- •1.Поставим корреспондирующие счета в журнале операций 3
- •2.Запишем операции в счета Главной книги, подсчитаем обороты и вынесем остатки на 1 января 200_г.
- •Счет 20 Основное производство
- •Счет 23 Вспомогательное производство
- •Счет 25-1 Общепроизводственные расходы для основного производства
- •Счет 25-2 Общепроизводственные расходы для вспомогательного производства
- •Счет 26 Общехозяйственные расходы
- •Счет 28 Брак в производстве
- •Счет 52 Валютный счет
- •4.Составим отчетный баланс ф.1 на 1января 200_г.
Счет 52 Валютный счет
|
Дебет |
|
Кредит |
|
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12 |
17253 |
|
|
|
Оборот за декабрь |
0 |
Оборот за декабрь |
0 |
|
Сальдо на 01.01 |
17253 |
|
|
Счет 55 Специальные счета в банке Депозитный счет
|
Дебет |
|
Кредит |
|
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12 |
|
|
|
|
30
Оборот за декабрь |
10000
10000 |
31 32 Оборот за декабрь |
9500 500 10000 |
|
Сальдо на 01.01 |
|
|
|
Счет 58 Краткосрочные финансовые вложения
|
Дебет |
|
Кредит |
|
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12 |
180290 |
|
|
|
Оборот за декабрь |
0 |
Оборот за декабрь |
0 |
|
Сальдо на 01.01 |
180290 |
|
|
Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
Дебет |
|
Кредит |
|
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12 |
|
|
144262 |
|
11 28а 31 53 56 58в
Оборот за декабрь |
181360 30000 9500 154560 38280 5100
418800 |
1а 1б 1в 5 8 14 25 28б Оборот за декабрь |
123000 4420 25480 139600 41760 850 38280 10000 383390 |
|
Сальдо на 01.01 |
|
|
108852 |
Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками
|
Дебет |
|
Кредит |
|
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12 |
154497 |
|
|
|
45 52
Оборот за декабрь |
600370 8352
608722 |
10 50 51 Оборот за декабрь |
153000 500250 50100 703350 |
|
Сальдо на 01.01 |
59869 |
|
|
Счет 66 Краткосрочные кредиты
|
Дебет |
|
Кредит |
|
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12 |
|
|
158465 |
|
38 58г Оборот за декабрь |
10000 200000 210000 |
29 37 Оборот за декабрь |
120000 10000 130000 |
|
Сальдо на 01.01 |
|
|
78465 |
Счет 68 Расчеты по налогам и сборам
|
Дебет |
|
Кредит |
|
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12 |
|
|
23208 |
|
57 58а 63а 63б
Оборот за декабрь |
31860 21000 14000 51000
117860 |
24 36 46 52 64 65 55 Оборот за декабрь |
22665 19550 100082 8352 15508 11500 5834 183491 |
|
Сальдо на 01.01 |
|
|
88839 |
Счет 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
Дебет |
|
Кредит |
|
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12 |
|
|
31600 |
|
21 58б Оборот за декабрь |
11000 31600 42600 |
23
Оборот за декабрь |
59944
59944 |
|
Сальдо на 01.01 |
|
|
48944 |
Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда
|
Дебет |
|
Кредит |
|
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12 |
|
|
80000 |
|
24 60а 61 Оборот за декабрь |
30465 78000 2000 110465 |
21
Оборот за декабрь |
166700
166700 |
|
Сальдо на 01.01 |
|
|
136235 |
Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами
|
Дебет |
|
Кредит |
|
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12 |
2655 |
|
|
|
26 60б Оборот за декабрь |
4600 1500 1500 |
2б 26 Оборот за декабрь |
660 4600 5260 |
|
Сальдо на 01.01 |
|
|
1105 |
Счет 73-2 Расчеты с персоналом по возмещению ущерба
|
Дебет |
|
Кредит |
|
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12 |
|
|
|
|
Оборот за декабрь |
|
24
Оборот за декабрь |
800
800 |
|
Сальдо на 01.01 |
|
|
800 |
Счет 75 Расчеты с учредителями
|
Дебет |
|
Кредит |
|
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12 |
148200 |
|
|
|
Оборот за декабрь |
0 |
6а 6б Оборот за декабрь |
95100 53100 148200 |
|
Сальдо на 01.01 |
0 |
|
0 |
Счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
Дебет |
|
Кредит |
|
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12 |
106950 |
|
12320 |
|
27
Оборот за декабрь |
35000
35000 |
24 54 61
Оборот за декабрь
|
7000 3700 2000
12700 |
|
Сальдо на 01.01 |
141950 |
|
25020 |
Счет 80 Уставный капитал
|
Дебет |
|
Кредит |
|
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12 |
|
|
1211000 |
|
Оборот за декабрь |
|
Оборот за декабрь |
0 |
|
Сальдо на 01.01 |
|
|
1211000 |
Счет 82 Резервный капитал
|
Дебет |
|
Кредит |
|
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12 |
|
|
213505 |
|
Оборот за декабрь |
|
66
Оборот за декабрь |
27100
27100 |
|
Сальдо на 01.01 |
|
|
240605 |
Счет 83 Добавочный капитал
|
Дебет |
|
Кредит |
|
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12 |
|
|
626980 |
|
Оборот за декабрь |
|
Оборот за декабрь |
|
|
Сальдо на 01.01 |
|
|
626980 |
Счет 84 Нераспределенная прибыль
|
Дебет |
|
Кредит |
|
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12 |
|
|
282800 |
|
66
Оборот за декабрь |
27100
27100 |
68
Оборот за декабрь |
310775
310775 |
|
Сальдо на 01.01 |
|
|
566475 |
Счет 90 Продажи
|
Дебет |
|
Кредит |
|
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12 |
|
|
|
|
44 45 46 47 48 49 Оборот за декабрь |
2468 300100 100082 137287 35651 24782 600370 |
45
Оборот за декабрь |
600370
600370 |
|
Сальдо на 01.01 |
|
|
|
Счет 91 Прочие доходы и расходы
|
Дебет |
|
Кредит |
|
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12 |
154782 |
|
|
|
14 32 37 55 Оборот за декабрь |
133850 200 10000 5834 149884 |
14 14 27 67 Оборот за декабрь |
133400 450 35000 135816 304666 |
|
Сальдо на 01.01 |
|
|
|
Счет 97 Резервы предстоящих расходов и платежей
|
Дебет |
|
Кредит |
|
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12 |
|
|
61236 |
|
21 23 Оборот за декабрь |
1850 712 2562 |
22
Оборот за декабрь |
11185
11185 |
|
Сальдо на 01.01 |
|
|
69859 |
Счет 99 Прибыль и убытки
|
Дебет |
|
Кредит |
|
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12 |
|
|
449267 |
|
14 64 65 67 68 Оборот за декабрь |
450 15508 11500 135816 310775 474049 |
49
Оборот за декабрь |
24782
24782 |
|
Сальдо на 01.01 |
0 |
|
0 |
3.Составим оборотный баланс за декабрь
Таблица 2
Оборотный баланс за декабрь 200Х г.
|
№ счета |
Наименование счета |
Сальдо на 1 декабря
|
Оборот за декабрь
|
Сальдо на 1 января
| |||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит | ||
|
01 |
Основные средства |
1638179 |
|
342460 |
133000 |
1847639 |
|
|
02 |
Износ основных средств и т.д. |
|
241267 |
132900 |
34636 |
|
143003 |
|
04 |
Нематериальные активы |
127441 |
|
53100 |
|
180541 |
|
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
57250 |
|
6259 |
|
63509 |
|
07 |
Оборудование к установке |
143000 |
|
95100 |
143000 |
95100 |
|
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
113954 |
|
324360 |
342460 |
95854 |
|
|
10 |
Материалы |
350048 |
|
133598 |
314850 |
168796 |
|
|
15 |
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
|
|
129080 |
129080 |
|
|
|
16 |
Отклонение в стоимости материалов |
13302 |
|
6080 |
13351 |
6031 |
|
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
78000 |
|
31860 |
31860 |
78000 |
|
|
20 |
Основное производство |
65301 |
|
487370 |
512461 |
40210 |
|
|
23 |
Вспомогательное производство |
|
|
118728 |
118728 |
|
|
|
25.1 |
Общепроизводственные расходы для основного производства |
|
|
106366 |
106366 |
|
|
|
25.2 |
Общепроизводственные расходы для вспомогательного производства |
|
|
48621 |
48621 |
|
|
Продолжение таблицы 2
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
134762 |
134762 |
|
|
|
28 |
Брак в производстве |
|
|
1685 |
1685 |
|
|
|
40 |
Выпуск продукции |
|
|
501468 |
501468 |
|
|
|
43 |
Готовая продукция |
175405 |
|
499000 |
300100 |
374305 |
|
|
44 |
Расходы на продажу |
|
|
35651 |
35651 |
|
|
|
50 |
Касса |
668 |
|
81500 |
81500 |
668 |
|
|
51 |
Расчетный счет |
123215 |
|
829550 |
829600 |
123165 |
|
|
52 |
Валютный счет |
17253 |
|
|
|
17253 |
|
|
55 |
Аккредитив |
|
|
10000 |
10000 |
|
|
|
58 |
Финансовые вложения |
180290 |
|
|
|
180290 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
144262 |
418800 |
383390 |
|
108852 |
|
62 |
Расчеты с покупателями |
154497 |
|
608722 |
703350 |
59869 |
|
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
158465 |
210000 |
130000 |
|
78465 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
23208 |
117860 |
183491 |
|
88839 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
31600 |
42600 |
59944 |
|
48944 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
80000 |
110465 |
166700 |
|
136235 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
2655 |
|
1500 |
5260 |
|
1105 |
|
73-2 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
|
|
|
800 |
|
800 |
|
75 |
Расчеты с учредителями |
148200 |
|
|
148200 |
|
|
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
106950 |
12320 |
35000 |
12700 |
141950 |
25020 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
1211000 |
|
|
|
1211000 |
|
82 |
Резервный капитал |
|
213505 |
|
27100 |
|
240605 |
|
83 |
Добавочный капитал |
|
626980 |
|
|
|
626980 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
282800 |
27100 |
310775 |
|
566475 |
|
90 |
Продажи |
|
|
600370 |
600370 |
|
|
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
154782 |
|
149884 |
304666 |
|
|
Продолжение таблицы 2
|
97 |
Резервы предстоящих расходов |
|
61236 |
2562 |
11185 |
|
69859 |
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
449267 |
474049 |
24782 |
|
|
|
|
Всего |
3593140 |
3593160 |
6902151 |
6902151 |
3409671 |
3409691 |