2.3 Расчёт постоянных затрат
Общехозяйственные расходы - это комплексная статья, включающая в себя электроэнергию, плату за тепло, плата за землю, налоги, амортизация пассивных фондов, плату за воду, аренда, обязательное медицинское страхование, обязательное страхование имущества, плату за выбросы в атмосферу отработавших газов, канцелярские затраты, представительские расходы и другие затраты. При укрупненных расчетах ее обычно принимают равной 27 % от суммы статей себестоимости - переменных затрат Общехозяйственные расходы можно рассчитать по формуле:
Сохр =0,27*Спер (25)
Сохр 1=0,27 * 2806769,7 =757827,81 руб.;
Сохр 2=0,27 * 5104923,2= 1378329,2 руб.
Эксплуатационные расходы - это общая сумма затрат на перевозку груза. В численном выражении это сумма фонда оплаты труда с отчислениями, постоянных и переменных затрат, т.е. их можно найти по формуле (14).
Сэкс1= 3345837,3 +2806769,7+(0,29*2806769,7) = 6966570,2 руб.; Сэкс2=3872755,2 +5104923,2+(0,29*5104923,2) = 10458106 руб.
2.4 Расчет себестоимости перевозок по маркам пс
Структура себестоимости характеризуется составом и соотношением отдельных статей расходов и элементов затрат к общим затратам предприятия.
Себестоимость перевозки одной тонны груза, руб./т:/
(26)
S'm1=6966570,2 /77000=90,5 руб/т;
S'm2=10458106 /77000=135,8 руб/т.
Себестоимость перевозок одного тонно-километра, руб./ткм:
(27)
S'm км1=6966570,2/1155000 =6 руб/ткм
S'm км2= 10458106/1540000=6,8 руб/ткм
Себестоимость автомобиле-часа, руб/ч
(28)
S'ач1=6966570,2/19856=350,9 руб/ч;
S'ач2=10458106/22864=457,4 руб/ч;
Себестоимость автомобиле пробега, руб./км:
(29)
S'1=6966570,2/372300=18,7 руб./км;
S'2=10458106/491567=21,3 руб./км.
В представленной ниже таблице 5 отражена структура эксплуатационных затрат автомобилей по статьям себестоимости.
Таблица 5 - Эксплуатационные затраты на перевозку
-
Показатели
Значение показателей
ЗиЛ-130
КАМАЗ-55102
1. Фонд оплаты труда работников предприятия, руб.
278819,78
322729,6
2. Отчисление по социальному налогу, руб.
57534,24
66595
Переменные затраты, руб.:
3. Затраты на топливо, руб.
2814588
3686752,5
4. Затраты на смазочные материалы,
руб.
197319
368675,25
5. Затраты на ремонтный фонд, руб.
55845
491567,1
6. Затраты на восстановление износа и ремонт шин, руб.
100521
304771,54
7.3атраты на амортизацию, руб.
148920
442410,3
Постоянные затраты, руб.
8. Затраты на общехозяйственные нужды, руб.
757827,81
1378329,2
9. Эксплуатационные затраты, на перевозку руб.,
400437503,26
272748195,09
10. Себестоимость перевозок:
-S руб./т. - --S руб./ткм. --S руб./час. --S руб./км.
90,5
6
350,9
18,7
135,8
6,8
457,4
21,3
Анализируя структуру себестоимости можна сделать вывод о том, что затраты на топливо, общехозяйственные расходы, фонд оплаты труда, с отчислениями и амортизация подвижного состава занимают наибольшую долю в структуре. В рассматриваемых вариантах соотношение затрат по этим статьям себестоимости для двух рассматриваемых марок отличается незначительно. Затраты на фонд оплаты труда занимают первое по величине место в структуре.
3 ВЫБОР НАИБОЛЕЕ ЭФФЕКТИВНОЙ МАРКИ ПС
3.1 РАСЧЁТ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ ПО СРАВНИВАЕМЫМ
ВАРИАНТАМ
Выбор эффективной марки подвижного состава основывается на сравнении приведенных затрат по сравниваемым маркам подвижного состава.
•
Общая сумма капитальных вложений включает в себя капитальные вложения в подвижной состав и производственно-техническую базу.
(30)
где КВПС - капиталовложения в подвижной состав;
КВптб - капиталовложения в производственно-техническую базу.
Сумма капиталовложений в подвижной состав определяется умножением стоимости единицы подвижного состава на количество подвижного состава:
где КВПС - капиталовложения в подвижной состав;
КВптб - капиталовложения в производственно-техническую базу.
Сумма капиталовложений в подвижной состав определяется умножением стоимости единицы подвижного состава на количество подвижного состава:
(31)
КВПС 1= 8*135000=1080000 руб
КВПС 2 = 9*480000=4320000 руб.
Сумма капитальных вложений в производственно-техническую базу рассчитывается из структуры основных производственных фондов, на долю которых приходится 40% от общей стоимости основных средств (на долю подвижного состава - 60%). Следовательно, размер капиталовложений в ПТБ можно рассчитать:
(32)
КВ птб = ⅔*1080000=719999,92 руб;
КВ птб = ⅔*4320000=2879999,7руб;
КВ общ= 1080000+719999,92 =1799999,9руб;
КВ общ=4320000+2879999,7=7199999,7руб.