52. Формирование показателей раздела «Движение денежных средств по текущей деятельности" отчета о движении денежных средств.

4110 - Поступления Всего

4111 " От продажи продукции, товаров, работ, услуг" – по данной строке показывается величина денежных средств, полученная от покупателей и заказчиков за продукцию, товары, работы, услуги. Эта сумма должна быть уменьшена на величину НДС и сумму, полученную от покупателя в качестве возмещения расходов на транспортировку, упаковку, страховку и прочее. В БУ это Д50, 51, 52, 55, 57, 58, 76 К62 - НДС и возмещаемые услуги.

4112 "Арендные, лицензионные платежи"– показывается величина денежного потока, связанная с предоставлением в аренду прав на имущество, возникающих из патентов, промышленных образцов, оказанием посреднических услуг и прочее. Данная сумма показывается свернуто. Д50, 51.. 76, К76 «комитент» - компенсационные платежи.

4113 "от перепродажи финансовых вложений" - по данной строке показываются поступления от продажи финансовых вложений, приобретенных с целью перепродажи в краткосрочном периоде (то есть, в одном отчетном периоде, т.е. год)

Если денежный поток, полученный от перепродажи, превышает платеж в связи с приобретением, он может быть показан по строке 4113. Если наоборот, то в строке 4129. Д50, 51, 76 К76 «денежные эквиваленты, в т.ч. право требования долга.

Могут быть строки 4114 -4118, если надо еще что-то отразить (целевое финанс).

4119 – "Прочие поступления". Могут быть отражены потоки от текущих операций, не отраженные в строках 4111-4113 и являющиеся существенными. Могут отражаться и иные платежи, не являющиеся существенными, например: суммы, полученные от работников, выданные им в виде займа, возвращение подотчетных сумм, выгода от валютно-обменных операций, штрафные санкции за возмещение ущерба, безвозмездно полученные средства, и т.д.

4120 – платежи всего. По данной строке показывается сумма 4121, 4122, 4123, 4124, 4129. По данной строке показывается денежный поток, направленный на обеспечение ресурсами текущей деятельности (свернуто). Д60, 76 К50, 51, 52, 76 - НДС

4121 (Платежи) поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги - показывается денежный поток, направленный на обеспечение ресурсами текущей деятельности (свернуто показываются)

Д60,76 К50, 51 .. .76 минус НДС.

4122 – платежи, которые делаются в связи с оплатой труда работников. Величина ДС, перечисленная в качестве оплаты труда работникам, занятым в текущей деятельности. Без удержаний НДФЛ, алиментов и прочих. Д70, 76 К50, 51

4123 – проценты по долговым обязательствам. Показывается величина денежных средств, направленная на выплату % по долговым обязательствам за исключением % по инвестиционным активам. Д66, 67/2 К51

4124 Налог на прибыль - величина Дс, направленных на уплату налога на прибыль организации (прибыль, связанную с текущей деятельностью).

Д68/НП К51.

4125-4128 могут быть показан платежи, являющиеся существенными, но не нашедшие отражение в строчках 4121, 4124.

4129 Прочие платежи, то тут могут быть показаны выданные работникам займы, выданные под отчет суммы, штрафные санкции, прочие операции, перечисления на благотворительность.

Строка 4100 получается как разница между 4110 «поступление» и 4120 «платежи». Она может быть отрицательной.