17. Порядок організації кореспондентських відносин між банками

Кор. Отношения могут возникать непосредственно между двумя банками, а также между банком и территориальным управлением НБУ. Порядок осуществления межбанковских расчетов регламентируется инструкцией о межбанковских переводах денежных средств в Украине в нац. Валюте от 17.03.2004 г. № 110.

Кор. Счет, который открывает коммерческий банк банку-корреспонденту называется «лоро», а кор. Счет в другом банке наз-ся «ностро».

Межбанковские расчеты могут осуществляться, во-первых, через систему электронных платежей Нац. Банка и во-вторых, через банки-корреспонденты по счетам лоро и ностро.

На кор. Счетах отражается следующая операция:

1. межбанковские

2. клиентские

3. и связанная с получением доходов, понесением расходов при обслуживании кор. Счетов.

Учет межбанковских расчетов ведется на счетах 1 класса разделов 12, 13, 15, 16. Для учета расчетов между филиалами и учреждениями одного банкаиспользуются счета 3 класса и в частности раздела 39.

В аналитическом учете по кор. Счетам открываются лицевые счета по отдельным видам валют и по каждому банку. Номер лицевого счета включает три параметра:

1) резидентность

2) код банка

3) вид валюты.

Все межбанковские расчеты в Украине осуществляются в электронной форме.

18. Облік міжбанківських розрахунків за прямими кореспондентськими угодами

Прямые кор. взаимоотношения между коммерческими банками устанавливаются через открытие счетов «ностро» и «лоро» после заключения договора или соглашения об установлении кор. отношений. Прямые кор. отношения между ком. банками устанавливаются в отдельных случаях. Операции по счетам лоро и ностро проводятся в пределах остатков на этих счетах. Остатки лоро и ностро в балансах банков-корреспондентов должны быть одинаковы по величине, но разны по характеру.

Для отражения операций по прямым кор. отношениям предусмотрены счета 1500 и счета 1600. Счет 1500 является активно-пассивный и является счетом ностро. По Дту счета проводятся суммы, которые поступают в пользу банка и его клиента, по Кту – суммы, которые списываются согласно поручения банка по собственным операциям, операциям клиента, суммы принудит. оплаты согласно законодательству, суммы согласно договоров между банками, в т.ч. полученные кредиты овердрафт.

Счет 1600 – активно-пассивный, счет лоро. По Дту проводятся суммы, которые списываются на основании распоряжений банка собственников счетов по собственным операциям и операциям клиента, также списываются суммы принудит. оплаты, суммы обусловлен. договорами и суммы, предоставлен. кредитом овердрафт. По Кту отражается средства, кот поступаются в пользу банка или клиента, а также суммы, не погашенные кредитом овердрафт, которые перечисляются на счета просроченной или сомнительной задолженности по кредитам.

Основные операции:

1. Получение платежа на пользу клиента :

Дт 1500 Кт 2600

2. Оплата банком комиссионных за обслуживание счета:

Дт 2100 Кт 1500

3. Размещение излишка средств на своем кор. счете в краткосрочный депозит:

Дт 1512 Кт 1500

4. По поручению банка-корреспондента с его кор. счета осуществлен платеж на пользу клиента:

Дт 1600 Кт 2600