Тесты НФЛ 3
.docx2. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Налоговая база, налоговый период, дата получения дохода, налоговые ставки.
Часть 1. Тестовые задания
1. Доходы налогоплательщика, выраженные в иностранной валюте:
а) пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ, установленному на дату фактического получения доходов;
б) учитываются в той валюте, в которой получены;
в) пересчитывается в рублях по курсу ЦБ РФ на 1 января налогового периода.
2. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания ___________________ налоговую базу.
3. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц для доходов, облагаемых по ставкам 9, 30 и 35 % определяется как:
а) денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению;
б) денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов;
в) совокупный доход, уменьшенный на сумму налоговых вычетов.
4. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц для доходов, облагаемых по ставке 13 % определяется как:
а) денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению;
б) денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов;
в) совокупный доход, уменьшенный на сумму налоговых вычетов.
5. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены разные ставки, то налоговая база определяется:
а) по максимальной ставке;
б) по средней ставке;
в) по каждому виду доходов отдельно;
г) по средневзвешенной ставке.
6. К доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме, относятся:
а) оплата индивидуальным предпринимателем за налогоплательщика коммунальных услуг;
б) экономия на процентах за пользование заемными средствами, полученными от организации;
в) оплата организацией за налогоплательщика стоимости проездного билета;
г) покупка у налогоплательщика ценных бумаг по ценам ниже рыночных.
7. При получении налогоплательщиком дохода в виде товаров, в стоимость таких товаров включаются:
а) транспортные расходы;
б) все косвенные налоги;
в) только налог на добавленную стоимость;
г) налог на добавленную стоимость, акцизы.
8. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются в составе совокупного годового дохода (при отсутствии государственных регулируемых цен) исходя из :
а) цены реализации сторонним организациям;
б) рыночных цен;
в) цены, которая не должна быть ниже цены реализации сторонним организациям;
г) цены товара с учетом положений ст. 105.3 НК РФ.
9. Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются:
а) только физические лица, когда одно физическое лицо подчиняется другому;
б) только физические лица, состоящие в брачных отношениях;
в) физические лица и организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия и экономические результаты их деятельности.
10. Налоговый период по налогу на доходы физических лиц установлен как ________________________.
11. При поступлении на работу в текущем году физических лиц, ранее не имевших места основной работы, полагающиеся для них вычеты производятся:
а) с месяца поступления на работу, если проработано более 50% рабочего времени месяца;
б) с месяца, следующего за месяцем поступления на работу;
в) с месяца поступления на работу независимо от количества проработанных в данном месяце дней;
г) с месяца поступления на работу, если проработано более 70% рабочего времени месяца.
12. Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда в календарном году признается:
а) дата выплаты дохода, включая авансовые выплаты физическому лицу, либо дата передачи дохода в натуральной форме;
б) последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности;
в) дата исчисления дохода либо дата перехода права собственности на доходы в натуральной форме;
г) иная дата, указанная в учетной политике.
13. Система ставок по налогу на доходы физических лиц:
а) пропорциональная;
б) прогрессивная;
в) равная;
г) регрессивная.
Часть 2. Задачи
1. Физическое лицо в текущем году имело следующие доходы:
- заработную плату в размере 1 млн. руб.;
- оплату стоимости годового абонемента в фитнес-клуб в размере 50 тыс. руб.;
- подарок в связи с юбилеем в виде хрустального кубка с символикой организации. Стоимость кубка – 60 тыс. руб.
В течение года физическое лицо не имело права на получение налоговых вычетов.
Определите:
- налоговый период;
- доходы, подлежащие налогообложению, и соответствующие налоговые ставки;
- даты получения доходов;
- налоговую базу.
2. Физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, в счет оплаты оказанных организации услуг получил три компьютера, каждый стоимостью 41 750 руб. (в том числе НДС.). Эта цена согласована сторонами и указана в договоре оказания услуг, соответствует рыночной цене.
Определите:
- доходы, подлежащие налогообложению, и соответствующие налоговые ставки;
- даты получения доходов;
- налоговую базу.
3. Физическое лицо, гражданин Италии, в текущем году получил в наследство квартиру в г. Москве, которую сдает в аренду с марта текущего года гражданину Российской Федерации. Ежемесячная плата составляет 70 тыс. руб.
Определите:
- налоговый период;
- доходы, подлежащие налогообложению, и соответствующие налоговые ставки;
- даты получения доходов;
- налоговую базу.
4. Физическое лицо имеет трех несовершеннолетних детей. В текущем году имело следующие доходы:
- заработная плата – 30 тыс. руб. в месяц;
- премия в размере 15% заработной платы в месяц;
- надбавка за сверхурочную работу – 2 тыс. руб. в месяц;
- дивиденды за прошедший налоговый период – 25 тыс. руб. (в июле);
- материальная помощь – 3 тыс. руб. (в апреле), 5 тыс. руб. (в августе), 100 тыс. руб. (в декабре);
- плата за содержание детей в детском саду – 12 тыс. руб. в месяц;
- оплата 50% стоимости санаторно-курортной путевки (в сентябре);
- подарок – 17 тыс. (в феврале).
В текущем году перечислено детскому дому 100 тыс. рублей.
Определите:
- налоговый период;
- доходы, подлежащие налогообложению, и соответствующие налоговые ставки;
- даты получения доходов;
- налоговую базу.
5. Физическое лицо, являющееся инвалидом III группы, работает в организации на основании трудового договора, получает ежемесячно заработную плату в размере 30 тыс. руб. В этой же организации физическое лицо работает по совместительству с ежемесячной заработной платой 7 тыс. руб. 1 апреля гражданин получил беспроцентную ссуду в размере 50 тыс. руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена разовым платежом. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 13%. Физическое лицо имеет несовершеннолетнего сына и дочь 20 лет – студентку дневной формы обучения ВУЗа.
Определите:
- налоговый период;
- доходы, подлежащие налогообложению, и соответствующие налоговые ставки;
- даты получения доходов;
- налоговую базу.
6. Физическое лицо имеет двух детей: несовершеннолетнюю дочь и сына 19 лет – студента дневной формы обучения ВУЗа, имеющего семью и проживающего отдельно. В текущем году имело ежемесячную заработную плату в размере 39 тыс. руб. В августе гражданин выиграл по лотерейному билету 150 тыс. руб. В сентябре организация, в которой работает гражданин, продала ему квартиру за 1 998 тыс. руб. стоимость реализации аналогичных квартир сторонним лицам составила 2 700 тыс. руб.
Определите:
- налоговый период;
- доходы, подлежащие налогообложению, и соответствующие налоговые ставки;
- даты получения доходов;
- налоговую базу.