НалогоОбложение участников внешнеэкономической деятельности

Ход исторического развития государства свидетельствует о том, что вопросы исчисления и уплаты налогов и таможенных платежей являются неотъемлемой частью государственного управления. В экономике нашей страны происходят серьезные перемены, которые стимулируют рост общественного интереса к налоговым правоотношениям.

Реформы, проводимые в российском обществе, обусловили поиск новых подходов к механизму взимания налоговых доходов государства, необходимость совершенствования налогового законодательства, обеспечения его эффективной реализации.

Взиманию налогов и таможенных платежей при осуществлении внешнеэкономической деятельности на современном этапе развития государства уделяется большое внимание, поскольку они играют важную роль в формировании бюджетной политики Российской Федерации.

В данном разделе раскрыты понятие резиденства и нерезиденства физических и юридических лиц; особенности налогообложения иностранных организаций и физических лиц, несущих налоговое бремя на территории РФ; рассмотрено урегулирование вопросов международного двойного налогообложения; система налоговых льгот для иностранных организаций и физических лиц; соглашения между РФ и зарубежными странами в области налоговых отношений.

Основной целью контрольной работы, является изучение студентами вопросов налогообложения в сфере внешнеэкономической деятельности.

Задачей контрольной работы является обучение студентов механизму налогообложения в сфере внешнеэкономической деятельности.

Варианты контрольных работ Вариант 1

1. Особенности постановки и снятия с учета в налоговых органах РФ иностранных организаций.

Нормативные документы, регулирующие порядок постановки на налоговый учет иностранных организаций. Основания для постановки на налоговый учет в РФ иностранных организаций. Порядок постановки на учет иностранных организаций, международных организаций и дипломатических представительств. Снятие с налогового учета иностранных организаций.

2. Таможенные пошлины и таможенные сборы.

Понятие таможенных пошлин. Виды таможенных пошлин. Определение базы для исчисления таможенных пошлин. Ставки таможенных пошлин. Порядок исчисления таможенных пошлин. Сроки уплаты таможенных пошлин. С роки уплаты таможенных пошлин.

Задача. Иностранная компания, не состоящая на налоговом учете в РФ, оказывает юридические услуги российской организации на территории Чехии. Согласованная цена услуг составляет 2000 евро. Акт выполненных работ подписан 15 февраля. Оплата за оказанные услуги произведена 20 февраля.

Определить место реализации услуг и при необходимости выполнить функции налогового агента. Дать обоснование ответа.

Вариант 2

1. Постоянное представительство иностранной организации.

Понятие постоянного представительства иностранной организации для целей исчисления налога на прибыль. Условия, при которых образуется постоянное представительство. Дата образования и прекращения деятельности постоянного представительства.

2. Определение места реализации товаров (работ, услуг).

Основания, при которых для иностранных организаций местом реализации признается РФ. Формирование налоговой базы. Ставки НДС. Порядок уплаты НДС, если местом реализации для иностранных организаций признается РФ.

Задача. ОАО «Астробанк» заключил контракт с аудиторской фирмой, не состоящей на налоговом учете в РФ, на оказание бухгалтерских услуг по составлению отчетности по МФСО. Контрактная стоимость услуг 5000 евро. Условиями контракта предусмотрена 100% предоплата стоимости услуг. Предоплата произведена 17 февраля. Акт оказания услуг подписан 28 февраля (курс евро – 35,5076 руб.).

Определить место реализации услуг и при необходимости выполнить функции налогового агента. Дать обоснование ответа.