- •Программа учебной дисциплины «Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отраслях производственной сферы»
- •1. Цель и задачи изучения дисциплины
- •Место дисциплины в учебном плане
- •3. Объем дисциплины по видам учебной работы и формы
- •4. Содержание дисциплины
- •4.1. Разделы дисциплины и виды занятий
- •4.2. Содержание разделов дисциплины Введение
- •1. Характеристика и виды бюджетирования
- •2. Особенности формирования генерального и частного бюджетов
- •Последовательность формирования бюджета. Бюджет продаж
- •4. Бюджеты товарной и валовой продукции
- •5. Бюджет затрат труда и заработной платы
- •6. Бюджет материально-технического снабжения
- •7. Бюджет себестоимости произведенной и проданной продукции
- •8. Бюджет движения денежных средств
- •9. Формирование прогнозного баланса. Корректировка бюджетных показателей
- •10. Контроль и анализ деятельности организации
- •8. Методические рекомендации по организации изучения дисциплины
- •Вопросы к зачету
- •1. Характеристика и виды бюджетирования, особенности формирования генерального и частного бюджетов
- •2. Последовательность формирования бюджета. Бюджет продаж
- •3. Бюджеты товарной и валовой продукции
- •4. Бюджет затрат труда и заработной платы
- •5. Бюджет материально-технического снабжения
- •Отчет о деятельности ооо «Мега»
- •Бюджет потребности в основных материалах ооо «Мега»
- •6. Бюджет себестоимости произведенной
- •Определите плановую себестоимость списания единицы материалов для ооо «Фреза» на март 20хх г., используя бюджет закупки материалов из табл. 5.8 и данные табл. 6.1.
- •Задание 6.7
- •Расчет плановой себестоимости условной единицы продукции на первом переделе
- •Расчет себестоимости условной единицы продукции на втором переделе
- •Расчет плановой себестоимости условной единицы продукции на первом переделе
- •Расчет плановой себестоимости условной единицы продукции на втором переделе
- •7. Бюджет движения денежных средств
- •8. Формирование прогнозного баланса. Корректировка бюджетных показателей
- •9. Контроль и анализ деятельности организации
- •Методические указания к расчетному заданию
- •1. Разработка бюджета продаж
- •2. Разработка бюджета производства
- •3. Разработка бюджета прямых затрат на оплату труда
- •4. Разработка бюджета прямых материальных затрат
- •5. Разработка бюджета общепроизводственных расходов
- •6. Разработка бюджета общехозяйственных расходов
- •7. Разработка бюджета движения денежных средств
- •8. Разработка бюджета доходов и расходов
- •План проведения практический занятий
- •Список источников, рекомендуемых для выполнения заданий
- •Содержание
- •Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отраслях производственной сферы
- •195251, Санкт-Петербург, Политехническая, 29
8. Разработка бюджета доходов и расходов
Бюджет доходов и расходов – это документ, который показывает соотношение затрат и результатов хозяйственной деятельности за определенный период.
При формировании бюджета доходов и расходов все виды издержек делятся на две категории по критерию объемов продаж: переменные и условно-постоянные. При этом необходимо учитывать, что универсального критерия отнесения конкретных издержек к переменным или условно-постоянным не существует и их распределение по данным группам зависит от вида деятельности организации.
В бюджете доходов и расходов рассчитываются несколько экономических показателей, одним из важнейших из которых является маржинальный доход (Мд), который определяется по формуле
где Спер – себестоимость проданной продукции, рассчитанная по переменным расходам, руб.
Итоговым показателем бюджета доходов и расходов является операционная прибыль (П), величина которой определяется по формуле
где Зп - условно-постоянные расходы за период, руб.
Бюджет доходов и расходов составляется по форме, приведенной в табл.13.
Таблица 13
Бюджет доходов и расходов организации
на I квартал 20ХХ года, руб.
Показатель |
Итого |
Выручка |
|
Себестоимость продаж |
|
Маржинальный доход |
|
Условно-постоянные расходы |
|
Операционная прибыль |
|
Таблица 14
Индивидуальные данные к расчетному заданию
Номер варианта |
План продаж на январь, шт. |
План продаж на февраль, шт. |
План продаж на март, шт. |
1 |
20000 |
50000 |
30000 |
2 |
18000 |
46000 |
32000 |
3 |
17000 |
45000 |
30000 |
4 |
16000 |
47000 |
31000 |
5 |
22000 |
48000 |
34000 |
6 |
19000 |
41000 |
25000 |
7 |
15000 |
51000 |
24000 |
8 |
12000 |
38000 |
31000 |
9 |
13000 |
37000 |
29000 |
10 |
17000 |
46000 |
33000 |
11 |
21000 |
40000 |
39000 |
12 |
11000 |
26000 |
21000 |
13 |
9000 |
35000 |
28000 |
14 |
10000 |
30000 |
20000 |
15 |
9500 |
41000 |
25000 |
16 |
9000 |
42000 |
30000 |
17 |
12500 |
44000 |
28000 |
18 |
14000 |
39000 |
32000 |
19 |
11000 |
37000 |
27500 |
20 |
16000 |
34000 |
31000 |
21 |
13000 |
35000 |
30500 |
22 |
10000 |
32500 |
27000 |
23 |
20000 |
46000 |
28500 |
24 |
9000 |
40000 |
26000 |
25 |
11500 |
36000 |
23000 |