,00 |
|
|
30.4. |
504,00 |
|
|
31.1. |
0,00 |
|
|
31.2. |
32920,00 |
|
|
41.7. |
2024,72 |
|
|
42.2. |
2880,00 |
|
|
45.2. |
2070,00 |
|
|
46.1. |
216,03 |
|
|
46.2. |
13740,45 |
|
|
Ок |
586017,20 |
Ск |
1805,80 |
|
|
Таблица 39. Счет 52
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
Сн |
65600,00 |
|
|
Од |
0,00 |
Ок |
0,00 |
Ск |
65600,00 |
|
|
Таблица 40. Счет 55
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
Сн |
56600,00 |
|
|
Од |
0,00 |
Ок |
0,00 |
Ск |
56600,00 |
|
|
Таблица 41. Счет 57
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
Сн |
28300,00 |
|
|
Од |
0,00 |
Ок |
0,00 |
Ск |
28300,00 |
|
|
Таблица 42. Счет 58
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
Сн |
37700,00 |
|
|
9.1. |
9600,00 |
9.4. |
5760,00 |
10.1. |
2900,00 |
Ок |
5760,00 |
12.1. |
17000,00 |
|
|
13.1. |
14400,00 |
|
|
Од |
43900,00 |
|
|
Ск |
75840,00 |
|
|
Таблица 43. Счет 60-деб
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
Сн |
60200,00 |
|
|
Од |
0,00 |
Ок |
0,00 |
Ск |
60200,00 |
|
|
Таблица 44. Счет 60-кред
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
|
|
Сн |
120640,00 |
1.3. |
576,00 |
1.1. |
480,00 |
2.3. |
11520,00 |
1.2. |
96,00 |
14.3. |
4800,00 |
2.1. |
9600,00 |
14.4. |
960,00 |
2.2. |
1920,00 |
14.5. |
14400,00 |
14.1. |
192000,00 |
14.6. |
2880,00 |
14.2. |
38400,00 |
14.7. |
172800,00 |
17.1. |
144000,00 |
14.8. |
34560,00 |
17.2. |
28800,00 |
17.3. |
172800,00 |
23.1. |
4900,00 |
23.5. |
9876,00 |
23.2. |
2500,00 |
24.3. |
28800,00 |
23.3. |
830,00 |
Од |
453972,00 |
23.4. |
1646,00 |
|
|
24.1. |
24000,00 |
|
|
24.2. |
4800,00 |
|
|
Ок |
453972,00 |
|
|
Ск |
120640,00 |
Таблица 45. Счет 62-деб
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
Сн |
83680,00 |
|
|
5.6. |
7600,00 |
5.7. |
7600,00 |
8.4. |
2880,00 |
8.5. |
2880,00 |
41.2. |
341760,00 |
41.1. |
341760,00 |
Од |
352240,00 |
Ок |
352240,00 |
Ск |
83680,00 |
|
|
Таблица 46. Счет 62-кред
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
|
|
Сн |
20640,00 |
Од |
0,00 |
Ок |
0,00 |
|
|
Ск |
20640,00 |
Таблица 47. Счет 66
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
|
|
Сн |
78200,00 |
11.3. |
21120,00 |
11.1. |
19200,00 |
Од |
21120,00 |
11.2. |
1920,00 |
|
|
Ок |
21120,00 |
|
|
Ск |
78200,00 |
Таблица 48. Счет 67
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
|
|
Сн |
402663,00 |
Од |
0,00 |
Ок |
0,00 |
|
|
Ск |
402663,00 |
Таблица 49. Счет 68
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
|
|
Сн |
3160,00 |
30.1. |
8640,00 |
4.4. |
343,33 |
41.6. |
72622,00 |
5.5. |
31,67 |
41.7. |
2024,72 |
5.8. |
1266,67 |
45.2. |
2070,00 |
6.9. |
18,06 |
46.1. |
216,03 |
8.6. |
480,00 |
46.2. |
13740,45 |
19.5. |
5787,00 |
Од |
99313,20 |
21.2. |
960,00 |
|
|
28.1. |
8640,00 |
|
|
40.3. |
7360,00 |
|
|
41.4. |
56960,00 |
|
|
42.4 |
1440,00 |
|
|
44.1. |
216,03 |
|
|
44.2. |
13740,45 |
|
|
45.1. |
2070,00 |
|
|
Ок |
99313,20 |
|
|
Ск |
3160,00 |
Таблица 50. Счет 69
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
|
|
Сн |
4160,00 |
29.1. |
480,00 |
2.5.3. |
163,20 |
30.2. |
25200,00 |
4.7. |
74,80 |
Од |
25680,00 |
26.1. |
6528,00 |
|
|
26.2. |
10444,80 |
|
|
26.3. |
1958,40 |
|
|
26.4. |
3916,80 |
|
|
26.5. |
1632,00 |
|
|
28.2. |
720,00 |
|
|
Ок |
25438,00 |
|
|
Ск |
3918,00 |
Таблица 51. Счет 70
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
|
|
Сн |
13160,00 |
28.1. |
8640,00 |
4.6. |
220,00 |
28.2. |
720,00 |
25.1. |
19200,00 |
28.3. |
720,00 |
25.2. |
30720,00 |
28.4. |
29000,00 |
25.3. |
5760,00 |
31.1. |
0,00 |
25.4. |
11520,00 |
31.3. |
31960,00 |
25.5. |
4800,00 |
31.4. |
960,00 |
29.1. |
480,00 |
Од |
72000,00 |
Ок |
72700,00 |
|
|
Ск |
13860,00 |
Таблица 52. Счет 71
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
|
|
Сн |
3160,00 |
34. |
480,00 |
18.1. |
4000,00 |
18.3. |
4800,00 |
18.2. |
800,00 |
Од |
5280,00 |
35. |
480,00 |
|
|
Ок |
5280,00 |
|
|
Ск |
3160,00 |
Таблица 53. Счет 73
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
Сн |
38190,00 |
|
|
Од |
0,00 |
Ок |
0,00 |
Ск |
38190,00 |
|
|
Таблица 54. Счет 75-деб
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
Сн |
8460,00 |
|
|
Од |
0,00 |
Ок |
0,00 |
Ск |
8460,00 |
|
|
Таблица 55. Счет 75-кред
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
|
|
Сн |
8460,00 |
Од |
0,00 |
Ок |
0,00 |
|
|
Ск |
8460,00 |
Таблица 56. Счет 76-деб
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
Сн |
34180,00 |
|
|
6.5. |
11200,00 |
6.7. |
2900,00 |
9.2. |
40,00 |
9.3. |
40,00 |
10.2. |
580,00 |
12.3. |
85,00 |
12.2. |
85,00 |
13.3. |
36,00 |
13.2. |
36,00 |
Ок |
3061,00 |
Од |
11941,00 |
|
|
Ск |
43060,00 |
|
|
Таблица 57. Счет 76-кред
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
|
|
Сн |
5160,00 |
19.3. |
960,00 |
2.5.4. |
3,36 |
30.3. |
720,00 |
4.8. |
1,54 |
30.4. |
504,00 |
19.2. |
960,00 |
Од |
2184,00 |
27.1. |
134,40 |
|
|
27.2. |
215,04 |
|
|
27.3. |
40,32 |
|
|
27.4. |
80,64 |
|
|
27.5. |
33,60 |
|
|
28.3. |
720,00 |
|
|
Ок |
2188,90 |
|
|
Ск |
5164,90 |
Таблица 58. Счет 80
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
|
|
Сн |
248680,00 |
Од |
0,00 |
Ок |
0,00 |
|
|
Ск |
248680,00 |
Таблица 59. Счет 81
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
|
|
Сн |
-25200,00 |
Од |
0,00 |
Ок |
0,00 |
|
|
Ск |
-25200,00 |
Таблица 60. Счет 82
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
|
|
Сн |
34150,00 |
Од |
0,00 |
Ок |
0,00 |
|
|
Ск |
34150,00 |
Таблица 61. Счет 83
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
|
|
Сн |
88630,00 |
Од |
0,00 |
Ок |
0,00 |
|
|
Ск |
88630,00 |
Таблица 62. Счет 84
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
|
|
Сн |
55600,00 |
Од |
0,00 |
Ок |
0,00 |
|
|
Ск |
55600,00 |
Таблица 63. Счет 86
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
|
|
Сн |
27490,00 |
Од |
0,00 |
Ок |
0,00 |
|
|
Ск |
27490,00 |
Таблица 64. Счет 90
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
40.3. |
7360,00 |
40.1. |
44160,00 |
40.4. |
28065,51 |
41.2. |
341760,00 |
40.5. |
2362,38 |
Ок |
385920,00 |
41.3. |
217578,06 |
|
|
41.4. |
56960,00 |
|
|
41.5. |
18314,40 |
|
|
43. |
55279,63 |
|
|
Од |
385920,00 |
|
|
Таблица 65. Счет 91
№ операции |
Сумма по Дт |
№ операции |
Сумма по Кт |
4.3. |
2060,00 |
4.5. |
480,00 |
4.4. |
343,33 |
4.9. |
2219,67 |
4.6. |
220,00 |
5.6. |
7600,00 |
4.7. |
74,80 |
6.5. |
11200,00 |
4.8. |
1,54 |
6.8. |
108,33 |
5.3. |
4800,00 |
8.4. |
2880,00 |
5.4. |
190,00 |
9.2. |
40,00 |
5.5. |
31,67 |
10.2. |
580,00 |
5.8. |
1266,67 |
11.4. |
1920,00 |
5.9. |
1311,67 |
12.2. |
85,00 |
6.4. |
8600,00 |
13.2. |
36,00 |
6.6. |
2600,00 |
19.4. |
34722,00 |
6.9. |
18,06 |
19.6. |
825,00 |
6.10. |
90,28 |
Ок |
62696,01 |
8.3. |
1920,00 |
|
|
8.6. |
480,00 |
|
|
8.7. |
480,00 |
|
|
9.5. |
40,00 |
|
|
10.3. |
580,00 |
|
|
11.2. |
1920,00 |
|
|
12.4. |
85,00 |
|
|
13.4. |
36,00 |
|
|
19.1. |
28800,00 |
|
|
19.2. |
960,00 |
|
|
19.5. |
5787,00 |
|
|
Од |
62696,01 |
|
|
Оборотно-сальдовая ведомость
№ п/п |
Счёт |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1. |
01 |
305 610 |
|
12266,56 |
23980 |
293 897 |
|
2. |
01-выб. |
|
|
12480 |
12480 |
|
|
3. |
02 |
|
46 380 |
8520 |
3056,1 |
|
40 916 |
4. |
03 |
6 700 |
|
11500 |
11500 |
6 700 |
|
5. |
03-выб. |
|
|
11500 |
11500 |
|
|
6. |
04 |
16 100 |
|
0 |
3840 |
12 260 |
|
7. |
04-выб. |
|
|
3840 |
3840 |
|
|
8. |
05 |
|
6 600 |
1920 |
0 |
|
4 680 |
9. |
07 |
12 600 |
|
9600 |
9600 |
12 600 |
|
10. |
08 |
84 600 |
|
12266,56 |
12266,56 |
84 600 |
|
11. |
10 |
98 200 |
|
309760,00 |
220940 |
187 020,00 |
|
12. |
15 |
0 |
|
192000,00 |
192000,00 |
0,00 |
|
13. |
16 |
0 |
|
7680,00 |
7680,00 |
0,00 |
|
14. |
18 |
2450,00 |
|
76462,00 |
76462,00 |
2450,00 |
|
15. |
20-а |
8664,90 |
|
139579,65 |
140327,56 |
7917,00 |
|
16. |
20-б |
10985,10 |
|
176954,85 |
177366,94 |
10573,00 |
|
17. |
25 |
0,00 |
|
34720,82 |
34720,82 |
0,00 |
|
18. |
26 |
0,00 |
|
96257,44 |
96257,44 |
0,00 |
|
19. |
43 |
32403,00 |
|
317694,50 |
245643,58 |
104453,92 |
|
20. |
44-1 |
7350,00 |
|
19391,60 |
20676,79 |
6064,81 |
|
21. |
45 |
3 400 |
|
0 |
0 |
3 400 |
|
22. |
46 |
4900,00 |
|
0,00 |
0,00 |
4900,00 |
|
23. |
50 |
52750,00 |
|
77080,00 |
111360,00 |
18470,00 |
|
24. |
51 |
106600,00 |
|
481223,00 |
586017,20 |
1805,80 |
|
25. |
52 |
65600,00 |
|
0,00 |
0,00 |
65600,00 |
|
26. |
55 |
56600,00 |
|
0,00 |
0,00 |
56600,00 |
|
27. |
57 |
28300,00 |
|
0,00 |
0,00 |
28300,00 |
|
28. |
58 |
37700,00 |
|
43900,00 |
5760,00 |
75840,00 |
|
29. |
60-деб. |
60200,00 |
|
0,00 |
0,00 |
60200,00 |
|
30. |
60-кред. |
|
120640,00 |
453972,00 |
453972,00 |
|
120640,00 |
31. |
62-деб. |
83680,00 |
|
352240,00 |
352240,00 |
83680,00 |
|
32. |
62-кред. |
|
20640,00 |
0,00 |
0,00 |
|
20640,00 |
33. |
66 |
|
78200,00 |
21120,00 |
21120,00 |
|
78200,00 |
34. |
67 |
|
402663,00 |
0,00 |
0,00 |
|
402663,00 |
35. |
68 |
|
3160,00 |
99313,20 |
99313,20 |
|
3160,00 |
36. |
69 |
|
4160,00 |
25680,00 |
25438,00 |
|
3918,00 |
37. |
70 |
|
13160,00 |
72000,00 |
72700,00 |
|
13860,00 |
38. |
71 |
|
3160,00 |
5280,00 |
5280,00 |
|
3160,00 |
39. |
73 |
38190,00 |
|
0,00 |
0,00 |
38190,00 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
40. |
75-деб. |
8460,00 |
|
0,00 |
0,00 |
8460,00 |
|
41. |
75-кред. |
|
8460,00 |
0,00 |
0,00 |
|
8460,00 |
42. |
76-деб. |
34180,00 |
|
11941,00 |
3061,00 |
43060,00 |
|
43. |
76-кред. |
|
5160,00 |
2184,00 |
2188,90 |
|
5164,90 |
44. |
80 |
|
248680,00 |
0,00 |
0,00 |
|
248680,00 |
45. |
81 |
|
-25200,00 |
0,00 |
0,00 |
|
-25200,00 |
46. |
82 |
|
34150,00 |
0,00 |
0,00 |
|
34150,00 |
47. |
83 |
|
88630,00 |
0,00 |
0,00 |
|
88630,00 |
48. |
84 |
|
55600,00 |
0,00 |
0,00 |
|
55600,00 |
49. |
86 |
|
27490,00 |
0,00 |
0,00 |
|
27490,00 |
50. |
90 |
|
|
385920,00 |
385920,00 |
|
|
51. |
91 |
|
|
62696,01 |
62696,01 |
|
|
52. |
92 |
|
|
26400,00 |
26400,00 |
|
|
53. |
94 |
|
|
11520,00 |
11520,00 |
|
|
54. |
96 |
|
13 060 |
0 |
8296,00 |
|
21 356,00 |
55. |
97 |
1970,00 |
|
0,00 |
0,00 |
1970,00 |
|
56. |
98 |
|
13400,00 |
108,33 |
11680,00 |
|
24971,67 |
57. |
99 |
|
|
28671,15 |
66542,58 |
|
37871,43 |
ИТОГО: |
1168193,00 |
1168193,00 |
3615642,67 |
3615642,67 |
1219011,10 |
1219011,10 |