Вариант 6

1. Исчисление налога на имущество иностранными организациями, осуществляющими деятельность в РФ через постоянные представительства.

Виды имущества, подлежащее налогообложению в РФ. Формирование налоговой базы. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты налога на имущество.

2. Налогообложение иностранных физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Виды доходов, подлежащих налогообложению в РФ. Ставки налога на доходы физических лиц. Сроки уплаты налога на доходы физических лиц. Налоговая декларация, срок представления.

Задача. ЗАО «Строитель» заключило контракт с иностранной компанией на строительство административного здания на территории РФ. Через 14 месяцев было заключено соглашение о расторжении контракта, в связи с чем, его действие полностью прекратилось. Через 4 месяца между этими же фирмами заключен новый контракт на завершение строительства. Продолжительность работ на стройплощадке по новому контракту составила 4 месяца.

Определить срок существования строительной площадки и налоговые последствия для иностранной компании.

Вариант 7

1. Исчисление налога на имущество иностранными организациями, имеющими в собственности недвижимое имущество на территории РФ.

Определение недвижимого имущества. Формирование налоговой базы. Порядок исчисления налога на имущество, если право собственности возникло (прекратилось) в течение налогового периода. Ставки налога на имущество. Срок уплаты налога на имущество. Налоговая декларация.

2. Государственное регулирование внешнеторговой деятельности.

Понятие внешнеторговой деятельности российских организаций. Внешняя торговля товарами (работами, услугами). Экспорт и импорт товаров.

Задача. ЗАО «М – Строй» являясь генподрядчиком, в соответствии с договором поручает ведение работ по монтажу электрооборудования субподрядчику – немецкой компании «Альфа», которая в свою очередь с согласия генподрядчика поручает непосредственное выполнение монтажных работ другой немецкой фирме «Бетта». Работы по данному договору осуществлялись в течение 4 месяцев и на основании акта были сданы генподрядчику от имени субподрядчика «Альфа».

Определить образует ли деятельность на данном объекте постоянное представительство и налоговые последствия для каждой немецкой компании.

Вариант 8

1. Модель Конвенции ОЭСР – базовый документ, используемый при разработке соглашений об избежании двойного налогообложения.

Основные понятия, используемые Моделью Конвенции ОЭСР. Принципы налогообложения отдельных видов доходов, заложенные в Модели Конвенции ОЭСР.

2. Налогообложение иностранных физических лиц – налоговых резидентов РФ.

Понятие налогового резидента РФ. Исчисление налога на доходы физических лиц при приобретении статуса налогового резидента в течение налогового периода. Основания для перерасчета налога. Ставки налога на имущество физических лиц.

Задача. Шведская фирма TIR GmbH осуществляет предпринимательскую деятельность в РФ через постоянное представительство. В 2009 году выручка от реализации без НДС составила:

• в 1 квартале 900000 руб.;

• во 2 квартале 990000 руб.;

• в 3 квартале 1100000 руб.;

• в 4 квартале 1000000 руб.

В 3 квартале постоянное представительство TIR GmbH безвозмездно распространяло в РФ информацию в интересах фирмы Brumer AG на регулярной основе. Деятельность по распространению информации не является обычной для TIR GmbH. Расходы, понесенные фирмой TIR GmbH по распространению информации, - 100000 руб.

Может ли постоянное представительство шведской фирмы TIR GmbH с 1 января 2010 года применять кассовый метод определения доходов и расходов?