Журнал - ордер n 3

по кредиту счетов 50 «Касса» субсчет «Денежные документы», 55 «Специальные счета в банках» , 57 «Переводы в пути»

за февраль 2013 года

№ п/п	Основание (№ документа или дата выписки)	С кредита счета 50, субсчет «Денежные документы» в дебет счетов			Итого
		84	50 «Касса»
1	Расходный кассовый ордер №02	6000=			6000=
2	Расходный кассовый ордер №03		6000=		6000=
…….....	……………………………………...	………
	Итого

Аналитические данные к счетам 50 «Касса», субсчет «Денежные документы», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути» (оборотная сторона журнала - ордера N 3)

Наименование счетов или документов	Срок действия	Сальдо на начало месяца	Оборот по дебету		Оборот по кредиту		Сальдо на конец месяца
			№докум.	Сумма	№докум.	Сумма
Счет 50.3 «Денежные документы»
Путевка в профилакт. «Прометей»	20.02	-	ПКО № 09	6000=	РКО №02	6000=	-
Путевка в профил. «Прометей»	20.02	-	ПКО № 10	6000=	РКО №03	6000=	-

3.Многие организации, особенно организации торговли, не имеют возможности сдавать выручку в кассу в течение рабочего дня. В таких случаях они пользуются услугами инкассаторов. В соответствии с условиями договора в назначенное время клиент (магазин) готовит денежную наличность к сдаче, выписывает сопроводительную ведомость, упаковывает наличность в специальный пакет и кладет туда один экземпляр ведомости. Мешок передается инкассатору под расписку во втором экземпляре ведомости. В банке инкассатор сдает деньги в кассу пересчета, после чего деньги предаются в кассу банка и зачисляются на расчетный счет предприятия, обычно только на следующий день. С момента передачи денег инкассатору до момента их зачисления на расчетный счет согласно выписке банка, денежные средства будут числиться « в пути» и учитываться на активном счете 57 «Переводы в пути».

Синтетический учет таких средств организуется в журнале - ордере N 3, а аналитический — в приложении к журналу - ордеру N 3.

Дт 57 «Переводы в пути» Кт 50 «Касса» — сдана выручка инкассатору;

Дт 51»Расчетные счета» Кт 57 «Переводы в пути — выручка зачислена на расчетный счет предприятия.