- •Задание 1 Классификация объектов управления
- •Распределение хозяйственных объектов по элементам управления
- •Группировка объектов управления
- •Задание 2. Анализ основных средств
- •Анализ качественного состояния основных средств
- •Анализ возрастного состава оборудования на основе амортизационных групп
- •Анализ обеспеченности и эффективности использования основных средств
- •Задание 3. Анализ трудовых ресурсов
- •Анализ состава трудовых ресурсов, чел.
- •Анализ движения рабочей силы, чел
- •Анализ использования рабочего времени и производительности труда
- •Анализ соотношения темпов роста производительности труда
- •Задание 4. Анализ использования материальных ресурсов
- •Расчет потребности в поставках материальных ресурсов, тыс. Руб.
- •Задание 5. Анализ объема производства и реализации продукции
- •Объемы производства и реализации продукции, тыс.Руб.
- •Задание 6. Анализ себестоимости и финансовых результатов деятельности.
- •Прибыль от выпуска продукции по изделиям, тыс. Руб.
Анализ соотношения темпов роста производительности труда
и средней заработной платы
Показатели |
2008 г. |
|
по плану |
фактически |
|
1. Темпы прироста на одного работника ППП, %: а) производства продукции |
|
|
б) фонда заработной платы |
|
|
2. Прирост средней заработной платы на 1% прироста производительности труда (п.1"б": п.1"а") |
|
|
Задание.
1. Заполнить таблицы 8–14. Сделать выводы об эффективности использования трудовых ресурсов.
Выделить отрицательные тенденции в управлении трудовым потенциалом предприятия. Предложить меры по повышению эффективности его использования.
Задание 4. Анализ использования материальных ресурсов
Для проведения качественного анализа материальных ресурсов предприятия «КМЗ» экономист использует все источники информации, к которым, в первую очередь, относятся: бизнес-планы, данные аналитического и синтетического учета материалов в бухгалтерской службе организации, форма N 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу", формы статистической отчетности о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и др.
При анализе использования материальных ресурсов прежде всего проверяется правильность и обоснованность составления и выполнения плана материально-технического снабжения. Для чего определяется потребность в поставках материальных ресурсов (табл.15).
Таблица 15
Расчет потребности в поставках материальных ресурсов, тыс. Руб.
Показатели |
2007 г. |
2008 г. |
Отклонение |
||
1 вар. |
2 вар. |
1 вар. |
2 вар. |
|
|
Остаток сырья и материалов на начало периода |
11542 |
2189 |
10961 |
2256 |
|
Потребность по нормам: |
|
|
|
|
|
- на выполнение программы |
32562 |
8963 |
30257 |
9021 |
|
- на ремонтно-эксплуатационные нужды |
3631 |
1254 |
3041 |
1240 |
|
- на пополнение запасов для обеспечения бесперебойной работы в будущем |
11008 |
2256 |
12113 |
2230 |
|
Плановый запас на конец периода |
10023 |
2331 |
9754 |
2454 |
|
Необходимый объем поставок со стороны (от поставщиков) |
|
|
|
|
|
Заключено договоров с поставщиками |
42622 |
12708 |
40983 |
14909 |
|
Процент реализации заявок |
|
|
|
|
|
Данные по выпуску продукции представлены в таблице 16. Состав материальных затрат представлен в таблице 17.
Таблица 16
Данные по выпуску продукции за 2007 год
Наименование изделия (станка) |
Количество изделий (шт.) |
По плану |
|||||
по плану, 1 вар./2 вар. |
фактически, 1 вар. /2 вар. |
цена, тыс. руб. |
себестоимость, тыс. руб. |
выпуск продукции, тыс. руб., 1 вар. /2 вар. |
себестоимость продукции, тыс. руб., 1вар. /2 вар. |
затраты на 1 руб. продукции, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Ножовочный |
72 / 13 |
76 / 15 |
408 |
339,9 |
|
|
|
Агрегатный |
35 / 7 |
35 / 7 |
673,9 |
643,1 |
|
|
|
Специальный |
17 / 3 |
16 / 3 |
84,0 |
79,0 |
|
|
|
Универсальный |
12 / 2 |
13 / 3 |
1023 |
921,0- |
|
|
|
Товары прочие |
- |
- |
- |
- |
6392 / 231 |
4261 / 142 |
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение табл. 16
Наименование изделия (станка) |
Отклонения от цен [гр.2 – гр.8] |
Выпуск продукции в отчетном году, принятый в плане, тыс. руб. |
Увеличение (+) или уменьшение (-) выпуска продукции за счет изменения плана, тыс. руб. [гр. 10 - гр. 11] |
Влияние изменения планового ассортимента на себестоимость продукции, тыс. руб. (+, -) [гр. 12 x x (гр. 9 : 100) ] |
|
при фактическом объеме и ассортименте [гр. 3 · гр. 4] |
при плановом объеме и плановом ассортименте |
||||
1 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
Ножовочный |
|
|
|
|
|
Агрегатный |
|
|
|
|
|
Специальный |
|
|
|
|
|
Универсальный |
|
|
|
|
|
Товары прочие |
|
|
|
|
|
Итого: |
х |
|
|
|
|
Таблица 17
Анализ материалоемкости и материалоотдачи по элементам затрат
Элементы материальных затрат |
Материальные затраты, тыс. руб. |
Материалоемкость выпущенной продукции, руб./руб. |
|||||
2007 г. |
2008 г. |
2007 г. |
2008 г. |
||||
1 вар. |
1 вар. |
2 вар. |
2 вар. |
2007 г. |
2008 г. |
Δ |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Материальные затраты всего |
33838 |
29039 |
8632 |
8977 |
|
|
|
в т.ч.: сырье и основные материалы |
7928 |
6103 |
1413 |
1347 |
|
|
|
- покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия |
18622 |
14282 |
6956 |
7340 |
|
|
|
- топливо |
639 |
662 |
83 |
90 |
|
|
|
- энергия |
4863 |
7193 |
70 |
80 |
|
|
|
- прочие расходы |
1786 |
799 |
110 |
120 |
|
|
|
Выпуск продукции |
70557 |
75630 |
12344 |
14389 |
|
|
|
Продолжение табл. 17
Элементы материальных затрат |
Материалоотдача выпущенной продукции, руб./руб. |
Темп роста материалоемкости, % |
Темп роста материалоотдачи, % |
||
2007 г. |
2008 г. |
Δ |
|||
1 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
Материальные затраты - всего |
|
|
|
|
|
в т.ч.: сырье и основные материалы |
|
|
|
|
|
- покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия |
|
|
|
|
|
- топливо |
|
|
|
|
|
- энергия |
|
|
|
|
|
- прочие расходы |
|
|
|
|
|
Выпуск продукции |
|
|
|
|
|
|
Показатели |
Формула для расчета |
Значение |
1 |
2 |
3 |
1. Абсолютная экономия (перерасход) материальных ресурсов на выпуск продукции: |
∆ МЗ = МЗотч. - МЗ предш. |
|
в том числе по факторам: |
|
|
А) влияние изменения материалоемкости |
(Ме отч. – Ме предш.)·ВП отч |
|
Б) влияние изменения объема выпуска |
(ВП отч – ВП предш.) ·Ме предш. |
|
2. Относительная экономия (перерасход) материальных ресурсов на выпуск продукции с учетом изменения объема выпуска продукции |
МЗотч. – [МЗпредш. х х (1+(ВПочт. - ВПпредш.):ВПпредш).] |
|
Для более детального анализа проводится углубленное исследование норм расхода материалов и цен на них, изучение отклонения фактического расхода от норм. Данные представляются в таблице 19 на примере ножовочного станка.
Таблица 19
Факторы изменения материалоемкости ножовочного станка
Наименование групп материалов |
По плану |
Фактически |
Изменения фактического расхода против плана, руб. |
||||||
количество, кг |
цена, руб./кг |
сумма, руб. |
количество, кг |
цена, руб./кг |
сумма, руб. |
||||
всего |
в том числе за счет изменения |
||||||||
норм [(гр. 5 - гр. 2) х хгр. 3] |
цен [(гр. 6 - гр. 3) х хгр. 5] |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1. Сырье и основные материалы |
140 |
0,258 |
|
147 |
0,234 |
|
|
|
|
2. Отходы |
- |
- |
1,05 |
- |
- |
1,28 |
|
х |
х |
Продолжение табл. 19
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
3. Покупные полуфабрикаты |
48 |
4,668 |
|
48 |
4,709 |
|
|
|
|
4. Прямые материальные затраты |
х |
х |
259,14 |
х |
х |
259,14 |
|
х |
х |
5. Материальные затраты в комплексных расходах (не нормируемые) |
х |
х |
6,64 |
х |
х |
6,1 |
|
х |
х |
6. Материальные затраты |
х |
х |
265,78 |
х |
х |
265,24 |
|
х |
х |
7.Материалоем-кость изделия, коп. (стр.6 ·100: : стр. 8 ) |
х |
х |
|
х |
х |
|
|
х |
х |
8. Цена изделия |
х |
х |
408 |
х |
х |
408 |
|
х |
х |
Задание
Заполните таблицы 15–19. Сделайте выводы об эффективности использования материальных ресурсов машиностроительного предприятия «КМЗ».
Предложите мероприятия в рамках стратегического управления материальными ресурсами предприятия исходя из его специфики.
Какие дополнительные виды анализа можно провести с целью определения особенностей управления материальными ресурсами.