- •Раздел 3. Учет расчетных операций
- •Тема 3.1. Учет расчетных операций по счетам клиентов.
- •Вопрос 1. Расчеты платежными поручениями.
- •Вопрос 2. Инкассовая форма расчета.
- •Вопрос 2.1. Платежное требование, оплачиваемое с предварительным акцептом:
- •Д счет плательщика (405-407) к счет получателя (30102,30109,30110).
- •Вопрос 2.2. Платежное требование, оплачиваемое без акцептом:
- •Д счет плательщика к счет получателя (30102,30109,30110).
- •Вопрос 2.3. Учет расчетов инкассовыми поручениями:
- •Вопрос 3. Учет расчетов аккредитивами.
- •Вопрос 3.1. Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте:
- •Д счет плательщика (аккредитиводателя) к счет получателя (30102,30109,30110).
- •Д счет плательщика к 30109,30110.
- •Вопрос 3.2. Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке:
- •Вопрос 4. Учет расчетов чеками.
- •Тема 3.2. Учет межбанковских расчетов.
- •Вопрос 1. Организация учета межбанковских расчетов. Учет расчетов ко через корресп.Счета открытые в ркц (отделении бр).
- •Вопрос 2. Учет расчетов ко по кор.Счетам «Лоро» и «Ностро».
- •Вопрос 3. Учет межфилиальных расчетов.
- •Учет расчетов с использованием банк.Карт
- •Тема 3.3 Учет доходов и ср-в бюджетов всех уровней и госуд-ых внебюдж.Фондов.
- •Вопрос 1. Организация учета доходов и ср-в бюджетов всех уровней.
- •Вопрос 2. Учет операций по зачислению доходов на счета бюджетов всех уровней и их перечисление на финансирование расходов.
- •Вопрос 3. Учет средств государственных внебюджетных фондов.
- •Раздел 4. Учет привлеченных депозитов и полученных кредитов. Тема 4.1. Учет депозитных операций
- •Вопрос 1: Учет депозитов физлиц.
- •Вопрос 2: Учет депозитов юрид.Лиц.
- •Тема 4.2. Учет средств, привлеченных на межбанковском рынке
- •Вопрос 1. Учет, полученных межбанк.Кредитов.
- •Вопрос 2. Учет привлеченных межбанк.Депозитов.
- •Тема 4.3. Учет %-ов по привлеченным средствам.
- •Вопрос 1. Учет %-ов, начисленных по депозитам физ.Лиц.
- •Вопрос 3. Учет %-ов, начисленных по полученным межбанк.Кредитам
Вопрос 3. Учет межфилиальных расчетов.
Филиалом для осуществления межфилиальных расчетов открывается счет:
На балансовом счете 1-ого порядка №303 «Расчеты с филиалами».
30301 – «Расчеты с филиалами, расположенные в РФ» (пассивный).
По кредиту этого счета отражаются ∑ списываемые со счетов клиентов филиала и направляемые в другие филиалы КО.
30302 - «Расчеты с филиалами, расположенные в РФ» (активный).
По дебету этого счета отражаются ∑, зачисляемые на счета клиентов филиала, поступившие из др.филиалов КО.
Отражение в учете операций по счетам межфилиальных расчетов:
1)Банк-отправитель платежа:
Д счета плательщика
К 30301
2)Банк-исполнитель платежа:
Д 30302
К счета получателя
Учет расчетов с использованием банк.Карт
Положение БР от 24.12.04 г. 266-П «Об эмиссии банк.карт и об операциях с использованием платежных карт».
Банк.пластиковая карта - одна из разновидностей фин.карт, которая является персонифицированным платежным средством, предназначенная для оплаты товаров, услуг и получения наличных ден.средств в банках и банкоматах.
По виду проводимых расчетов различают:
1)Расчетные (дебетовые) карты;
2)Кредитные карты.
Расчетные – предназначены для совершения операций ее держателем в пределах установленной КО – эмитентом ∑ ден.средств (расходы лимита), расчеты по которым осуществляются за счет ден.средств клиента, находящихся на его банк.счете или кредитам, предоставляемых эмитентами клиенту в соответствии с договором банк.счета при недостаточности или отсутствии на банк.счете ден.средств.
Кредитная карта – предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет ден.средств, предоставляемых КО - эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кред.договора.
Предоплаченная карта – предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются КО – эмитентом от своего имени и удостоверяет право требования держателя к эмитенту по оплате товаров, работ, услуг или выдачи наличных ден.ср-в.
При выдаче карты клиенту осуществляется ее персонализация: на нее заносятся данные, позволяющие идентифицировать карту ее держателя, а также осуществить проверку платежеспособности карты при приеме ее к оплате или выдачи наличных денег.
Авторизация – процедура выдачи банком-эмитентом разрешения на проведение операций с использованием банк.карты.
Клиент (физ.лицо) может пополнять лицевой счет наличными ден.средствами через операционные кассы или безналичным путем.
Клиент (юр.лицо) только безналичным путем.
Внесение физ.лицом взноса ден.средств наличными в головном отделении банка, в котором эмитируются карты, оформляется приходным ордером:
Д 20202
К 40802, 40817, 40820
Оформление операций по внесению ден.средств безналичным путем в головном отделении банка, в котором эмитирована карта:
Д 423 (01-07), 426 (01-07), 405-407
К 40802, 40817, 40820, 405-407
По операции пополнения счета при внесении ден.средств физ.лица, формируется приходный ордер в 3-х экземплярах, в котором в поле «Назначения платежа» указывается полностью ФИО держателя и ее №.
Юр.лицо представляет в банк платежное поручение на каждую ∑ пополнения, в графе «Назначение платежа» указывается «Пополнение счета для расчетов с использованием корпоративной карты».
Документ по операциям с использование платежной карты должен содержать реквизиты:
1)Идентификатор банкомата, электронного терминала или другого технического средства, предназначенный для совершения операций с использованием платежных карт;
2)Вид операций;
3)Дата совершения операций;
4)∑ операции;
5)Валютные операции;
6)∑ комиссии (если имеет место);
7)Код авторизации;
8)Реквизиты платежной карты.
При совершении операций в пункте выдачи наличных, документ по операциям с использованием платежной карты на бумажном носителе, при его составлении дополнительно оформляется отписями держателя карты и кассира.
Основанием для совершения расчетов и иных документов для отражения ∑ в бух.учете участников расчетов явл.реестр или электр.журнал.
Учет операций по выдаче наличных ден.ср-в в пункты выдачи производится в след.порядке:
1)Выдача наличных денег банком-эмитентом держателям банк.карт на ∑ выданных средств:
Д 40802, 40817, 40820, 405-407
К 20202, 20208
2)Выдача наличных денег банком-эмитентом держателям банк.карт не являющимися клиентами денной КО на ∑ выданных средств:
Д 30233
К 20202, 20208
3)Получение возмещения ден.ср-в выданных держателям банк.карт на ∑ полученного возмещения:
Д 30102, 30110, 30302
К 30233