- •Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов
- •I. Основные итоги реализации налоговой политики в прошедшем периоде
- •1. Налоговое стимулирование инновационной деятельности
- •1.1. Снижение тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование
- •1.2. Уточнение порядка учета расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки
- •1.3. Сокращение перечня документов, необходимых для подтверждения правомерности применения нулевой ставки ндс при экспортных операциях
- •1.4. Создание благоприятных условий налогового администрирования
- •1.6. Передача полномочий по принятию решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций субъектам Российской Федерации
- •1.7. Совершенствование налогообложения организаций, осуществляющих деятельность в социально-значимых областях
- •1.8. Прочие направления поддержки инновационной активности
- •2. Налог на прибыль организаций
- •3. Налог на добавленную стоимость
- •4. Акцизное налогообложение
- •5. Введение налога на недвижимость
- •6. Налогообложение имущества (в том числе земельных участков)
- •7. Налог на добычу полезных ископаемых
- •7.1. Ндпи, взимаемый при добыче углеводородного сырья (нефти и природного газа)
- •7.2. Ндпи, взимаемый при добыче твердых полезных ископаемых
- •8. Водный налог
- •9. Налогообложение в рамках специальных налоговых режимов
- •10. Налоговое администрирование
- •11. Упрощение администрирования налогообложения физических лиц
- •12. Международное сотрудничество, интеграция в международные организации и соглашения, информационный обмен
- •13. Налоговая нагрузка в российской экономике
- •II. Меры в области налоговой политики, планируемые к реализации в 2012 году и в плановом периоде 2013 и 2014 годов
- •1. Налоговое стимулирование инновационной деятельности и развития человеческого капитала
- •1.1. Снижение тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование
- •1.2. Совершенствование амортизационной политики
- •1.3. Разработка порядка отнесения акций российских организаций, обращающихся на организованном рынке, к акциям высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики в целях налогообложения
- •1.4. Меры налоговой поддержки налогоплательщиков, на обеспечении которых находятся дети
- •2. Мониторинг эффективности налоговых льгот
- •2.1. Оптимизация налоговых льгот
- •2.2. Анализ применения и востребованности налоговых стимулирующих механизмов
- •3. Акцизное налогообложение
- •4. Совершенствование налогообложения при операциях с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, финансовыми операциями
- •5. Налог на прибыль организаций
- •5.1. Уточнение порядка налогового учета доходов от реализации имущества, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации
- •5.2. Уточнение порядка признания убытков в виде безнадежных долгов для целей налогообложения прибыли
- •6. Налогообложение природных ресурсов
- •6.1. Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи), взимаемый при добыче углеводородного сырья (нефти и природного газа)
- •6.2. Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи), взимаемый при добыче иных полезных ископаемых
- •6.3. Водный налог
- •6.4. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •7. Совершенствование налогообложения в рамках специальных налоговых режимов
- •8. Введение налога на недвижимость
- •9. Налоговое администрирование
- •9.1. Внедрение инструментов, противодействующих уклонению от уплаты налогов
- •9.2. Совершенствование порядка уплаты (перечисления) и взыскания налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации
- •9.3. Ограничение применения льгот, предусмотренных действующими международными договорами об избежании двойного налогообложения
6. Налогообложение имущества (в том числе земельных участков)
В целях урегулирования вопросов, связанных с налогообложением имущества (в том числе земельных участков), переданного в паевой инвестиционный фонд, и повышения эффективности администрирования налога на имущество организаций и земельного налога Федеральным законом от 27 ноября 2010 г. № 308-ФЗ «О внесении изменений в главы 30 и 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» обязанности по уплате этих налогов в отношении имущества (в том числе земельных участков) паевого инвестиционного фонда возложены на управляющие компании.
7. Налог на добычу полезных ископаемых
7.1. Ндпи, взимаемый при добыче углеводородного сырья (нефти и природного газа)
За прошедший период:
- принят Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 307-ФЗ «О внесении изменений в статьи 342 и 361 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», внесенный Правительством Российской Федерации, предусматривающий индексацию ставок НДПИ при добыче нефти и горючего природного газа темпами, превышающими прогнозируемую инфляцию;
- принят Федеральный закон от 4 июня 2011 г. № 125-ФЗ «О внесении изменения в статью 342 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», предусматривающего установление ставки НДПИ в размере 0 рублей в отношении газа горючего природного, используемого при разработке месторождений углеводородов с применением технологии сайклинг- процесса;
- принят Федеральный закон от 21 июля 2011 г. № 258-ФЗ «О внесении изменений в статью 342 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», устанавливающий: понижающий коэффициент к базовой ставке налога на добычу полезных ископаемых при добыче нефти на участках недр, с начальными извлекаемыми запасами нефти до 5 млн. тонн; ставку НДПИ в размере 0 рублей в отношении нефти, добытой на участках недр, расположенных севернее 65 градуса северной широты в границах Ямало-Ненецкого АО; ставку НДПИ в размере 0 рублей в отношении газа горючего природного, использованного для производства сжиженного природного газа, добытого на участках недр, расположенных полностью или частично на территории полуострова Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе, а также газового конденсата, добытого совместно с указанным газом; ставку НДПИ в размере 0 рублей в отношении нефти, добытой на участках недр, расположенных полностью или частично в Черном и Охотском морях.
7.2. Ндпи, взимаемый при добыче твердых полезных ископаемых
В рамках реализации Основных направлений налоговой политики, одобренных Правительством Российской Федерации в предыдущие периоды, были внесены следующие изменения в законодательство о налогах и сборах.
Принят Федеральный закон от 28 декабря 2010 г. № 425-ФЗ «О внесении изменений в главы 25 и 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», предусматривающий введение нового порядка исчисления НДПИ при добыче угля и установление порядка налогового учета расходов налогоплательщиков, связанных с обеспечением безопасных условий труда при добыче угля на участках недр с высоким уровнем метанообильности и склонностью угля к самовозгоранию.
В частности, установлена возможность применения налогового вычета путем уменьшения суммы исчисленного налога на расходы, связанные с обеспечением безопасных условий труда при добыче угля. Предельная величина налогового вычета определяется как произведение суммы налога и коэффициента Кт, определяемого для каждого участка недр с учетом степени метанообильности и склонности угля к самовозгоранию.
Значение Кт устанавливается в принятой налогоплательщиком учетной политике и не может превышать 0,3.
Налогоплательщики по своему выбору смогут использовать указанный налоговый вычет, либо учитывать произведенные расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
Принят Федеральный закон от 21 июля 2011 г. № 258-ФЗ «О внесении изменений в статью 342 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», устанавливающий ставку НДПИ в размере 0 процентов при добыче кондиционных руд олова на территории Дальневосточного федерального округа, сроком на 5 лет.