- •Введение
- •1 Теоретические и методические основы анализа финансовых результатов деятельности предприятия
- •1.1 Методика анализа состава, динамики и структуры элементов формирования прибыли отчетного периода
- •2. Темп роста прибыли:
- •3.Уровень каждого показателя относительно выручки от продажи - в %
- •Изменение структуры:
- •1.2 Порядок расчета исследования влияния факторов на валовую прибыль
- •1.3 Методика факторного анализа прибыли от продаж
- •1.4 Методика анализа и оценки состава, структуры и динамики доходов и расходов
- •1.5 Порядок расчета и анализа показателей рентабельности
- •1.6 Порядок расчета деловой активности предприятия
- •2 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •2.1 Анализ состава, динамики и структуры элементов формирования прибыли
- •2.2 Исследование влияния факторов на валовую прибыль
- •2.2.1 Методика расчета факторных влияний на валовую прибыль
- •2.2.2 Методика формализованного расчета фактических влияний на валовую прибыль
- •2.3 Факторный анализ прибыли от продаж
- •2.4 Факторы формирования экономической прибыли
- •2.5 Факторы формирования чистой прибыли
- •2.6 Операционный анализ предприятия по форме 2 «Отчет о прибылях и убытках»
- •2.7 Анализ и оценка состава, структуры и динамики доходов и расходов
- •2.8 Факторный анализ рентабельности продаж, активов и финансовой рентабельности
- •2.8.1 Анализ показателей рентабельности
- •2.8.2 Факторный анализ показателей рентабельности
- •2.9 Анализ деловой активности предприятия
- •3 Мероприятия, направленные на улучшение экономических результатов
- •Заключение
- •Список используемых источников
- •Приложения
2.2 Исследование влияния факторов на валовую прибыль
2.2.1 Методика расчета факторных влияний на валовую прибыль
Таблица 4 – Исходные данные для факторного анализа валовой операционной прибыли
Показатели |
По базовому варианту |
По базовому Т, рассмотренному на фактический V |
По фактическому варианту |
В |
2604 |
3272,9 |
3502 |
S |
1630 |
1990,48 |
2090 |
П |
974 |
1282,42 |
1412 |
Предположим, что цены на продукцию увеличились на 7%, тогда индекс цен равен 1,07.
Следовательно, объем продаж по базовому периоду, рассчитанный на фактический объем продаж равен:
В21=В2/Iцв= 3502/1,07=2433,64
Цены на сырье увеличились на 5%, тогда индекс цен равен 1,05. Себестоимость по базовому периоду на фактический объем равна:
S21=S2/Iцв = 2090/1,05=1990,48
2.2.2 Методика формализованного расчета фактических влияний на валовую прибыль
Общее изменение прибыли:
∆П = П2 – П1 =1412-974=438 (тыс.руб.)
Доля прибыли в выручке от реализации:
Уп1= П1/В1*100%=974/2604*100=37,4%
Уп2 = П2/В2 *100%=1412/3502*100=40,32%
∆У= Уп2 – Уп1=40,32%-37,4%=2,92%
Наблюдается рост доли прибыли в выручке от продажи, за счет роста себестоимости, в том числе по факторам:
Изменение прибыли за счет изменения отпускных цен на продукцию:
∆П∆Ц = В2 – В21 =3502 – 3272,9=229,1 (тыс.руб.) или 52,31%
Изменение прибыли за счет увеличения объема продукции (собственно объема продукции в оценке по базовой себестоимости):
∆П∆V = П1*(К1 – 1) = 974*(1,22 - 1) = 215,4(тыс.руб.) или 49,18%
К1= S21/S1 =1990,48/1630 = 1,22
Расчет влияния на прибыль изменений в объеме продукции, обусловленных применениями в структуре продукции:
∆П∆Стр = П1*(К2 – К1) = 974*(1,26-1,22)=34,79 (тыс.руб.) или 7,94%
К2=В21/В1=3272,9/2604=1,26
Расчет влияния на прибыль изменения в себестоимости и экономии от уменьшения себестоимости:
∆П∆S = S21 – S2 = 1990,48-2090 = -99,52 (тыс.руб.) или -22,72%
Расчет влияния на прибыль изменений в себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции:
∆ПСт.сд. = S1 * К2 – S21 = 1630*1,26 – 1990,48 = 58,22 (тыс.руб.) или 13,29%
Совокупное влияние всех факторов (изменение отпускных цен, объема реализации, изменение в структуре продукции, изменение в себестоимости, изменение в себестоимости за счет структурных сдвигов) отражено в таблице.
Таблица 5 – Сводная таблица по расчету валовой прибыли
Показатели |
Сумма изменения |
В % к изменению прибыли |
Общее изменение валовой прибыли |
438 |
100 |
|
229,1 |
52,31 |
|
215,4 |
49,18 |
|
34,79 |
7,94 |
|
-99,52 |
-22,72 |
|
58,22 |
13,29 |
На общее изменение валовой прибыли в большей степени повлияло изменение отпускных цен на продукцию (52,31%) и увеличение объема продукции (49,18%).