Исходные данные для анализа фот

Показатель	Плановое значение	Фактическое значение
Объём производства, руб.	100 000	105 000
Переменная часть ФОТ, руб.	10 000	11 500
Постоянная часть ФОТ, руб.	4 000	3 900

Рассчитаем фактическую и плановую величину ФОТ и коэффициент выполнения плана по производству продукции:

ФОТ пл = ФОТ пл/пер + ФОТ пл/пост = 10 000 + 4 000 = 14 000

ФОТф = ФОТф/пер + ФОТф/пост = 11 500 + 3 900 = 15 400

К = ОПф / ОПпл = 105 000 / 100 000 = 1,05

Найдём абсолютное и относительное отклонение ФЗП :

Δ абс ФОТ = ФОТф – ФОТ пл

Δ абс ФОТ = 15 400 – 14 000 = 1 400

Δотн ФОТ = ФОТ факт – (ФОТ пл/пер х (ПРф / ПРпл) + ФОТ пл/пост)

Δотн ФОТ = 15 400 – ( 10 000 х 1,05 + 4 000) = 900

Можно сделать вывод, что на предприятии имеется относительный перерасход в использовании ФОТ в размере 900 руб.

Необходимо определить факторы относительного и абсолютного отклонения по ФОТ. На переменную часть ФОТ влияют следующие факторы:

- объём производства;

- структура производства;

- прямая и сдельная оплата труда за единицу продукции.

Далее в процессе анализа трудовых ресурсов оценивают соотношение темпов роста производительности труда и среднегодовой заработной платы работника. Для этого рассчитываются индексы средней заработной платы и индекс средней выработки, затем эти показатели сравниваются.

I зп = Зпф / Зпл;

I в = Вф / В пл;

К = I в / I зп

где Вф – фактическая выработка;

В пл – плановая выработка;

Зпф – фактическая зарплата;

Зпл – плановая зарплата;

I в – индекс производительности труда;

I зп – индекс заработной платы;

К – коэффициент опережения.

Позитивным считается рост коэффициента в динамике и если абсолютное значение этого коэффициента > 1, т.е. темпы роста производительности труда опережают темпы роста заработной платы.