буха 1
.docРазмещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
1. Таблица 1. Активы и обязательства ООО «Мир» на 1 декабря 20ХХг
2. Таблица 2. Группировка активов ООО «Мир» по их составу и размещению
3. Таблица 3. Группировка обязательств ОАО «Мир» по источникам образования активов
4. Таблица 4. Изменения бухгалтерского баланса ОАО «Мир» под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200ХХ г
5. Таблица 5. Ведомость остатков по синтетическим счетам ООО «Мир»
на 1 декабря 20ХХг., руб
6. Таблица 6. Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Мир» за декабрь 20ХХ г
Список литературы
7. Приложение 1. Карточки синтетических счетов
8. Приложение 2. Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 20ХХ г
9. Приложение 3. Бухгалтерская справка «Расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 20ХХ г»
10. Приложение 4. Ведомость расчета НДФЛ за 20ХХ г. Астафьевой Л.Н
11. Приложение 5. Записка-расчет о предоставлении отпуска Разиной С.В.
с 20. 12. 2010 по 24. 12. 2010 г
12. Приложение 6. Бухгалтерский баланс на 31.12.20ХХг
13. Приложение 7. Отчет о прибылях и убытках (упрощенная форма) за отчетный 20ХХ г
Таблица 1
Активы и обязательства ООО «Мир» на 1 декабря 20ХХ г.
Таблица 2
Группировка активов ООО «Мир» по их составу и размещению
-
№ п/п
Группа активов
№ по табл.1
Подгруппа или отдельные виды активов
Сумма,
руб.
I
Внеоборотные активы
Основные средства
В том числе:
1 649 200
2
Административное здание
1 550 000
13
Легковой автомобиль
99 200
18
Незавершенное строительство
650 000
6
Долгосрочные финансовые
вложения
779 500
Итого по группе I
3 078 700
II
Оборотные активы
Запасы
В том числе:
35 207
20
Основные материалы
25 000
24
Прочие материалы
6 207
25
Топливо
4 000
16
НДС
153 305
Дебиторская задолженность
В том числе:
2 829 288
1
Авансы у подотчетных лиц
12 500
8
Задолженность персонала по прочим операциям
1 200
11
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию
2 800 588
22
Прочие дебиторы
15 000
Денежные средства
В том числе:
6 750 500
3
Денежные средства в кассе
151 500
4
Денежные средства на расчетном счете
6 599 000
15
Краткосрочные финансовые вложения
300 500
Итого по группе II
10 068 800
Всего
13 147 500
Таблица 3
Группировка обязательств ОАО «Мир» по источникам образования активов
-
№ п/п
Группа источников образования активов
№ по табл.1
Подгруппа или виды источников
Сумма, руб.
I
Собственные
Капитал,
в том числе:
9 293 500
17
Добавочный капитал
900 000
19
Нераспределенная прибыль
920 000
21
Прибыль отчетного года
2 373 500
26
Уставный капитал
5 100 000
Итого по группе I
9 293 500
II
Заемные
Долгосрочные,
в том числе:
1 305 000
5
Долгосрочные кредиты банков
1 305 000
Краткосрочные,
в том числе:
2 549 000
7
Задолженность бюджету по налогам и сборам
395 800
9
Задолженность по оплате труда
306 100
10
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение
127 300
12
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги
1 005 000
14
Краткосрочные кредиты банков
600 000
23
Прочие кредиторы
114 800
Итого по группе II
3 854 000
Всего:
13 147 500
Таблица 4
Изменения бухгалтерского баланса ОАО «Мир» под влиянием отдельн ых хозяйственных операций за декабрь 200ХХ г
№ п/п |
Содержание операции |
Вариант |
Характер изменения (увеличение (+) или Уменьшение (-)) статей баланса |
Тип изменения |
|||
1 |
Актив баланса |
Пассив баланса |
|||||
Сумма, руб. |
код строки баланса |
изме- нение (+) или (-) |
код строки баланса |
изме- нение (+) или (-) |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость |
424 800 |
10 |
+ |
60 |
+ |
III |
2 |
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита |
35 200 |
51,50 |
+ - |
|
|
I |
3 |
Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет |
14 800 |
50,71 |
+ - |
|
|
I |
4 |
Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 201Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы ИТОГО |
245 000 14 800
259 800 |
50 50, 73
|
- + -
|
70
|
-
|
IV I
|
5 |
Депонирована невыданная заработная плата |
5 600 |
|
|
70, 76 |
+ - |
II |
6 |
Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц |
34 200 |
|
|
70, 68 |
+ - |
II |
ых хозяйственных операций за декабрь 200ХХ г
Таблица 5
Ведомость остатков по синтетическим счетам ООО «Мир» на 1 декабря 20ХХг., руб.
-
№ счета
Наименование счета
Сумма
Дебет
Кредит
01
Основные средства
3 102 000
02
Амортизация основных средств
1 240 800
08
Вложения во внеоборотные активы
650 000
10
Материалы
35 207
19
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
153 305
50
Касса
151 500
51
Расчетные счета
6 599 000
58
Финансовые вложения
1 080 500
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
1 005 000
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
2 170 745
66
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
600 000
67
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
1 305 000
68
Расчеты по налогам и сборам
395 800
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
227 300
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
306 100
71
Расчеты с подотчетными лицами
12 500
73
Расчеты с персоналом по прочим операциям
1 200
76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
15 000
114 800
80
Уставный капитал
5 100 000
83
Добавочный капитал
900 000
84
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
920 000
99
Прибыли и убытки
1 856 157
ИТОГО
13 970 957
13 970 957
Таблица 6
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Мир» за декабрь 20ХХ г.
-
№
п/п
Факт хозяйственной деятельности
Вариант
№ 1
Сумма, руб.
Корреспонден-ция счетов
дебет
кредит
1
2
3
4
5
1
Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию:
а) стоимость здания
б) НДС
1000000
180000
08.4
19.1
60
60
2
Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания:
а) стоимость услуг
б) НДС
70000
12600
08.4
19.1
60
60
3
Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество
7 500
08.4
76
4
Приобретенное здание введено в эксплуатацию (сумму определить) (Приложение 3)
1 077 500
01
08.4
5
Принят НДС к вычету:
а) от стоимости приобретенного здания
б) от стоимости услуг риелторской компании
180000
12600
68
68
19.1
19.1
6
Оплачено с расчетного счета:
а) приобретенное здание
б) услуги риелторской компании
1180000
82600
60
60
51
51
7
Погашена с расчетного счета задолженность:
а) перед бюджетом по налогам и сборам
б) по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС и страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Итого
125000
257000
382000
68
69
51
51
8
Перечислена с расчетного счета заработная плата за ноябрь 20ХХ г. сотрудникам на карточные счета
170000
70
51
9
ООО «Мир» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора
27000
91.2
76.2
10
Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк»
900
91.2
60
11
Признаны расходы по оплате услуг банка
254
91.2
60
12
Начислена амортизация по основным средствам за декабрь
№ п/п
Наименование основных средств
Первоначальная стоимость, руб.
Полезный срок использования, лет
Вариант № 1
1
Административный корпус
1 690 000
30
4648
26
02
2
Мебель
360 000
5
6000
26
02
3
Лифт
314 000
7
3716
26
02
4
Компьютеры
38 000
3
1055
26
02
5
Легковой автомобиль ГАЗ 3110
700 000
10
5834
26
02
13
Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу задекабрь20ХХг.
X
X
X
№ п/п
Должность
Количество отработанных дней
Оклад, руб.
Вариант №1
1
Генеральный директор
23
40 000
40 000
X
X
2
Главный бухгалтер
23
35 000
35 000
X
X
3
Бухгалтер
18
15 000
11736
X
X
4
Кассир
23
25 000
25000
X
X
5
Водитель
23
18 000
18000
X
X
Итого
X
X
129739,13
26
70
14
Начислена заработная плата работникам, занятым в основной деятельности за декабрь 20ХХг.
X
X
X
№ п/п
Должность
Количество отработанных дней
Оклад, руб.
Вариант № 1
1
Начальник отдела консалтинга
23
38000
38 000
X
X
2
Консультант по бухгалтерскому учету
23
30000
30 000
X
X
3
Консультант по вопросам налогообложения
23
28 000
28 000
X
X
Итого
X
X
96000
20
70
15
Начислены отпускные бухгалтеру Разиной СВ.
(Приложение 5)
2 460
26
70
16
Удержан НДФЛ из заработной платы административно-управленческого персонала за декабрь 20ХХ г.
X
X
X
Генеральный директор
5200
X
X
Главный бухгалтер
4550
X
X
Бухгалтер
1526
X
X
Кассир (Приложение 4)
3250
X
X
Водитель
3 2502340
X
X
Итого
16865
70
68
17
Удержан НДФЛ из заработной платы работников, занятых в основной деятельности
X
X
X
Начальник отдела консалтинга
4940
X
X
Консультант по бухгалтерскому учету
3900
X
X
Консультант по вопросам налогообложения
3640
X
X
Итого
12480
70
68
1
2
3
4
5
18
Удержан НДФЛ из начисленных отпускных бухгалтеру Разиной С.В.
320
70
68
19
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС (суммы определить):
а) от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности
32 640
20
69
б) от заработной платы административно-управленческого персонала
44 111
26
69
в) от суммы отпускных
837
26
69
20
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (суммы определить):
а) от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности
192
20
69
б) от заработной платы административно-управленческого персонала
250
26
69
в) от суммы отпускных
5
26
69
21
Начислены проценты за декабрь 20ХХ г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО)
25 000
91.2
67
22
Начислены проценты за декабрь 20ХХ г. по займу, предоставленному другой организации
45 000
76.1
91.1
23
Признана выручка от продажи объекта основных средств (мебель)
70 800
62
91/1
24
Начислен НДС от продажи объекта основных средств (мебель) (сумму определить)
91.2
68
25
Списана первоначальная стоимость объекта
240 000
01.2
01.1
26
Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации
192000
02
01.2
27
Списана остаточная стоимость объекта в связи с продажей (сумму определить)
48000
91.2
01.2
28
На основании акта оказанных услуг отражена стоимость посреднических услуг ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств:
а) стоимость услуг
б) НДС
1 500
270
91.2
91.2
76.2
68
29
На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект
70 800
51
62
30
С расчетного счета оплачены услуги ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств
17 700
76.2
51
31
По чеку № 1000185 СБ РФ поступили денежные средства для осуществления наличных расходов
45 000
50
51
32
Выдано под отчет Сафиной С.А. для приобретения канцелярских товаров и расходных материалов для нужд бухгалтерии
12 000
71
50
33
Представлен Сафиной С.А. авансовый отчет о приобретении канцелярских товаров и расходных материалов
10 200
10
71
34
Внесен в кассу организации Сафиной С.А. остаток неизрасходованного аванса (сумму определить)
1 800
50
71
35
Выдано под отчет водителю Князькину А.Н. для приобретения ГСМ
8 000
71
50
36
Представлен Князькиным А.Н. авансовый отчет о приобретении ГСМ
8 000
10
71
37
Списаны ГСМ на общехозяйственные нужды
8 000
26
10
38
Признана выручка от оказания консалтинговых услуг
10 620 000
76.1
90.1
39
Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтинговых услуг (сумму определить)
1 620 000
90.3
68
40
Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг (сумму определить)
128 832
90.2
20
41
Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)
205810
90.2
26
42
Отражен финансовый результат (суммы определить):
а) от основной деятельности
б) от прочих видов деятельности
8 665 358
2 076
90.9
91.9
99
99
43
На расчетный счет поступила оплата за консалтинговые услуги
10 620 000
51
76.1
44
Доначислен налог на прибыль за декабрь 20ХХ г. в размере 20% (сумму определить при заполнении отчета о прибылях и убытках (Приложение 7))
1 615 556
99
68
45
Отражена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)
8 314 379
99
84