Налоги и налогообложение(1)

Акты законодательства о налогах вступают в силу:

- Не ранее 1-го числа очередного налогового период аи не ранее одного месяца со дня их официального опубликования

Акты законодательства о налогах и сборах, вводящие налоги и сборы, повышающие налоговые ставки, вступающие в силу:

- Не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования

Арест на все имущество налогоплательщика-организации:

- Может быть наложен.

Акт выездной налоговой проверки должен быть подготовлен

- Не позднее двух месяцев после составления справки

В состав основных целей, которые преследуются при взимании налога на землю входит –

Верно все перечисленное

В какие бюджеты зачисляют налог на имущество -

В региональный и местный, где зарегистрировано предприятие

Вмененный доход это -

потенциально возможный доход, используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке

В игорном бизнесе налогоплательщик обязан поставить на учет -

Каждый объект не позднее, чем за два рабочих дня до даты установки

Возможные налоговые проверки могут проводиться в отношении:

- Всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов

Выездная налоговая проверка не может продолжаться:

- Более 2 месяцев, если иное не установлено НК

Выемка документов и предметов осуществляется на основании:

- Мотивированного постановления должностного лица, утвержденного руководителем (его замом) налогового органа

В какой срок прекращает действие льгота по освобождению от уплаты НДС

- С 1 числа месяца, в котором выручка превысила 2 млн. руб.за каждые три последовательных месяца

Для целей налогообложения стоимость имущества организации определяется как - Среднегодовая

Для целей налогообложения НДС … является:

- Дата отгрузки или дата оплаты в зависимости от того, какое событие произошло ранее

Единый соцналог зачисляется в гос и внебюдж фонды -

Пенс фонд, Фонд соцстрахования, ФОМС

Если объект налогообложения по игорному бизнесу выбыл в течение налогового периода -

Ставка налога применяется в полном или в половинном размере в зависимости от даты выбытия

Если организация создана в период с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период:

- Со дня создания до конца календарного года.

Земельный налог, уплачиваемый гражданами, исчисляется

- Налоговой инспекцией

Земельный налог, уплачиваемый юр.лицом, исчисляется -

Непосредственно юр.лицом

Земельный налог исчисляется исходя из -

Кадастровой стоимости земельных участков

За нарушение требований о регистрации объектов игорного бизнеса штрафные санкции применяются -

В трехкратном размере установленной ставки налога по неучтенному объекту

За учет доходов, расходов и иных объектов налогообложения филиала несет ответственность:

- Организация, учредившая филиал

Заявление о постановке на учет организации подается в налоговый орган:

- По месту нахождения организации

Изменение срока уплаты налога может осуществляться в форме:

- Инвестиционного налогового кредита

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:

- По налогу на прибыль

Извещение об отмене решения об отсрочке или рассрочке считается полученным:

- По истечении 6 дней с даты отправления заказного письма.

Исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться следующим способом:

- Пеней.

Исковое заявление о возврате излишне взысканного налога может быть подано в суд:

- В течение 3 лет со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишне взысканного налога

ИНН – это:

- Идентификационный номер налогоплательщика

Какие из перечисленных ниже орг-ций не явся плательщиком единого соцналога - Учреждения, созданные для достижения образовательных, лечебно-оздоровительных, научных и иных социальных целей

Кто из перечисленных объектов не является плательщиком налога на имущество организации -

Региональные объединения и организации

Кто из указанных субъектов является плательщиком налога имущество организации Российские организации, а также иностранные организации, имеющие недвижимое имущество на территории РФ

Какой размер ставки налога на имущество предприятия -

не более 2,2% от налогооблагаемой базы

Кто устанавливает порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций - Налог и авансовые платежи подлежат уплате в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ

К игорному бизнесу относится предпринимательская деятельность -

Связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и плата за проведение азартных игр и пари

Кто является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых? -

Организации и индивид предприниматели, признаваемые пользователями недр

Какой налоговый период по уплате налога на добычу полезн. ископаемых

- Месяц

Какие налоги организация перестает платить с переходом на упрощенную систему налогообложения -

Налог на имущество организации

Каковы ставки единого налога при УСН -

6% или 15%

Кто не имеет права перейти на упрощенную систему налогообложения в добровольном порядке -

Организации, занятые производством подакцизной продукции

К актам законодательства по налогам и сборам относятся:

- Налоговый Кодекс РФ и принятые в соответствии с ним законы о налогах и сборах

К региональным налогам относятся:

- Налог на имущество организаций

К федеральным налогам относятся

- Налог на добычу полезных ископаемых

К местным налогам относятся

- Земельный налог

К специальным налоговым режимам относятся:

- Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности

Камеральная налоговая проверка проводится со дня представления налогоплательщиков налоговой декларации и документов в:

- Течение трех месяцев

Камеральные налоговые проверки проводятся уполномоченными должностными лицами:

- Без специального решения руководителя налогового органа

К налоговой тайне относятся сведения:

- Об уставном капитале (фондах) организации

К каким видам налогов относится НДС?

- К федеральным косвенным

Какая доля общей суммы собранного НДС зачисляется в федеральный бюджет?

- 100%, если иное не предусмотрено федеральным законом

Какие из перечисленных операций не признаются объектом обложения НДС?

-Передача имущества в качестве вклада в уставной капитал хозобществ и товариществ

Лицо, которому адресовано требование о предоставлении документов, обязано направить или выдать их налоговому органу:

- в пятидневный срок

Место нахождения российской организации:

- Место ее государственной организации

Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территории:

- Соответствующих муниципальных образований

Налог – это:

- Обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц

Налог на землю относится к категории -

Местных налогов

Налог на имущество организаций относится к видам налогов -

Региональным

Налогом на имущество организаций не облагается имущество -

Общероссийские общественные организации инвалидов, в которых инвалиды составляют не менее 80% от общего числа работников

Налоговая ставка на доходы, получаемые физ лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в размере

30%

Налоговым периодом по ЕСИ признается -

Календарный год

Налогоплательщики определяют налоговую базу для ЕСН -

Отдельно по каждому работнику с начала налогового периода

Налоговые ставки по транспортному налогу, установлен НК, могут быть -

Увелич (уменьш) не более чем в 5 раз

Не могут быть плательщиками единого налога на вмененный доход лица, занятые в розничной торговле и -

Осуществляющие торговлю через магазины с площадью торгового зала 250 кв.м

Налоговая база налога на добычу полезных ископаемых определяется -

Как стоимость добытых полезископаемых, за исключением попутного газа и газа горючего природного

Налоговая база для исчисления налога по игорному бизнесу определяется -

По каждому объекту налогообложения отдельно как общее количество соответствующих объектов

Налоговые ставки по игорному налогу устанавливаются -

Законодательными актами субъектов РФ в пределах, предусмотренных налоговым кодексом

Налоговым периодом по игорному бизнесу является -

Месяц

Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:

- Организации и физические лица

Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право:

- Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

Налогоплательщики (плательщики сборов) налоговые льготы

- Имеют право использовать при наличии оснований и в порядке, согласно законодательства о налогах и сборах

Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право:

- Получать от МФ РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах

Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется:

- Административная и судебная защита их прав и законных интересов

Не являются плательщиками налога на прибыль -

Организации и индивидуальные предприним, принимающие упрощенную систему налогообложения

Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах принимаются:

- Представительными органами местного самоуправления

Налоговый контроль включает:

- Формы и методы

Налоговым кодексом устанавливаются, изменяются или отменяются:

- Федеральные налоги и сборы

Недоимка – это:

- Сумма налога или сбора, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок

Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

- В пользу налогоплательщика (плательщика сборов)

Нормативный акт о налогах и сборах признается не соответствующим НК при наличии одного из следующих обстоятельств:

- Запрещает действия налоговых органов, разрешенные или предписанные Налоговым Кодексом

Налогоплательщики-организации обязаны письменно сообщить в налоговый орган об открытии и закрытии счетов:

- В десятидневный срок

Налогоплательщики обязаны хранить данные бухгалтерского учета, необходимые для исчисления и уплаты налогов:

- В течение четырех лет

Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие порядок и условия применения льгот:

- Не могут носить индивидуального характера

Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган об несостоятельности или ликвидации в срок:

- Не позднее трех дней со дня принятия решения

Налоговый резидент – это:

- Физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложены:

- Обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.

Налоговые агенты обязаны письменно в течение

- Одного месяца сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме его задолженности

Налоговые агенты несут ответственность в соответствии с законодательством РФ

- За неисполнение и ненадлежащее исполнение возложенных на них обязанностей

Не признается реализацией товаров (работ, услуг)

- Изъятие имущества путем конфискации

Налоговая ставка представляет собой:

- Величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

Налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам в случаях

- При совершении внешнеторговых сделок

Не признаются дивидендами выплаты:

Получаемые акционерами организации в виде передачи акций этой организации в -собственность

Налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок:

- От 3 месяцев до 1 года

Налоговая декларация может быть предоставлена в налоговый орган

- По почте или лично налогоплательщиком

Налогооблагаемой базой для исчисления НДС по импортным подакцизным товарам является:

- Таможенная стоимость + таможенная пошлина + акциз

Нормативные ставки по транспортному налогу устанавливаются:

- Законами субъектов РФ, в пределах установленных налоговым кодексов

Нулевая процентная ставка НДС применяется в отношении:

- экспортируемых товаров за пределами таможенной территории РФ

Налоговый орган обязан проинформировать налогоплательщика по решению о зачете излишне уплаченного налога:

- Не позднее 14 дней со дня подачи заявления о зачете

Налоговый орган обязан выдать свидетельство о постановке налогоплательщика на учет:

- В течение 5 дней со дня подачи налогоплательщиком документов

Налоговая проверка может проводиться:

- За три календарных года деятельности налогоплательщика, предшествовавшие году проведения проверки

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это форма изъятия в бюджет части

- Добавленной стоимости – разницы между стоимостью реализованных товаров и стоимостью затрат, отнесенных на издержки.

Не подлежит налогообложению НДС реализация:

- Важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники

Не облагается НДС реализация товаров организациями инвалидов, среди членов которых инвалиды составляют не менее:

- 80%

Не облагается НДС реализация товаров организациями инвалидов, если доля инвалидов в ФОТ составляет не менее

- 25%, а их среднесписочная численность не менее 50%

Орг-ции освобождаются от уплаты единого соцналога с сумм выплат, не превыш -

В течение года 100000 руб на каждого работника, явл инвалидом 1,2 или 3гр

Объектом обложения земельным налогом считается -

Земельный участок, включая площадь, занятую строениями и сооружениями

Организации одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками являться:

- Могут

Объектами налогообложения может являться:

- Объект, имеющий стоимостную характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога

Обязанность по уплате налога или сбора прекращается:

- С уплатой налога или сбора

Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:

- Предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика

Обязанности по уплате налогов, сборов, пеней штрафов ликвидируемой организации исполняется:

- Ликвидационной комиссией

Обстоятельствами, исключающими вину в совершении налогового правонарушения, признаются:

- Совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других ЧП

Организация имеет право на освобождение от уплаты НДС, если налоговая база по данному налогу не превысила 2 млн. руб. за

- три предшествующих последовательных календарных месяца

Освобождение организации от уплаты НДС (в порядке статьи 145 НК РФ) производится на период, равный:

- 12 последовательным календарным месяцам

Объектами налогообложения по игорному бизнесу признаются -

Игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской конторы

Пени за несвоевременное исполнение поручения налогоплательщика или налогового агента взыскивается с банка:

- В бесспорном порядке на основании инкассового поручения, направленного по решению руководителя налогового органа

Права налогоплательщиков обеспечиваются

- Соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов

Права, обязанности и ответственность сборщиков налогов и (или) сборов определяются налоговым кодексом

- федеральными законами, законодательными актами субъектов РФ и НПА органов местного самоуправления о налогах

Признание нормативного акта не соответствующего Налоговому Кодексу осуществляется:

- В судебном порядке, если иное предусмотрено Налоговым Кодексом

При установлении сборов обязательные для налогов элементы налогообложения:

- Могут отсутствовать

При отсутствии на рынке сделок по идентичным товарам для определения рыночной цены используется:

- Затратный метод или метод цен последующей реализации

При реализации товаров по государственным регулируемым ценам для целей налогообложения принимаются:

- Указанные цены и тарифы

При наличии решения о приостановлении операций по счетам организации, банк:

- Не может открывать этой организации новые счета.

При установлении регионального налога законодательными органами субъектов РФ налоговые льготы

Производство по делу о налоговых правонарушениях, содержащих признаки преступления, ведется в порядке, установленном:

- Уголовно-процессуальным законодательством и законодательством РФ

Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков (плательщиков сборов) определяется:

- Налоговым кодексом РФ и иными федеральными законами

- Могут предусматриваться

Под предложением добровольно уплатить штрафные санкции налогоплательщиком понимается:

- Направление ему требования налогового органа об их уплате

По операциям, облагаемым по ставке 0%, суммы входящего НДС, уплаченные по товарам (работам, услугам):

- Подлежат вычету

При выполнении налогоплательщиком работ для собственных нужд налоговая база по НДС определяется как

- По рыночным ценам (исходя из цен реализации идентичных или аналогичных работ)

При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база по НДС определяется как:

- Фактические расходы на выполнение строительно-монтажных работ

Плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности являются предприниматели -

Осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли

При использовании предприятием водного объекта с забором воды, налоговые ставки устанавливаются -

в рублях на одну тысячу куб.метров забранной воды

Различают следующие формы вины при совершении налогового правонарушения:

- Совершено умышленно

Размер ставки игорного налога дифференцирован в зависимости -

От вида объектов налогообложения

Решение о взыскании налога доводится до сведения налогоплательщика не позднее:

5 дней после внесения решения о взыскании необходимых денежных средств

Решение о предоставлении рассрочки по уплате налога вступает в действие:

- Со дня, установленного в этом решении.

Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные кодексом:

- Не могут устанавливаться

Реализация продукции сельскохозяйственных предприятий не облагается НДС, если ее удельный вес не менее:

- 70% в общей сумме доходов

Рыночной ценой товара (работ, услуг) признается цена:

- Сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях

- 60 дней после истечения срока требования об уплате налога

Срок, установленный законодательством о налогах и сборах, определяется:

- Календарной датой или истечением периода времени

Суд может признать лица взаимозависимыми, если:

- Отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров

Суммы матер помощи работникам бюджет орг-ции -

Облагаются, в части, превыш 3тыс руб на одного человека в год

Сумма НДС по стоимости товаров, приобретаемых покупателем, не являющимся налогоплательщиком:

- Учитывается в стоимости приобретенных товаров

Ставки земельного налога утверждаются -

Нормативно-правовыми актами органов местной власти, не противоречащими НК

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику:

- Не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога.

Требование по уплате налога считается полученным:

- По истечении 6 дней с даты направления заказного письма

Убытки, причин6енные налогоплательщику правомерными действиями должностных лиц налоговых органов:

- Возмещению не подлежат, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами

Установление дифференцирован налоговых ставок с учетом срока полезного использования трансп средств -

Допускается для некоторых видов транспортных средств

Участниками налогового контроля являются:

- Налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов и таможенные органы

Физ. лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:

- С 16-летневого возраста

Физ. Лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юр. лица:

- Являются плательщиками НДС

Что является объектом обложения единым налогом на вмененный доход -

Вмененный доход на очередной квартал

Что является объектом налогообложения единым налогом организаций в упрощенной системе налогообложения

Доходы или доходы уменьшенные на величину расходов