- •Составление годового бухгалтерского отчета
- •2.2. Последовательность решения сквозной задачи
- •2.3. Общие сведения об организации
- •Состояние активов и обязательств ооо «эталон» на 1 декабря 2005 г. (согласно рабочему плану счетов)
- •Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 2005 г. По счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)
- •Выписка из приказа об учетной политике ооо «Эталон» в 2005 г. В целях бухгалтерского учета
- •Выписка из приказа об учетной политике ооо «Эталон» в 2005 г. В целях налогового учета
- •2.4. Журнал регистрации хозяйственных операций ооо «Эталон» за декабрь 2005 г.
- •2.5. Формы учетных регистров
- •Журнал-ордер № 7 за декабрь 2005 г. По кредиту счета 71 «расчеты с подотчетными лицами»
- •Аналитические данные к счету 76 «расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
- •Журнал-ордер № 8 за декабрь 2005 г. По кредиту счетов 09, 19, 58, 68, 76, 77
- •Ведомость учета затрат по ремонтному цеху № 3
- •Ведомость учета затрат по цеху № 1 за декабрь 2005 г.
- •Ведомость учета затрат по цеху № 2 за декабрь 2005 г.
- •Ведомость учета общехозяйственных расходов за декабрь 2005 г.
- •Сводная ведомость учета затрат за декабрь 2005 г.
- •Раздел 1. Издержки производства
- •Раздел 2. Расчет затрат иа производство по экономическим элементам
- •Выписка из 2-го раздела сводной ведомости затрат за ноябрь 2005 г.
- •Журнал-ордер № 10/1 за декабрь 2005 г. По кредиту счетов 02, 05, 10, 15, 16, 20, 23, 25, 26, 28 и др. Обороты по корреспондирующим счетам
- •Журнал-ордер № 11 за декабрь 2005 г. По кредиту счетов 43 «готовая продукция»,
- •62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- •Аналитические данные к счету 90 за январь—ноябрь 2005 г.
- •Аналитические данные по счету 90 за декабрь 2005 г. И в целом за год
- •Выписки из карточек движения основных средств за январь-ноябрь 2005 г.
- •Выписка из карточек движения основных средств за январь-декабрь 2005 г.
- •Ведомость «учет нематериальных активов и начисление амортизации за январь-ноябрь 2005 г.»
- •Ведомость «учет нематериальных активов и начисление амортизации за январь-декабрь 2005 г.»
- •Аналитические данные по счету 91 «прочие доходы и расходы» за январь - декабрь 2005 г.
- •Журнал-ордер № 16 за декабрь 2005 г. По кредиту счета 08 «вложения во внеоборотные активы»
- •Аналитические данные по счету 99 «прибыли и убытки» за январь-декабрь 2005 г.
- •Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной кредиторской задолженности в 2005 г., руб.
- •Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной дебиторской задолженности в 2005 г., руб.
- •Справка-расчет бухгалтерии об амортизации основных средств в 2005 г., руб.
- •Справка-расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в 2005 г., руб.
- •Справка-расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в 2005 г., руб.
- •Справка бухгалтерии «расчет фактической себестоимости готовой продукции (декабрь 2005 г.)»
- •Справка бухгалтерии «расчет потерь от окончательного брака в декабре 2005 г.»
- •Расчет суммы ндс, принимаемой к налоговому вычету за декабрь 2005 г.
- •Расчет налога на имущество организации за 2005 г.
- •Расчет среднегодовой (средней) стоимости имущества за отчетный период
- •Расчет суммы налога
- •I. Расчет суммы налога
- •Расчет транспортного налога за 2005 г. (справка бухгалтерии)
- •II. Расчет суммы транспортного налога
- •Расчет условного расхода по налогу на прибыль за декабрь 2005 г.
- •2.6. Выписки из форм бухгалтерской отчетности за прошлый год выписка из раздела «расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)»
- •Расшифровка отдельных прибылей и убытков за предыдущий год (форма № 2)
- •Выписка из формы № 2 за 2004 г.
- •Выписка из формы № 3 за 2004 г.
- •2.7. Формы отчетов о движении денежных средств, составляемые прямым и косвенным методами отчет о движении денежных средств за 2005 г.
- •Отчет о движении денежных средств за 2005 г. (косвенный метод)
- •2.8. Таблица проверки взаимоувязки показателей форм годового бухгалтерского отчета
Отчет о движении денежных средств за 2005 г. (косвенный метод)
Показатель |
Источник информации |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
||
Чистая прибыль |
Форма № 2 |
|
Начисленная амортизация по долгосрочным активам |
Главная книга, обороты по кредиту счетов 02, 05 |
|
Увеличение производственных запасов |
Баланс, стр. 211 |
|
Прибыль от реализации основных средств, ценных бумаг |
Аналитические данные к счёту 91 |
|
Увеличение НДС по приобретенным ценностям |
Баланс, стр. 220 |
|
Сокращение объемов незавершенного производства |
Баланс, стр. 213 |
|
Увеличение объема готовой продукции |
Баланс, стр. 214 |
|
Увеличение дебиторской задолженности |
Баланс, стр. 240 |
|
Увеличение задолженности по расчетам с бюджетом |
Главная книга, сальдо по кредиту счета 68 |
|
Сокращение задолженности поставщикам |
Главная книга, сальдо по кредиту счета 60 |
|
Увеличение задолженности прочим кредиторам |
Главная книга, сальдо по кредиту счета 76 |
|
Увеличение задолженности по оплате труда |
Главная книга, сальдо по кредиту счета 70 |
|
Увеличение задолженности по социальному страхованию |
Главная книга, сальдо по кредиту счета 69 |
|
Увеличение задолженности по авансам полученным |
Баланс, стр. 627 |
|
Окончание таблицы
1 |
2 |
3 |
Недоамортизированная стоимость ликвидируемых основных средств |
Аналитические данные к счету 91 |
|
Материальные ценности, оприходованные после ликвидации основных средств |
Аналитические данные к счету 91 |
|
Использование чистой прибыли |
Главная книга, сальдо по кредиту счета 84-3 |
|
1.3. Итого состояние денежных средств от текущей деятельности |
Расчетно |
|
2. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
||
Приобретение основных средств и нематериальных активов |
Справка-расчет о расходовании денежных средств |
|
Поступление выручки от реализации основных средств |
Аналитические данные к счету 91 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
Главная книга |
|
Проценты полученные |
|
|
2.3. Итого сумма денежных средств от инвестиционной деятельности |
Расчетно |
|
3. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
||
Увеличение задолженности банку |
Главная книга, счет 66 |
|
Увеличение задолженности по кредитам банка для работников |
Главная книга, счет 66 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
Аналитические данные к счету 91 |
|
Поступления от реализации краткосрочных ценных бумаг |
Аналитические данные к счету 91 |
|
3.3. Итого денежных средств от финансовой деятельности |
Расчетно |
|
Общее изменение состояния денежных средств |
Расчетно |
|
Денежные средства на начало года |
Баланс счетов 50, 51, 52,55 |
|
Денежные средства на конец года |
Баланс счетов 50, 51, 52,55 |
|
* Суммы по операциям, корректирующим величину чистой прибыли, показываются со знаком «+», если они увеличивают прибыль, зафиксированную в форме № 2, и со знаком «—» при ее уменьшении.
** Увеличение производственных запасов следует откорректировать на величину внутреннего оборота по движению материалов, не связанного с расходованием денежных средств (оприходование отходов производства, окончательно забракованной продукции по цене возможного использования). В нашем примере эта величина составила в отчетном году 91 200 руб. Данную сумму следует добавить к чистой прибыли.