- •7 Эффективность инвестиционного проекта 37
- •1 Анализ полистирольного рынка
- •Рынок полистирола в России
- •1.1.1 Особенности рынка полистирола в России
- •1.1.2 Российские производители полистирола
- •1.1.3 Импортные поставки полистирола
- •1.1.5 Производство, потребление и спрос полистирола в России
- •1.2 Производство, потребление и спрос полистирола в регионах мира
- •2 Анализ использования производственной мощности
- •3 Расчет производственной мощности и производственной программы
- •5 Расчет себестоимости продукции до и после реконструкции
- •6 Расчет основных технико-экономических показателей
- •Прибыль
- •7 Эффективность инвестиционного проекта
5 Расчет себестоимости продукции до и после реконструкции
Себестоимость продукции – важнейший экономический показатель работы установки. Расчет себестоимости единицы продукции производится путём составления калькуляции себестоимости.
Основой для составления калькуляции себестоимости служат производственная программа установки, материальный баланс процесса, нормы расхода сырья, материалов, топлива, энергии, стоимость основных фондов, годовые нормы амортизации, данные расчета фонда заработной платы, нормы расходов на текущий ремонт, цеховых и общезаводских расходов, плановые и отчётные калькуляции себестоимости продукция до реконструкции.
Составляется калькуляция себестоимости по статьям затрат. В нефтеперерабатывающей и нефтехимической промышленности принята следующая номенклатура статей затрат:
1) сырье, основные материалы, полуфабрикаты за вычетом потерь и отходов;
2) вспомогательные материалы на технологические цели;
3) топливо и энергия на технологические цели:
а) топливо;
б) пар;
в) вода;
г) электроэнергия;
д) сжатый воздух;
4) заработная плата производственного персонала (основная и дополнительная);
5) отчисления на социальное страхование;
6) расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, в том числе:
а) амортизация;
б) текущий ремонт;
7) цеховые расходы;
8) общезаводские расходы;
9) внепроизводственные расходы.
Количество сырья, перерабатываемое из установки, принимается согласно материальному балансу процесса с учетом потерь и возвратных отходов. Количество вспомогательных материалов, топлива, энергии определяется исходя из норм их расхода на единицу сырья процесса или готовой продукции путём умножения этих величин на объём переработки сырья или получения готовых продуктов. Цены на единицу расходуемого сырья, полуфабрикатов, вспомогательных материалов, топлива и энергии принимаются по данным калькуляции себестоимости до реконструкции.
Сумма основной и дополнительной зарплаты производственного персонала принимается по данным предыдущих расчётов. Отчисления на социальное страхование принимаются в размере 35,6 % от суммы основной и дополнительной заработной платы. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включают затраты на содержание, амортизацию и текущий ремонт производственного оборудования. Сумму амортизации основных фондов установки рассчитывают по действующим нормам амортизационных отчислений и среднегодовой стоимости основных фондов. Цеховые, общезаводские, внепроизводственные расходы являются постоянными расходами, их общая сумма с изменением объёма производства не меняется, поэтому в калькуляции себестоимости продукции после реконструкции их сумма принимается по плановой или фактической калькуляции себестоимости.
Последовательность определения себестоимости единицы продукции:
1) рассчитываются общие затраты на производство по всем статьям расходов;
2) определяется стоимость некалькулируемой продукции путём умножения её количества на принятую условную оценку;
3) из общих затрат вычитается стоимость некалькулируемой продукции;
4) полученная разность, то есть затраты, относимые на основную продукцию, делятся на объём производства.
Расчёт себестоимости продукции установки отражается в калькуляционном листе по форме, приведённой в таблицах 6, 7.
Расчёт калькуляции себестоимости после реконструкции или модернизации должен завершаться сравнением полученной себестоимости с её уровнем до реконструкции. Естественно, что такое сравнение должно быть сопоставимым. Это означает, что калькуляция себестоимости до и после реконструкции имеет только те различия, которые непосредственно обусловлены реконструкцией или модернизацией оборудования или средств автоматизации. Все же остальные параметры калькуляции, которые не затрагиваются проведением реконструкции, должны быть идентичны между собой. Такими независимыми факторами могут быть: качество сырья, цены, нормы, производительность, условно - постоянные расходы и др.
Себестоимость продукции до и после реконструкции составила соответственно С1 = 30903,1 руб. и С2 = 30014,2 руб. Таким образом, мы констатируем уменьшение себестоимости на 888,9 рублей наряду с увеличением постоянных расходов по причине увеличения амортизационных выплат.
Амортизационные выплаты с учетом того, что норма амортизации составляет 10 % определим по формуле
(27)
Подставляя числовые значения, получим
тыс. руб.
Таблица 12 – Себестоимость продукции до реконструкции.
Статьи затрат |
Единица измерения |
Норма расхода |
Количество |
Цена, руб |
Сумма, тыс.руб. |
На 1 т, руб. |
1 Сырьё: |
|
|
|
|
|
|
Стирол |
т |
|
20282,2 |
19891,7 |
403448,4 |
18817,6 |
Каучук СКД |
т |
|
1457,9 |
39896,2 |
58165,4 |
2712,9 |
Полистирол ПСВ-Б |
т |
|
300,2 |
20000,0 |
6003,2 |
280,0 |
2 Топливно-энерг. расходы : |
|
|
|
|
|
|
Топливо |
т |
0,07 |
1500,8 |
3370,8 |
5058,9 |
236,0 |
Пар |
Гкал |
1,06 |
22726,4 |
344,9 |
7838,8 |
365,6 |
Электроэнергия |
кВт·ч |
0,464 |
9950,3 |
874,9 |
8705,6 |
406,0 |
Сжатый воздух |
м3 |
0,317 |
6796,5 |
180,0 |
1223,4 |
57,1 |
Азот |
м3 |
0,090 |
1929,6 |
1674,3 |
3230,7 |
150,7 |
Холод собственный |
Гкал |
0,037 |
793,3 |
1167,57 |
926,2 |
43,2 |
ХОВ |
т |
0,59 |
12649,6 |
20,6 |
260,8 |
12,2 |
3 Реагенты: |
|
|
|
|
|
|
Люминор |
т |
0,000498 |
10,7 |
657914,00 |
7021,6 |
327,5 |
Масло вазелиновое |
т |
0,010700 |
229,4 |
33918,00 |
7781,0 |
362,9 |
Цинка стеарат |
т |
0,000311 |
6,7 |
53000,00 |
353,4 |
16,5 |
ДДМ |
т |
0,000110 |
2,4 |
78906,41 |
185,9 |
8,7 |
Гидрохинон |
т |
0,000002 |
0,0 |
136800,00 |
5,8 |
0,3 |
Ирганокс |
т |
0,001443 |
30,9 |
154735,00 |
4787,4 |
223,3 |
Третбутилпербензоат |
т |
0,000210 |
4,5 |
141310,00 |
636,1 |
29,7 |
Доверхос |
т |
0,003150 |
67,5 |
92910,00 |
6274,4 |
292,7 |
Двуокись титана |
т |
0,002721 |
58,3 |
41535,00 |
2423,1 |
113,0 |
4 Заработная плата |
|
|
|
|
40781,2 |
1902,1 |
|
|
|
|
|
|
|
5 Отчисления на социальное страхование |
|
|
|
|
15496,8 |
722,8 |
|
|
|
|
|
|
|
6 Остальные расходы: |
|
|
|
|
|
|
Капитальный ремонт |
|
|
|
|
155,5 |
7,3 |
Текущий ремонт |
|
|
|
|
27161,5 |
1266,9 |
Техническое обслуживание оборудования |
|
|
|
|
23425,9 |
1092,6 |
Амортизация |
|
|
|
|
2110,7 |
98,4 |
Услуги лаборатории |
|
|
|
|
4924,6 |
229,7 |
Услуги вспомогательных цехов |
|
|
|
|
7212,6 |
336,4 |
Цеховые расходы |
|
|
|
|
16964,4 |
791,2 |
|
|
|
|
|
|
|
Полная себестоимость |
|
|
|
|
662563,2 |
30903,1 |
Мих |
20290 |
|
|
|
|
|
M1 |
21440 |
|
|
|
|
|
Таблица 13 – Себестоимость продукции после реконструкции.
Статьи затрат |
Единица измерения |
Норма расхода |
Количество |
Цена, руб |
Сумма, тыс.руб. |
На 1 т, руб. |
1 Сырьё: |
|
|
|
|
|
|
Стирол |
т |
|
23851,9 |
19891,7 |
474455,1 |
18441,2 |
Каучук СКД |
т |
|
1714,5 |
39896,2 |
68402,4 |
2658,7 |
Полистирол ПСВ-Б |
т |
|
353,0 |
20000,0 |
7059,8 |
274,4 |
2 Топливно-энерг. расходы : |
|
|
|
|
|
|
Топливо |
т |
0,07 |
1801,0 |
3370,8 |
6070,7 |
236,0 |
Пар |
Гкал |
1,06 |
27271,7 |
344,9 |
9406,5 |
365,6 |
Электроэнергия |
кВт·ч |
0,464 |
11940,4 |
874,9 |
10446,7 |
406,0 |
Сжатый воздух |
м3 |
0,317 |
8155,8 |
180,0 |
1468,0 |
57,1 |
Азот |
м3 |
0,090 |
2315,5 |
1674,3 |
3876,9 |
150,7 |
Холод собственный |
Гкал |
0,037 |
951,9 |
1167,57 |
1111,5 |
43,2 |
ХОВ |
т |
0,59 |
15179,5 |
20,6 |
313,0 |
12,2 |
3 Реагенты: |
|
|
|
|
|
|
Люминор |
т |
0,000498 |
12,8 |
657914,00 |
8425,9 |
327,5 |
Масло вазелиновое |
т |
0,010700 |
275,3 |
33918,00 |
9337,1 |
362,9 |
Цинка стеарат |
т |
0,000311 |
8,0 |
53000,00 |
424,1 |
16,5 |
ДДМ |
т |
0,000110 |
2,8 |
78906,41 |
223,1 |
8,7 |
Гидрохинон |
т |
0,000002 |
0,1 |
136800,00 |
6,9 |
0,3 |
Ирганокс |
т |
0,001443 |
37,1 |
154735,00 |
5744,9 |
223,3 |
Третбутилпербензоат |
т |
0,000210 |
5,4 |
141310,00 |
763,3 |
29,7 |
Доверхос |
т |
0,003150 |
81,0 |
92910,00 |
7529,3 |
292,7 |
Двуокись титана |
т |
0,002721 |
70,0 |
41535,00 |
2907,7 |
113,0 |
4 Заработная плата |
|
|
|
|
40781,2 |
1585,1 |
|
|
|
|
|
|
|
5 Отчсиления на социальное страхование |
|
|
|
|
15496,8 |
602,3 |
|
|
|
|
|
|
|
6 Остальные расходы: |
|
|
|
|
|
|
Капитальный ремонт |
|
|
|
|
155,5 |
6,0 |
Текущий ремонт |
|
|
|
|
27161,5 |
1055,7 |
Техническое обслуживание оборудования |
|
|
|
|
23425,9 |
910,5 |
Амортизация |
|
|
|
|
18110,7 |
703,9 |
Услуги лаборатории |
|
|
|
|
4924,6 |
191,4 |
Услуги вспомогательных цехов |
|
|
|
|
7212,6 |
280,3 |
Цеховые расходы |
|
|
|
|
16964,4 |
659,4 |
|
|
|
|
|
|
|
Полная себестоимость |
|
|
|
|
772206,0 |
30014,2 |
Мих,т |
20290 |
|
|
|
|
|
M2,т |
25728 |
|
|
|
|
|