- •12.Функции налогов, их взаимосвязь
- •13.Экономические функции налогов
- •15.Природоохранная функция налогов
- •16. Определение налога и сбора
- •17. Элементы налога, их краткая характеристика
- •18. Субъект н/о, налоговые резиденты и нерезиденты
- •19. Налоговые агенты: их роль и место в налоговых отношениях
- •20Объект н/о
- •21.Налоговая база и примеры расчета налоговой базы.
- •22.Налоговый и отчетный периоды.
- •23.Налоговые ставки и их классификация.
- •24.Налоговы льготы и их классификация.
- •25.Сроки и способы уплаты налогаю
- •26.Федеральные налоги и сборы в рф:перечень и порядок установления.
- •27.Региональные налоги в рф:перечень и порядок установления.
- •28.Местные налоги в рф:перечень и порядок установления.
- •29.Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •30.Классификация налогов.
- •31.Прямые налоги в рф, их характеристика.
- •31.Прямые налоги в рф,их характеристика.
- •32.Косвенные налоги в рф,их характеристика.
- •33.Участники налоговых правоотношений,их краткая характеристика.
- •34.Основные права и обязанности налоговых органов.
- •35.Состав и структура налоговых органов рф.
- •36.Налоговое администрирование:цели,методы.
- •37.Налоговая тайна.
- •38.Учет налогоплательщиков,порядок постановки на учет,присвоение инн.
- •Налоговая декларация. Назначение, состав, внесение дополнений и изменений.
- •Пеня. Определение, порядок начисления и взыскания пени.
- •Порядок взыскания налога за счёт имущества налогоплательщика.
- •В виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
27.Региональные налоги в рф:перечень и порядок установления.
Региональные налоги — налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и вводимые в действие законами субъектов Российской Федерации, обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов Российской Федерации. К региональным налогам, согласно ст. 14 Налогового кодекса, относятся:
1.Налог на имущество орг-ции
2.Транспортный налог
3.Налог на игровой бизнес
Их специфика состоит в том, что они устанавливаются Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах, и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Так же, как и любые другие налоги (будь то федеральные или региональные), местный налог может считаться установленным, только если определены все его существенные элементы, а именно: субъект и объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога; если какой-то из этих элементов не определён, то местный налог взиматься не может. Конкретные размеры налоговых ставок местных налогов устанавливаются законодательными актами субъектов РФ и органов местного самоуправления с учетом предельных налоговых ставок, предусмотренных федеральным законом.
Получаемые средства от местных налогов зачисляются в соответствующие местные бюджеты (внебюджетные фонды) и являются источниками доходов этих бюджетов (внебюджетных фондов).
28.Местные налоги в рф:перечень и порядок установления.
Местные налоги:
1.Земельный
2.Налог на имущество физ лиц
Местными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
Налог на имущество физических лиц,также как и земельный налог , поступают в бюджеты муниципальных образований.
Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.
Земельный налог и налог на имущество физических лиц устанавливаются настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов. Земельный налог и налог на имущество физических лиц вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях), городских округов в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах.
29.Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
Основополагающим элементом налоговых полномочий региональных и местных органов власти являются их полномочия по установлению и налогов и сборов соответствующего уровня. Общие положения о распределении полномочий по установлению и введению налогов между органами государственной власти и управления установлены Бюджетным и Налоговым кодексами РФ.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ, налог считается установленным лишь в том случае, когда определены все элементы налогового механизма, а именно: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, налоговые льготы, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Однако, органы власти субъектов РФ и органы местного самоуправления обладают лишь правом вводить региональные и местные налоги –а вот устанавливать они могут только отдельные элементы налогового механизма (размеры ставок по этим налогам; формы отчётности; порядок и сроки уплаты налога; а также предоставление налоговых льгот в пределах прав, определённых налоговым законодательством РФ).
Таким образом, фактическая принадлежность налога к тому или иному виду не характеризует компетенцию соответствующих органов власти по управлению этим налогом. По каждому налогу установлен свой объем налоговых полномочий органов власти. Региональные и местные органы власти могут иметь или не иметь права на введение своего регионального или местного налога (если это право отнесено к ведению федеральных органов); по разным налогам предусмотрены различные возможности территориальных властей влиять на величину базы или ставки. По многим (разумеется, и федеральным) налогам законодательство устанавливает долевое распределение полученных доходов, существенно ограничивая право на распоряжение вводящих эти налоги органов власти.