Финансовое планирование и финансовые контроль

Методы прогнозных и плановых расчетов и плановых показателей.

Процесс составления финансовых планов заключается в расчете целого ряда показателей. При этом используются разные методы и приемы расчета. Основные из них:

• Расчетно-аналитический метод;

• Методы экономико-математического моделирования;

• Нормативный метод;

• Балансовый метод;

• Метод оптимизации плановых решений.

Расчетно-аналитический метод

• На базе достигнутой величины финансового показателя, принимаемого за базу и индексов его изменения в плановом периоде рассчитывают плановую величину этого показателя.

• Метод применяется в тех случаях, когда отсутствуют технико-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена косвенно, по результатам анализа их динамики и связей.

• В основе метода лежит – экспертная оценка.

Основные этапы данного метода можно представить следующим образом:

I этап – Отчетные данные за предыдущие периоды;

II этап – Экспертная оценка динамики отчетных показателей;

III этап –Экспертная оценка перспектив развития;

IV этап – Расчет плановых показателей.

Методы экономико-математического моделирования

• Используется при прогнозировании финансовых показателей на длительную перспективу.

• Позволяют найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, которые их определяют.

• Процесс разработки плановых показателей при использовании данных методов можно представить поэтапно:

I этап – Анализ и оценка отчетных данных за предыдущие периоды;

II этап – Выявление факторов, влияющих на динамику этих показателе;

III этап – Построение ЭММ плановых показателей;

IV этап – Прогнозирование показателей на основе ЭММ и разработка вариантов планируемого показателя;

V этап – Анализ и экспертная оценка перспектив изменения планируемых показателей.

VI этап – принятие планового решения.

Нормативный метод

• Используется при наличии установленных норм и нормативов.

• Нормативы, применяемые в финансовом планировании, устанавливаются:

• Органами власти и управления на федеральном, региональном и местном уровнях

• Ведомствами;

• Предприятиями;

Балансовый метод

• Заключается в построении баланса имеющихся в наличии финансовых ресурсов и потребности в них.

• Применяется при планировании распределения полученных финансовых ресурсов.

• Балансовая увязка по финансовым ресурсам имеет следующий вид:

Он+П=Р+Ок

Где Он – остаток средств на начало периода;

П – поступления средств в планируемом периоде;

Р – расход средств в планируемом периоде;

Ок – остаток средств на конец периода.

Метод оптимизации плановых решений

• Состоит в разработке нескольких вариантов плановых расчетов с целью выбора оптимального.

• Существуют два направления выбора хозяйственных вариантов:

• Если даны ресурсы, то стремятся получить максимальный результат;

• Если дан результат, то стремятся минимизировать расход ресурсов.

• Выбор производится по определенному критерию.

• Критериями выбора могут быть:

• Минимум приведенных затрат;

• Максимум приведенной прибыли;

• Максимум дохода на вложенный капитал;

• Минимум продолжительности одного оборота капитала (или максимум скорости оборота)

• Минимум финансовых потерь (или финансового риска) и др.