- •Налоги - атрибут государства.
- •Налоги и ввп.
- •Налоги и бюджет
- •Упрощенная схема денежных потоков
- •Основные принципы налогообложения.
- •Простая поразмерная:
- •Тема 3. Основные налоговые системы россии
- •Общие вопросы налоговых системы.
- •Структура налоговой системы России
- •В целом систему налогового контроля можно отразить в следующем виде:
- •2 Объект налога
- •3 Налоговая база
- •4 Налоговая ставка
- •5 Календарный год
- •7 Сроки уплаты
- •Усно (упрощенка)
Усно (упрощенка)
Добровольный характер, на федеральном уровне, отдельные полномочия, заменяет единым налогом уплату 3-х налогов:
Налог на прибыль организации, НДФЛ
Налог на имущество орг-и, налог на имущество физических лиц
ЕСН
+ обязательные платежи по пенсионному страхованию, и данные плательщикине признаются плательщиками НДС
Ограничения:
По виду экономической деятельности:
Банки
Страховые организации
Негосударственные пенсионные фонды
Инвестфонды
Ломбарды
Участники рынка ценных бумаг
Нотариусы
Производители подакцизной продукции
В сфере игорного бизнеса
По организационно-правовой формы
Те, кто имеют филиалы
Те организации, в уставном капитале котором доля участия другой организации больше 25%
По выручке
За 9 месяцев она должна не превышать 15 млн*коэффициент дефлятор (2009 год он равен 1,538)
По итогам года 20млн*К
По численности
Не больше 100 человек
По стоимости основных средств
Не больше 100 млн
Уведомительный характе
СН:
Организауии и ИП
ОН:
Доходы, либо доходы-расходы
НБ
Доходы-расходы, финасовый результат
Налоговая ставка
При объекте дохода 6%
При объекте доходы – расходы, 15%, при этом субъекту РФ дилигировано право уменьшать эту ставку для отдельных категорий на 5%
НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД
Календарный год
С 1.01.09, 1 квартал, 1 полугодие отменены, а механизм авансов сохранен
Порядок исчисления
При объекте дохода: Сумма налога=НБ*ti-пенсионные отчисления ()
При объекте доходы-расходы: Сумма д-р: д-р*15% (минмальный налог вводится, который равен 1% от доходов. Механизм списания убытков)
Сроки уплаты
До 25 числа следующего месяца за каждым кварталом и до 25 марта по итогам налогового периода
ЗАДАЧА № 7
Единый налог на вмененный доход (вмененка. Для отдельных видов деятельности)
ЕНВД
Вводится нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления
Их полномочия виды деятельности и коэффициент к2
СН:
Организации, ИП, розничная торговля, бытовые услуги, ветеренарный услуги, услуги по ремонту машин, наружняя реклама, траспортные услуги, услуги по временному проживанию, аренда торговых точек в местах стационарной торговли. Численность работников до 100 человек.
ОН
Вмененный доход (потенциально возможный по данному виду деятельности с учетом факторов, определяющих доходы)
НБ
Вмененный доход определяется: (БД-базовая доходность в месяц с единицы физического показателя по данному виду деятельности, установленное налоговым кодексом). Бытовые услуги и ветеренарный услуги (7500): количество работников. Розничная торговля (1800), питание(1000): квадратные метры. Перевозки: единицы транспортного средства.
N-кол-во физических лиц
n-месяц
k1-коэффициент дефлятор
к2-учитывающий влияние факторов, определяющих доходность данного вида деятельности. Ограничения: не может быть меньше 0,05, и не бывает больше 1
ВД=БД+N+n+k1+k2
Налоговая ставка 15%
Налоговый период: календарный квартал
Порядок исчисления: Сумма налога к уплате = НБ вмененного дохода*ti-пенсионное страхование (но не больше 50%)
Сроки уплаты: до 25 числа следующего месяца за налоговым периода