- •Содержание
- •Введение
- •1 Анализ формирования и распределения прибыли
- •2 Анализ финансового положения предприятия
- •3 Анализ объема производства и реализации продукции, работ и услуг
- •4 Анализ себестоимости продукции, работ и услуг
- •5 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
- •Заключение
- •Список использованных источников
3 Анализ объема производства и реализации продукции, работ и услуг
Охарактеризуем изменение объема производства и реализации продукции, работ и услуг.
Таблица 3.1−Анализ объема производства и реализации продукции
Наименование показателей |
2009 год |
2010 год |
Изменение, +/- |
Темп роста, % |
1 Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн. руб. |
613324 |
722277 |
108953 |
117,76 |
2 Налоги, включаемые в выручку от реализации товаров, работ, услуг, млн. руб. |
8177 |
9567 |
1390 |
117,00 |
3 Выручка (нетто) от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), млн.руб. |
605147 |
712710 |
107563 |
117,77 |
4 Выручка (нетто) от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) в сопоставимых ценах, млн. руб. |
53147 |
54530,43 |
1383,43 |
102,60 |
5 Объем производства продукции в фактических ценах, млн. руб. |
606218 |
712836 |
106618 |
117,59 |
6 Доля реализованной продукции в произведенной продукции, % |
99,823 |
99,982 |
0,159 |
100,16 |
7 Отклонение выручки от реализации продукции (за минусом НДС, акцизов и др.) от объема производства продукции (в фактических ценах), млн. руб. |
-1071 |
-126 |
945 |
11,76 |
Составлено автором по данным предприятия
Выручка от реализации продукции ЧУП «Коопторг» в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 108953 млн. руб. или на 17,7618%, нетто выручка от реализации (без налогов и платежей из выручки) увеличилась на 107563 млн. руб. или на 17,77% и составила 712710 млн. руб. В сопоставимых ценах выручка от реализации увеличилась на 1383,43 млн. руб. и составила 54530,43 млн. руб.
Объем закупленной продукции в 2010 году составил 712836 млн. руб., что на 106618 млн. руб. или на 17,59% больше, чем в 2009 году. В 2009 году объем реализации меньше объема закупок продукции на 1071 млн. руб., это связано с увеличением запасов товаров на складах. В 2010 году реализовано на 126 млн. руб. продукции меньше, чем закуплено, следовательно, имеет место рост запасов продукции на складе.
4 Анализ себестоимости продукции, работ и услуг
Исследуем состав затрат на производство и реализацию продукции, определим удельный вес каждого элемента, долю живого и овеществленного труда в общих затратах, выявим тенденцию в изменении структуры затрат (таблица 4.1) по данным формы № 1 мп «Отчет о финансово-хозяйственной деятельности субъекта малого предпринимательства» (приложение В).
Таблица 4.1−Анализ состава и структуры затрат на производство продукции (работ, услуг) ЧУП «Коопторг»
Экономические элементы затрат |
Абсолютные показатели, млн.руб. |
Изменение |
Структура затрат, % |
Изменение структуры, проц. пункт. |
|||
2009 год |
2010 год |
Сумма, млн.руб. |
% |
2008 год |
2009 год |
||
Материальные затраты |
2053 |
2445 |
392 |
19,09 |
29,34 |
28,87 |
-0,47 |
Расходы на оплату труда |
2512 |
3040 |
528 |
21,02 |
35,90 |
35,89 |
0,00 |
Отчисления на социальные нужды |
857 |
1093 |
236 |
27,54 |
12,25 |
12,90 |
0,66 |
Амортизация основных средств и нематериальных активов |
282 |
323 |
41 |
14,54 |
4,03 |
3,81 |
-0,22 |
Прочие затраты |
1294 |
1569 |
275 |
21,25 |
18,49 |
18,52 |
0,03 |
Итого затрат на производство продукции |
6998 |
8470 |
1472 |
21,03 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
Составлено автором по данным предприятия
На предприятии затраты на производство продукции в 2010 году увеличились по сравнению с 2009 годом на 21,03% или на 1472 млн. руб. и составили 8470 млн. руб. В том числе материальные затраты увеличились по сравнению с 2009 годом на 19,09% или на 392 млн. руб., расходы на оплату труда увеличились на 528 млн. руб. или на 21,02%, отчисления на социальные нужды увеличились на 236 млн. руб. или на 27,54%, амортизация основных средств и нематериальных активов – на 41 млн. руб. или на 14,54% и прочие затраты возросли на 275 млн. руб. или на 21,25%.
Наибольший удельный вес в структуре затрат имеют расходы на оплату труда.
Дадим оценку изменений уровня затрат на один рубль продукции, работ и услуг (таблица 4.2).
Таблица 4.2 − Оценка уровня затрат на один рубль товарной продукции
Показатели |
2009 год |
2010 год |
Отклонение (+; -) |
||
по плану |
факти- чески |
от пред. года |
от плана |
||
1. Себестоимость продукции (работ, услуг), млн. руб. |
6998 |
7150 |
8470 |
1472 |
1320 |
2. Объем продукции (работ, услуг) в фактических ценах (за вычетом налогов и платежей из выручки), млн.руб. |
7835 |
8350 |
9737 |
1902 |
1387 |
3. Затраты на один рубль товарной продукции (работ, услуг), руб. (стр.1: стр.2) |
0,8932 |
0,8563 |
0,8699 |
-0,0233 |
0,0136 |
Составлено автором по данным предприятия
Затраты на 1 рубль продукции предприятия за 2010 год снизились по сравнению 2009 годом на 0,0233 руб. и составили 0,8699 руб., следовательно, эффективность работы предприятия повысилась, затраты на рубль продукции выше плана на 0,0131 руб.