4. Бюджет затрат труда и заработной платы
Задание 4.1
Бюджет прямых затрат труда может быть сформирован на основе:
- бюджета валового выпуска;
- тарифной сетки организации в соответствии со сложностью (разрядностью) работ;
- _____________________________________ (дополните).
Составьте бюджет прямых затрат труда в табл. 4.1 на основе валового выпуска изделий А, В и С, определенного в задании 3.4., и удельных трудозатрат, заданных в табл. 4.1. За стандартный нормочас принимается один час работы производственного персонала низшего разряда.
Таблица 4.1
Бюджет прямых затрат труда ООО «Альфа» на месяц 20ХХ г.
Изделие |
Удельные трудозатраты, ч/шт. |
Разряд работ |
Часовая тарифная ставка, руб./ч |
Удельные трудозатраты в нормочасах, ч/шт. |
Валовый выпуск, шт.
|
Совокупные трудозатраты по изделию, ч |
А |
0,7 |
4 |
126 |
|
|
|
В |
1,2 |
2 |
90 |
|
|
|
С |
0,5 |
5 |
153 |
|
|
|
Итого |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Определите, какое количество производственных рабочих каждого разряда потребуется для выполнения построенного бюджета, исходя из двухсменного режима работы предприятия:
2й разряд: _________________________________________________________ __________________________________________________________________
4й разряд: _________________________________________________________
__________________________________________________________________
5й разряд: _________________________________________________________
__________________________________________________________________
Задание 4.2
Бюджет основной заработной платы производственного персонала, занятого непосредственно в изготовлении продукции, формируется на основе бюджета прямых затрат труда и часовой тарифной ставки соответствующего разряда. По отдельным видам продукции могут быть установлены сдельные расценки.
Заработная плата производственного персонала, не занятого непосредственно в изготовлении продукции, может планироваться:
- как условно-постоянные расходы, независящие от объемов производимой продукции;
- как переменные расходы, определяемые пропорционально основной заработной плате производственного персонала по бюджетной ставке.
В бюджет основной заработной платы производственного персонала также включаются отчисления на социальное страхование и обеспечение и страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве в соответствие с действующей в организации ставкой.
Используя данные табл. 4.2, составьте бюджет труда и основной заработной платы производственного персонала на месяц 20ХХ г.
Таблица 4.2
Исходные данные
Показатель |
Единица измерения |
Значение показателя |
Валовый выпуск изделия А |
шт. |
12000 |
Валовый выпуск изделия В |
шт. |
23000 |
Норма трудозатрат на изделие А (1й разряд) |
ч/шт. |
0,35 |
Норма трудозатрат на изделие В (3й разряд) |
ч/шт. |
0,2 |
Часовая тарифная ставка первого разряда |
руб./ч |
80 |
Часовая тарифная ставка третьего разряда |
руб./ч |
120 |
Сдельная заработная плата работников цехового контроля качества продукции А |
руб./шт. |
10 |
Сдельная заработная плата работников цехового контроля качества продукции В |
руб./шт. |
7 |
Бюджетная ставка заработной платы работников цеха, обслуживающих оборудование, по отношению к прямым затратам на оплату труда |
% |
18 |
Действующая ставка отчислений на социальное страхование и обеспечение и страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве |
% |
26,5 |
Перечислите категории работников производственного предприятия, заработную плату которых рекомендуется планировать как условно-постоянные затраты:
____________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Заполните табл. 4.3.
Таблица 4.3
Бюджет труда и заработной платы на месяц 20ХХ г.
Категория работников |
База начис-ления |
Значение базы, ед.изм. |
Ставка оплаты труда, руб./ед.изм. |
Сумма, руб. |
Работники 1-го разряда |
|
|
|
|
Работники 3-го разряда |
|
|
|
|
Работники цехового контроля качества (по продукту А) |
|
|
|
|
Работники цехового контроля качества (по продукту В) |
|
|
|
|
Работники цеха, обслуживающие оборудование |
|
|
|
|
Итого заработная плата |
- |
- |
- |
|
Отчисления на социальное страхование и обеспечение и страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве |
|
|
|
|
Итого заработная плата с отчислениями |
- |
- |
- |
|
Задание 4.3
Составьте бюджет основной заработной платы производственного персонала для ООО «Октябрь+», используя данные табл. 4.4. Ставка отчислений на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве в ООО «Октябрь+» составляет 1,2 процента.
Заполните табл. 4.5.
Таблица 4.4
Исходные данные
Вид продукции |
Товарный выпуск, шт. |
Остаток НЗП на начало периода, шт. |
Остаток НЗП на конец периода, шт |
Удельные трудозатраты, ч\шт. |
Часовая тарифная ставка, руб./ч |
А |
15 600 |
180 |
220 |
0,1 |
90 |
В |
8 040 |
75 |
60 |
0,3 |
110 |
С |
11 800 |
530 |
380 |
0,15 |
120 |
D |
10 900 |
400 |
430 |
0,2 |
115 |
Итого |
- |
- |
|
- |
- |
Валовый выпуск составляет
по продукту А=
по продукту В=
по продукту С=
по продукту D=
Таблица 4.5
Бюджет прямых затрат труда и заработной платы
по валовому выпуску для ООО «Октябрь+»
Вид продукции |
Валовый выпуск, шт. |
Удельные трудозатраты, ч\шт. |
Совокупные трудозатраты, ч |
Часовая тарифная ставка, руб./ч |
Совокупные затраты, руб. |
А |
15 600 |
|
|
|
|
В |
8 040 |
|
|
|
|
С |
11 800 |
|
|
|
|
D |
|
|
|
|
|
Итого |
- |
- |
|
- |
|
Совокупные затраты на оплату труда и отчисления на социальное страхование и обеспечение и страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве в ООО «Октябрь+» составят:
