- •Тема 3. Облік грошових коштів
- •1. Облік і контроль касових операцій і грошей в касі
- •2. Облік створення і використання фонду дрібних сум
- •3. Документальне оформлення і облік операцій по банківських рахунках
- •Відображення результатів погоджувальної таблиці
- •4. Облік поточних (короткострокових) фінансових інвестицій
- •Відображення поточних фінансових інвестицій в балансі підприємства
- •Акції Фактична вартість Ринкова вартість
- •Разом 91000 88000
- •В Звіті про прибутки та збитки
- •В Балансі
- •Відображення в балансі буде наступним:
- •Ключові поняття (глосарій)
- •Контрольні питання
- •Навчальні завдання
Контрольні питання
Що належить до грошових коштів підприємства?
Як відображаються грошові кошти в балансі та в інших формах звітності?
У чому полягає суть внутрішнього контролю руху готівки на підприємстві?
Методика обліку операцій по касі, включаючи нестачі і надлишок сум на підприємстві.
Суть, призначення і облік створення та використання фонду дрібних сум на підприємстві.
Суть ваучерної системи контролю витрат грошових коштів.
Суть обліку ваучерів та розрахунків за чистими сумами (знижок).
Порядок відкриття рахунків у банку.
Методи обліку операцій на банківських рахунках.
Суть банківського звіту, узгоджувальної таблиці. Методика одержання результатів узгоджувальної таблиці.
Навчальні завдання
Завдання 1. Для оплати різних поточних витрат на підприємствах створення дрібних сум у розмірі 200 дол. Згідно із звітом відповідальної особи за завітний місяць витрат з фонду становили:
купівля поштових марок 60 дол.
оплата незначних транспортних послуг 25 дол.
купівля канцелярського приладдя 50 дол.
представницькі витрати 20 дол.
В результаті інвентаризації коштів наприкінці місяця виявлено нестачу на суму 6 доларів.
Відобразити в обліку (на бухгалтерських рахунках організації створення, використання, нестачі та поповнення фонду).
Завдання 2. 1.07.200__ р. Корпорація „А” придбала 1000 простих короткострокових акцій корпорації „Б” за ціною $30 кожна. Брокерські послуги становлять $4000. В кінці року корпорація „А” одержала дивіденди у розмірі $10 з кожної акції. 1.02.200__ р. корпорація „А” продала всі раніше придбані акції за $50000.
Завдання 3. 1.01.200__ р. корпорація „А” придбала 100 короткострокових облігацій у корпорації „Б” по $500 кожна за умови 12% річних та сплати відсотків кожні півроку. Брокерські витрати становлять $2000. 1.07.200__ р. корпорація „А” одержала відсотки по облігаціях. 1.09.200__ р. корпорація „А” продала всі раніше придбані облігації за $60000.