Тема 3. Управление корпоративным имуществом (отдельные прикладные аспекты)

земельный участок собственности

земельный налог

кадастровая стоимость (если не посчитана рыночная)

местный налог - окончательную ставку выбирает местная власть.

0,3% максимальная ставка, для земель занятых инфраструктурой, жильем и используемая в сель.хоз производствах, земли в личном подсобном хозяйстве

1,5% ставка для всех остальных земельных участков

прочая недвижимость в собственности физических лиц (за исключением объектов №2.2, и всех объектов в третьей группе)

налог на имущество физических лиц

инвентаризационная стоимость = восстановительная стоимость - физические взносы

ФЗ

Н.Нов.

<300

0,1-0,3%

0,1 %

300-500

0,3-0,5%

0,3 %

500-1000

0,5-2,2%

0,5 %

>1000

0,6 %

основные средства и объекты незавершенного строительства (через три года после начала капитальных вложений) принадлежащие ЮР лицам

налог на имущество организаций

среднегодовая остаточная балансовая стоимость = первоначальная - амортизация

налог региональный, в нижегородской области 2,2%

единый объект недвижимости собственности (земля+капитальные постройки)

налог на недвижимость (заменит предыдущие три налога)

кадастровая (но по методике расчета рыночная стоимость) стоимость. правительство предусмотрело вычеты с этого налога.

для квартир - 50 м²

жилой дом - 200м²

земельный участок - 600м²

проект ’99

проект ’11

<300

0,1-0,3%

0,01 %

300-500

0,3-0,5%

0,05 %

<500

0,5-2,2%

0,1 %

транспортные средства в собственности

транспортный налог

платится исходя из мощности двигателя и вместимости пассажиров

получение имущества физическим лицом в дар или по наследству

НДФЛ

рыночная стоимость

движимость

0 %

недвижимость

близкий родствен.

0 %

прочие лица

13 %

получение имущества ЮР лицом в дар

сделка не действительна (сделки запрещены законом) за тремя исключениями:

1. если стоимость дара меньше 5000р

2. если одариваемое лицо некоммерческая организация

3. если стороны сделки владеют более 20% друг друга

получение имущества ЮР лицом в качестве взноса в уставной капитал в не денежной форме

налог не взымается

сдача имущества в аренду физическим лицом

НДФЛ

чистый доход

сдача имущества в аренду физическим лицом* (можно сделать так, чтобы платился другой налог

упрощенная система налогообложения

выручка

6 %

чистый доход

15 %

сдача имущества в аренду ЮР лицом

НДС

арендные платежи

18 %

Налог на прибыль

чистый доход

20 %

продажа имущества физическим лицом

НДФЛ

доход - расход

13 %

доход - налоговый имущественный вычет

продажа имущества ЮР лицом

НДС

сумма реализации

18 %

Налог на прибыль

чистый доход

20 %

дивиденды физическому лицу

НДФЛ

сумма дивидендов

9 %

дивиденды ЮР лицу

налог на прибыль

сумма дивидендов

загр - РФ

9 %

РФ - РФ

9 %

РФ - загр

15 %