- •Нормативно-правовое регулирование аудиторской деятельности
- •Стандарты аудиторской деятельности
- •Согласование условий проведения аудиторской проверки
- •Процедуры планирования аудиторской проверки. Программа аудита
- •4 Элемента
- •Аудиторские доказательства и отражение их в рабочих документах аудитора
- •Оценка результатов аудиторской проверки. Виды и порядок подготовки аудиторского заключения
- •Технология и методика проведения аудиторской проверки
- •Аудит основополагающих документов аудируемого лица
- •Аудит имущественных статей финансовой (бухгалтерской) отчетности, операций с денежными средствами
Согласование условий проведения аудиторской проверки
Согласование условий работы аудиторской фирмы с аудируемым лицом состоит из следующих этапов:
изучение учредительных документов, планирование аудита, расчет уровня существенности
*понимание потребности клиента, документирование достигнутых договоренностей, написание письма об условиях работы, заключение договора
ознакомление с деятельностью клиента, согласование гонораров. прав и обязанностей аудиторских фирм и клиентов, заключение договора на аудиторскую проверку
понимание потребностей клиента, разработка плана аудита, составление программ аудиторской проверки
Сведения о заключении с аудируемым лицом договора о проведении обязательного аудита, о величине оплаты аудиторских услуг аудиторской тайной:
является;
*не является;
на усмотрение аудируемого лица
Определение форм и методов проведения аудита при обязательной аудиторской проверке является предметом:
обсуждения с аудитором и руководителем проверяемой организации
*профессионального суждения аудитора
пожеланий руководства проверяемой организации
договора на оказание аудиторских услуг
Какова правовая форма и содержание договора на проведение обязательной аудиторской проверки:
*договор возмездного оказания услуг
договор на выполнение научно-исследовательских работ;
договор подряда
договор поставки услуг
Заключать договоры оказания аудиторских услуг не вправе:
индивидуальные аудиторы
*аудиторские организации, в отношении которых принято решение о приостановлении их членства в саморегулируемой организации аудиторов, в течение всего срока действия такого решения, но не более 180 календарных дней со дня, следующего за днем принятия такого решения
аудиторские организации, в отношении которых принято решение о приостановлении их членства в саморегулируемой организации аудиторов, в течение 180 календарных дней со дня, следующего за днем принятия такого решения.
Чем или кем определяется период, за который производится аудиторская проверка:
аудируемым лицом
*договором на проведение аудиторской проверки
аудитором в зависимости от обстоятельств
временем, которым располагают аудиторы и численностью персонала аудиторской фирмы
В текст письма о проведении аудита аудиторская организация может дополнительно включать:
условия аудиторской проверки
условия оплаты аудита
условия по обязательствам аудиторской организации и клиента
*предложения об использовании услуг независимых экспертов
Аудитор готовит и передает клиенту письмо о проведении аудита
в начале проверки
в середине проверки
в конце проверки
*до подписания договора на оказание аудиторских услуг
В договоре на проведение аудиторской проверки стороны по настоянию аудиторской фирмы записали следующий пункт: «Аудитор и аудиторская фирма не несут материальной ответственности за достоверность аудиторского заключения» Оцените ситуацию:
если клиент не возражает, все правильно
ответственность аудиторов определяется договором, следовательно, все верно
*это противоречит действующим нормативным актам и сути аудита
ответственность определяется соглашением сторон, все верно
Определение объема работ при обязательной аудиторской проверке является предметом:
обсуждения с аудитором и руководителем проверяемой организации;
*профессионального суждения аудитора;
пожеланий руководства проверяемой организации;
договора на оказание аудиторских услуг.
Пользователь принимать мнение аудитора как выражение уверенности в непрерывности деятельности аудируемого лица в будущем, как подтверждение эффективности ведения дел руководством данного лица
*Не должен
Должен
На свое усмотрение
Дополнительным фактором, ограничивающим надежность аудита, является то, что работа, выполняемая аудитором для формирования своего мнения, основывается на
*Профессиональном суждении аудитора
Выборочном характере проверки
Непонимании нормативных актов, регулирующих бухгалтерский учет
Аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности руководство аудируемого лица от ответственности за достоверность отчетности
*Не освобождает
Освобождает
Освобождает, если в договоре на проведение аудита это предусмотрено
Для определения требуемого объема знаний о деятельности аудируемого лица и его среде, включая систему внутреннего контроля аудитор использует
Специальные листы-опросники, тесты
*Профессиональное суждение
Подтверждение, полученное из внешних источников
Порядок организации и функционирования системы внутреннего контроля зависит от
Способов оценки, продолжительности аудиторской проверки
*Размеров и сложности структуры аудируемого лица
Понимания руководством важности системы внутреннего контроля
Мониторинг средств контроля представляет собой
*Процесс оценки эффективного функционирования системы внутреннего контроля
Процедуры по сбору доказательств функционирования системы внутреннего контроля в ходе аудита
Аудиторская выборка это:
полный набор элементов, из которых аудитор отбирает совокупность и в отношении которой он хочет сделать выводы
*применение аудиторских процедур менее чем ко всем элементам одной статьи отчетности или группы однотипных операций.
Под термином «документация» в аудите понимают:
документы, хранимые аудитором в связи с проведением аудита.
*рабочие документы и материалы подготавливаемые аудитором и для аудитора, либо получаемые и хранимые аудитором в связи с проведением аудита.
рабочие документы и материалы, подготавливаемые исполнительным органом аудируемой организации.
Рабочие документы могут быть представлены:
в виде данных, зафиксированных в электронном виде.
в виде данных зафиксированных на бумаге.
*в виде данных зафиксированных на бумаге, фотопленке, в электронном виде или другой форме.
Причины внесения изменений в общий план и программу аудита:
*должны быть зафиксированы документально
фиксировать документально не обязательно.
Изменения в общий план и программу вносить нельзя.
Аудиторское заключение не должно содержать сведения об аудируемом лице:
наименования
номер и дата о государственной регистрации.
*сведения об учредителях.
Отсутствие в аудиторском заключении указания на серьезное сомнение в применимости допущения непрерывности деятельности:
может и должно трактоваться пользователем как поручительство аудитора в том, что аудируемое лицо будет продолжать свою деятельность как минимум 12 месяцев, следующих за отчетным.
*не может и не должно трактоваться пользователем как поручительство поручителя в том, что аудируемое лицо будет продолжать свою деятельность как минимум 12 месяцев, следующих за отчетным.
Стратификация –это:
*процесс деления генеральной совокупности на подсовокупности, каждая из которых представляет собой группу элементов выборки со сходными характеристиками.
случайный отбор тестируемой совокупности.
Требования, предъявляемые контролю качества работы аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов, регламентируется:
внутренними стандартами аудиторской деятельности.
стандартами саморегулируемых организаций аудиторов.
*федеральными стандартами аудиторской деятельности.
Аудиторские доказательства более надежны если :
получены из внутренних источников
*получены из внешних источников
получены от аудируемого лица.
Сведения, содержащиеся в рабочей документации аудита:
не являются конфиденциальными.
*являются конфиденциальными.
В общем плане аудита приводится:
выводы, служащие основой для подготовки аудиторского заключения и их аргументация.
набор инструкций для аудитора, выполняющего проверку
*предполагаемый объем и порядок проведения аудиторской проверки.
В программе аудита приводятся:
выводы, служащие основой для подготовки аудиторского заключения, и их аргументация
*набор инструкций для аудитора, выполняющего проверку
предполагаемый объем и порядок проведения аудиторской проверки
Количество и квалификация аудиторов, необходимых для работы с данным аудируемым лицом, оценивается на этапе:
оценки аудиторских доказательств, выявленных в ходе проверки, и подготовки аудиторского заключения
подготовки программы аудита
*составления общего плана аудита
Необходимость привлечения к проверке экспертов оценивается на этапе:
оценки аудиторских доказательств, выявленных в ходе проверки, и подготовки аудиторского заключения
подготовки программы аудита
*составления общего плана аудита
Недостаточным или неадекватным описанием учетной политики, когда существует вероятность того, что пользователь финансовой (бухгалтерской) отчетности будет введен в заблуждение, является пример:
либо количественных, либо качественных искажений
*качественных искажений
количественных искажений
Прилагается ли к аудиторскому заключению финансовая (бухгалтерская) отчетность:
*да
нет
на усмотрение аудитора
При планировании использования работы другого аудитора основной аудитор при необходимости использовать работу другого аудитора:
должен обязательно поставить в известность об этом саморегулируемую организацию, членом которой является другой аудитор
должен обязательно поставить в известность об этом саморегулируемую организацию, членом которой является основной аудитор
*должен оценить профессиональную компетенцию другого аудитора в зависимости от конкретного поручения
Если внешний аудитор собирается в дальнейшем полагаться на эффективность функций службы внутреннего аудита:
он должен получить на это согласие руководства аудируемого лица
*он должен предварительно оценить, насколько эффективны функции службы внутреннего аудита
такая возможность должна быть предусмотрена во внутреннем стандарте аудиторской деятельности аудиторской организации, в которой работает аудитор
В какой форме аудитор должен составлять рабочие документы:
*в достаточно полной и подробной форме, необходимой для обеспечения общего понимания аудита
по форме, приложенной к федеральному стандарту аудиторской деятельности «Документирование аудита»
по форме, установленной в альбомах унифицированных форм первичных документов