- •По основам коммерческого бюджетирования
- •Нормативная спецификация 4-х видов продукции
- •Бюджет продаж
- •Бюджет производства
- •Бюджет производства в денежном выражении
- •Бюджет прямых затрат материалов
- •Бюджет закупок прямых материалов
- •Бюджет прямых затрат труда
- •1.Для выполнения запланированного объёма работ потребуется:
- •Бюджет производственных накладных расходов
Бюджет продаж
Таблица 4
№ п/п |
Статья |
Миска |
Блюдо |
Ваза |
Сервиз |
ВСЕГО |
1 |
План реализации, ед |
|
|
|
|
|
2 |
Нормативная цена продажи, руб |
35 |
92 |
140 |
310 |
|
3 |
Выручка, руб |
|
|
|
|
|
Бюджет производства
Таблица 5
№ п/п |
Статья |
Миска |
Блюдо |
Ваза |
Сервиз |
1 |
План реализации, ед |
|
|
|
|
2 |
Остатки на начало месяца, ед |
200 |
200 |
120 |
20 |
3 |
Остатки на конец месяца, ед |
200 |
100 |
80 |
50 |
4 |
План производства, ед |
|
|
|
|
Определяем объём производства, исходя из объёмов продаж и целевого остатка готовой продукции, по формуле:
Объём производства |
= |
Объём продаж |
+ |
Остаток на конец планируемого периода |
- |
Остаток на начало планируемого периода |
Бюджет производства в денежном выражении
Таблица 6
№ п/п |
Статья |
Миска |
Блюдо |
Ваза |
Сервиз |
ВСЕГО |
1 |
План производства. ед |
|
|
|
|
|
2 |
Нормативная цена продажи, руб |
35 |
92 |
140 |
310 |
|
3 |
Продажная стоимость выпущенной продукции, руб |
|
|
|
|
|
4 |
Выручка, руб |
|
|
|
|
|
5 |
Отклонение стоимости реализованной продукции от выпущенной, +/-, руб |
|
|
|
|
|
6 |
Отклонение, % |
|
|
|
|
|
Вывод
Бюджет прямых затрат материалов
Таблица 7
№ п/п |
Статья |
Миска |
Блюдо |
Ваза |
Сервиз |
ВСЕГО |
|||||
нат.ед. |
руб |
нат.ед. |
руб |
нат.ед. |
руб |
нат.ед. |
руб |
нат.ед. |
руб |
||
1 |
Глина, кг |
900 |
|
750 |
|
304 |
|
1245 |
|
3199 |
|
2 |
Глазурь, л |
150 |
|
225 |
|
76 |
|
415 |
|
8660 |
|
3 |
Всего прямых материалов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Упаковка, коробки |
|
|
|
|
760 |
|
830 |
|
1590 |
|