2 Субъекты оперативного управления финансами, реализовывающие финансовую тактику

МинФин РФ: работа по составлению перспективного финансового плана и проекта бюджета, направления налоговой, таможенной и долговой политики, разрабатывает характеристику распределения доходных и расходных полномочий, отвечает за доведение до субъектов бюджетного планирования объемов бюджетных средств. Отвечает за порядок определения расходных обязательств, обеспечивает методолгическую поддержку и руководство процессами финансового и бюджетного планирования.

Министерство экономразвития и торговли РФ: разработка прогнозных показателей соцэконом развития, разработка сценарных условий развития экономики на среднюю и долгосрочную перспективу, разработка основных направлений финансовой политики.

Счетная палата РФ: осуществляет контрольные функции за любыми хозяйствующими субъектами внезависимости от их организационно-правовой формы и способов хозяйствования, является органом созданным при федеральном собрании и включает представителей от государственной думы и от совета федерации, осуществляет контроль за реформированием и исполнением законодательства

Дирекция внебюджетных фондов: формирование и расходование средств, являющихся целевыми и поступающими из жестко зафиксированных законодательством источников

Банковская система: разрабатывает прогноз платежного баланса, отвечает за разработку прогноза развития банковского сектора, готовит фактические данные о полученной балансовой прибыли и доли балансовой прибыли, подлежащей перечислению в государственный бюджет, отвечает за проведение анализа состояния банковской системы.

3 Выполняет функции и тех и других

Финансовое планирование и прогнозирование

Финансовое планирование – результат финансовых исследований в деятельности по установлению пропорций и балансированию финансовых ресурсов. Установление пропорций предполагает нахождение рационального соотношения между величиной дохода до уплаты налога и после налогового изъятия.

Сбалансированность финансовых ресурсов предполагает формирование оптимального соотношения между финансовыми ресурсами, находящимися в распоряжении государства и финансовыми ресурсами сосредоточенными в руках хозяйствующих субъектов.

Финансовое планирование характеризуется экстенсивностью:

1 широтой охвата социально-политических и экономических явлений

2 интенсивностью – необходимость постоянного совершенствования методов

3 эффективностью

Методы финансового планирования

1Финансовое прогнозирование – средняя и долгосрочная разновидность финансового планирования, целью которого является определение необходимого объема финансовых ресурсов и основных направлений из использования в заданном временном интервале

Методы финансового прогнозирования:

Построение экономико-математических моделей

Корреляционно регрессионный анализ

Метод экспертных оценок (справка у ученых)

2 Финансовое планирование – нахождение источников финансовых ресурсов и определение основных направлений их расходования в краткосрочном периоде

методы планирования:

автоматический метод: предполагает использование в качестве основы планируемых показателей фактически исполненные показатели.

Статический метод: предполагает расчет плановых показателей на основе средних величин, которые формируются путем обработки данных за ряд лет.

Финансовое программирование: в основе – программно-целевой подход. Позволяющий установить приоритеты необходимых расходов, повысить эффективность расходования средств, прекратить финансирование на основе альтернативного более эффективного варианта

Характеристика разновидностей финансовых планов на уровне государства:

1 сводные финансовые балансы

2 перспективные финансовые планы

3 прогнозы федерального и территориального бюджета

4 федеральные и территориальные бюджеты

Сводное финансовое планирование – формирование системы финансовых планов, которые увязываются с материальными и трудовыми балансами в стоимостном выражении

Сводный финансовый баланс – баланс финансовых ресурсов, созданных и использованных в государстве или на определенной территории

Структура сводного финансового баланса:

Доходы – прибыль, амортизация, налоговые доходы, неналоговые доходы, средства государственных внебюджетных фондов

Расходы – средства остающиеся в распоряжении организации, общегосударственные расходы. Национальная оборона, образование, расходы государственных внебюджетных фондов

Территориальное сводное финансовое планирование

Необходимость обусловлена рядом факторов:

1 формирование программ, предусматривающих объединение усилий территориальных органов власти и хозяйствующих субъектов, расположенных на их территории по обеспечению экономического и социального развития

2 значительные финансовые затраты по реализации данных программ

3 необходимость сведения вместе различных видов финансовых планов

Основные задачи: определение объектов финансовых ресурсов, созданных, поступивших и использованных на территории данного региона

Сводный финансовый баланс на территориальном уровне

Доходы	Расходы
1 Прибыль	Затраты на инвестирование, средства региональных и местных бюджетов, прочие источники
2 НДС+акцизы	Расходы предприятий за счет прибыли оставшейся в их распоряжении
3 НДФЛ	Расходы на культурные мероприятия
4 налоги на имущество	Расходы на финансирование предприятий и организаций ЖКХ за счет бюджетных средств
5 доходы от приватизации	Расходы на содержание правоохранительных органов
6 Рента	Расходы на НИОКР
7 региональные и местные налоги	Расходы на содержание органов государственной власти и местного самоуправления
8 амортизационные отчисления	Текущие расходы на целевые программы
9 Средства для образования государственных и других специальных бюджетных и внебюджетных фондов	Резервные фонды субъектов РФ и муниципальных образований
10 Прочие налоги и доходы	Погашение долгосрочных кредитов, выданных на капитальные вложения
11 долгосрочный кредит за финансирование капитальных вложений	Прочие расходы
12 Средства выделяемые из вышестоящих бюджетов и из государственных и муниципальных внебюджетных фондов	Взносы средств в вышестоящие бюджеты и отчисление в государственные и другие специальные бюджеты и внебюджетные фонды
Итого доходов	Итого расходов

Баланс доходов и расходов:

Доходы:

1 з/п и надбавки к ней, выплаты социального характера, осуществляемые работодателем

2 доходы от предпринимательской деятельности, участие в прибыли предприятия, операции с личным имуществом, доход от кредитно-финансовых операций

3 социальные трансферты, гос пенсии, пособия, стипендии

Расходы:

1 потребительские

2 налоги и другие обязательные платежи

3 денежные накопления и сбережения

Цель составления баланса:

1 планирование наличного денежного оборота

2 планирование розничного товарооборота

3 планирование налоговых поступлений

4 планирование кредитных ресурсов

Планирование и прогнозирование на микроуровне

Особенности определяются:

1 организационно-правовой формой хозяйствующих субъектов

2 отраслевой принадлежностью

3 вида финансового плана:

1 стратегический – учитывает долгосрочные цели ведения бизнеса, исходя из макроэкономической стратегии государства.

Стратегический финансовый план должен включать следующие элементы:

1 размер требуемого предприятию капитала

2 характеристика источников на привлечение

3 сроки, на которых привлекается требуемый капитал

4 цели на которые капитал будет использован

5 соотношение собственных и привлекаемых средств

6 планируемая рентабельность, сроки выхода на запланированный уровень рентабельности, уровень доходности инвестиций

2 текущий финансовый план – продолжение стратегического финансового плана, имеет форму баланса доходов и расходов предприятия

Характеристики отраженные в плане:

1 все стороны ФХД

2 возможные направления обеспечения максимальной рентабельности

3 сфера наиболее эффективного вложения ресурсов

4 источники финансирования инвестиций

Функции текущего финансового планирования

1 объем финансовых ресурсов и источники их формирования

2 планирование стоимости производства и реализации работ услуг

3 планирование денежных потоков

4 планирование и прогнозирование прибыли от деятельности предприятия

Долгосрочные и краткосрочные финансовые планы отличаются не только масштабом но и целями планирования

Цели долгосрочного планирования:

1 определение допустимых темпов расширения хозяйствующего субъекта с позиции финансовой устойчивости

2 обеспечить постоянную платежеспособность предприятию

Этапы финансового планирования

1 исследование финансовых результатов деятельности предприятия

2 разработка прогнозных вариантов финансовых отчетов

3 определение конкретной потребности предприятия в финансовых ресурсах

4 прогнозирование структуры и источников финансирования

5 исследование и формирование оптимальной системы управления финансами

6 разработка процедур оперативного изменения сформированных планов

Методы финансового планирования

1 метод расчета отдельных финансовых показателей

нормативный метод: расчет потребности хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и их источниках на основе заранее установленных норм

расчетно-аналитический метод: сущность заключается в том что на основе анализа величины финансового показателя, принимаемого за базу, а так же индексов его изменения в плановом периоде рассчитывается планируемая величина этого показателя

С

Отчетные данные за предплановый период

хема:

Экспертная оценка динамики отчетных данных

Экспертная оценка перспектив их развития

Формирование планируемого показателя

Этапы реализации экспертной оценки:

1 опрос мнения экспертов

2 формирование базы значимых факторов

3 ранжирование факторов по степени их значимости

4 присвоение рангов

5 формирование матрицы рангов

балансовый метод: увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. По средством этого метода планируется распределение прибыли и других финансовых ресурсов, планирование фондов накопления, потребления, движения денежных средств

метод оптимизации плановых решений: разработка нескольких вариантов планового показателя, их которых за тем выбирается оптимальный.

2 направления метода:

1 заданы ресурсы, следует получить наилучший результат из использования

2 задан результат, следует свести к минимуму расход ресурсов

Схема:

Показатель по первому методу

Показатель по второму методу

Критерий оценки методов

Оценка методов по выбранному критерию

Принятие решения о выборе планового показателя

Метод построения экономико-математических моделей

Этапы:

1 изучение динамики финансового показателя

2 выявление факторов влияющих на направление этой динамики

3 расчет модели фундаментальной зависимости финансового показателя от определяющих факторов

4 разработка различных вариантов плана финансового показателя

5 анализ и экспертная оценка перспектив развития планируемых финансовых показателей

6 выбор оптимального варианта

сетевой метод планирования финансовых показателей: применяется для планирования сложных сетей и управления ими. Данный метод позволяет представить организационную и технологическую последовательность операций и установить взаимосвязь, позволяет обеспечить четкую координацию операций различной сложности, обеспечивает эффективное использование материалов и финансовых ресурсов

целевой метод планирования: система методов позволяющих решить проблемы перспективного развития, которые носят межотраслевой или межрегиональный характер.

Методы программно-целевого планирования:

1 оценка и выбор проблем, для решения которых разрабатывают комплексные программы

2 формирование и оптимизация разработанных программ

3 определение требуемых ресурсов и распределение из между элементами программ

4 организация системы управления программой и обеспечение ее организационного воздействия на процесс

5 координация и контроль за организацией работ по программам

2 обобщенные методы составления финансового плана в целом

Виды, формы и методы финансового планирования и прогнозирования на предприятии

Разновидность финансового планирования	Формы используемых планов	Методы планирования	Период планирования
Перспективное стратегическое планирование	1 прогноз о прибылях и убытках 2 прогноз движения денежных средств 3 прогноз бухгалтерского баланса	1 экономико-математическое моделирование 2 сетевые планы 3 программно-целевое планирование	3-5 лет
Текущее планирование	1 план доходов и расходов по операционной деятельности 2 план доходов и расходов по инвестиционной деятельности 3 план поступления и расходования денежных средств 4 балансовый план	1 нормативный 2 расчетно-аналитический 3 балансовый 4 метод оптимизации планирования решений	1-2 года
Оперативное планирование	Платежный календарь Кассовый план	1 нормативный 2 расчетно-аналитический 3 балансовый	Декада, месяц, квартал

Финансовый контроль

Финансовый контроль – строго регламентированная деятельность специально созданных контролирующих органов за соблюдением финансового законодательства и финансовой дисциплины всех хозяйствующих субъектов.