1. Методом прямого счета по алгоритму:
ВПс
=
ВП1
- В1 ,
где В – процент объема продукции за счет изменения структуры;
ВП1 – фактический выпуск продукции при фактической структуре;
ВП1 – фактический выпуск продукции при плановой структуре.
2. Методом средних цен по алгоритму:
ВПс = (Ц1 - Цо) К1 ,
где Ц1 – средняя цена группы изделий;
Цо – фактическая и базовая;
К1 – количество изделий в отчетном периоде, фактически, шт.
Фактический выпуск продукции при плановой структуре рассчитывается умножением планового выпуска каждого изделия на средний процент выполнения плана по выпуску продукции или умножением общей суммы фактического выпуска продукции на плановый удельный вес каждого изделия.
Вопросы для обсуждения
Цель, задачи, показатели анализа производства, поставок, реализации продукции, факторы, их определяющие.
Источники информации анализа.
Анализ выполнения плана по объему и динамике товарной продукции.
Анализ выполнения договорных обязательств.
Анализ реализации продукции.
Анализ выполнения плана по ассортименту продукции, номенклатуре, и причины их изменения.
Анализ ритмичности выпуска продукции.
Анализ качества и конкурентоспособности продукции.
Выявление резервов роста объема производства и реализации продукции, мобилизация их использования.
1.1. Определить согласованность показателей товарной и реализованной продукции, рассчитать влияние факторов на изменение объема реализации. Обосновать выводы.
(в рублях)
Показатели |
План |
Факт |
Влияние факторов на объем реализации (+, -) |
1. Остаток готовой продукции на начало года |
175000 |
118500 |
|
2. Выпуск товарной продукции |
32224550 |
32335000 |
|
3. Остаток готовой продукции на конец года |
2200100 |
2260200 |
|
4.Отгрузка продукции за год (стр.1 +стр.2- стр.3) |
? |
? |
|
Остаток товаров отгруженных: На начало года На конец года |
113300 1123390 |
111000 1110210 |
|
Разные поступления (списания), кроме реализации
|
х |
+1130 |
|
Реализация продукции за год (стр.4+стр.5.1. - стр.5.2. стр.6) |
? |
? |
|
1.2. Проанализировать показатели и дать оценку выполнения плана по объему реализации продукции, рассчитать факторы его изменения по сравнению с планом. Определить поставку продукции.
(в тыс. руб.)
№ |
Показатели |
Отчетный год |
Изменения |
|
|
|
план |
факт |
|
1 |
Остатки нереализованной продукции на начало года: На складе Товаров отгруженных Товары на ответственном хранении; |
600 300
х |
640
260
150
|
|
2 |
Выпуск товарной продукции |
20000 |
20500 |
|
3 |
Реализация товарной продукции |
|
|
|
4 |
Остатки нереализованной продукции на конец года: На складе Товаров отгруженных; Товары на ответственном хранении.
|
560 300
х |
400 200
220 |
|
1.3. Определить выполнение договорных обязательств по поставкам продукции. Проанализировать, сделать выводы.
(в тыс. руб.)
Отчетный период |
Производство продукции для заключения договоров по плану |
Недопоставлено продукции по договорным обязательствам |
Выполнение договорных обязательств по поставкам продукции |
|||
|
отчетный месяц |
с начала года |
отчетный месяц |
с начала года |
отчетный месяц |
с начала года |
Январь |
220000 |
|
|
|
|
|
Февраль |
228000 |
|
|
|
|
|
Март |
228000 |
|
|
|
|
|
Апрель |
226000 |
|
|
|
|
|
Май |
226000 |
|
|
|
|
|
Июнь |
226000 |
|
|
|
|
|
Июль |
227000 |
|
|
|
|
|
Август |
227000 |
|
|
|
|
|
Сентябрь |
228000 |
|
|
|
|
|
Октябрь |
228000 |
|
4300 |
|
|
|
Ноябрь |
228500 |
|
4300 |
|
|
|
Декабрь |
228600 |
|
4500 |
|
|
|
1.4. Используя прием сравнения относительных и средних величин, проанализировать деятельность объединения и входящих в его состав предприятий по выпуску продукции. Обосновать выводы.
Показатели работы объединения
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонения фактического выпуска от |
Выполнение |
Темпы роста |
|||
|
|
план |
факт |
предыдущего года |
плана |
плана, % |
по плану |
фактически |
Товарная продукция в неизменных ценах, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Предприятие 1 |
201000 |
201500 |
202300 |
|
|
|
|
|
Предприятие 2 |
210000 |
210400 |
210600 |
|
|
|
|
|
Итого по объединению |
|
|
|
|
|
|
|
|
Дополнительные данные: среднеотраслевой процент выполнения плана по товарной продукции 101,2.
1.5. Используя свои условные цифровые данные проанализировать выполнение плана по выпуску продукции объединения и входящими в него предприятиями, выделив долю участия каждого из них в общем выполнении плана объединения. Сделать выводы.
Анализ выпуска продукции по объединению
Предприятия объединения |
Выпуск продукции |
Отклонение фактического выпуска от |
Структура планового выпуска продукции объединения, коэффициент (гр.3/итог 3) |
Участие в общем проценте отклонения от плана, % (гр.8*гр.9) |
|||||
|
пред. год |
отчетный год |
пред. периода |
плана |
|
|
|||
|
|
план |
факт |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Предприятие 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Предприятие 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по объединению |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.6. Предприятие имеет следующие итоги выполнения обязательств по экспорту товаров:
Товар |
Обязательства |
Выполнение |
||||
|
количество |
цена, долл. |
стоимость |
количество |
цена, долл. |
стоимость |
№1, единиц №2, единиц |
7 5 |
100300 80500 |
? ? |
7 4 |
90600 85000 |
|
Проанализировать влияние факторов количества продукции и цен на выполнение экспортных обязательств предприятия перед зарубежным партнером.
1.7. Определить изменение объема товарной продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим годом, в т.ч. за счет изменения численности работников и изменения производительности труда.
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение |
Товарная продукция, тыс.руб. Численность работников, тыс. чел. Производительность труда одного работника, тыс. руб. |
12867
1552
? |
11555
1520
? |
|
Проанализировать полученные результаты, сделать выводы.
1.8. Определить изменение объема товарной продукции предприятия в отчетном периоде по сравнению с предыдущим, в т.ч. за счет изменения стоимости основных производственных фондов и изменения фондоотдачи.
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение +,- |
Товарная продукция, тыс. руб. Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. Фондоотдача основных производственных фондов, тыс. руб. |
12280
8648
? |
12423
8873
? |
|
Проанализировать полученные результаты, сделать выводы.
1.9. По нижеприведенным данным определить абсолютный прирост объема товарооборота предприятия, в т.ч. за счет изменения количества проданных товаров и цен.
Изменения |
Стоимость товарооборота, тыс. руб. |
Изменение цен в отчетном году |
|
|
предыдущий год |
отчетный год |
по сравнению с базисным, % |
А Б В |
641,2 921,0 504,2 |
660,0 980,0 473,6 |
+15 -0,3 без изменения |
Проанализировать результаты расчета, сделать выводы.
1.10. Определить влияние факторов на изменение объема продукции.
№ |
Показатели |
Фактически |
Изменения |
|
|
|
пред. год |
отчетный год |
+,- |
1 |
Объем продукции, тыс. руб. |
2000 |
2280 |
|
2 |
Количество отработанных всеми рабочими человеко-дней |
80 |
76 |
|
3 |
Среднечасовая выработка, тыс. руб. |
5 |
6 |
|
4 |
Средняя продолжительность рабочей смены, час. |
5 |
5 |
|
|
|
|
|
|
Проанализировать, сделать выводы.
1.11. Определить коэффициенты выполнения плана по ассортименту продукции и их уровень по отношению к отчету предыдущего года. Проанализировать их уровень и динамику. Сделать выводы по структуре выпуска продукции по ассортименту.