- •Астраханский государственный технический университет
- •Бухгалтерский финансовый учет Методическая разработка по выполнению контрольной работы №1
- •060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» заочной формы обучения
- •Астрахань-2005
- •Рецензенты: Начальник сектора сводной отчетности отдела бухгалтерского учета Астраханского отделения Сбербанка рф №8625 к.Э.Н. Мынов с.В.
- •Содержание
- •Введение
- •Рабочая программа курса «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
- •Тема 1. Принципы построения бухгалтерского (финансового) учета
- •Тема 2. Учет денежных средств
- •Тема 3. Учет основных средств
- •Тема 4. Учет нематериальных активов
- •Тема 5 Учет материалов
- •Тема 6. Учет труда и заработной платы
- •Тема 7. Учет текущих обязательств и расчетов
- •Методические указания к изучению отдельных тем курса «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
- •Тема 1. Принципы построения бухгалтерского (финансового) учета
- •Тема 2. Учет денежных средств
- •Тема 3. Учет основных средств
- •Тема 4. Учет нематериальных активов
- •Тема 5 Учет материалов
- •Тема 6. Учет труда и заработной платы
- •Тема 7. Учет текущих обязательств и расчетов
- •Указания к выполнению контрольной работы и варианты заданий
- •Варианты заданий для контрольной работы
- •Тема 1. Денежные средства, денежные документы
- •Задачи: Учет кассовых операций
- •Учет операций на расчетном счете
- •Учет операций на специальных счетах
- •Учет операций по валютному счету
- •Тема 2. Учет основных средств
- •Задачи:
- •Задачи:
- •Тема 4. Учет материалов
- •Задачи: Поступление материалов и их оценка в учете
- •Классификация материалов и их аналитический учет
- •Учет расхода материалов и оценка их стоимости при списании
- •Инвентаризация материалов и отражение ее результатов в бухгалтерском учете. Формирование и использование резерва под снижение стоимости материальных ценностей.
- •Тема 5. Учет труда и заработной платы
- •Задачи:
- •Тема 6. Учет текущих обязательств и расчетов
- •Вопросы к экзамену:
- •Библиография:
Учет операций на расчетном счете
Задание 1.2.1
Хозяйственные операции за март 2006г.
№ п/п |
Хозяйственные операции |
Сумма (руб.) |
Дебет |
Кредит |
1 |
Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию |
20000 |
|
|
2 |
По чеку №255661 передана заработная плата работников в кассу организации |
35000 |
|
|
3 |
Оплачен счет ООО «Радуги» за полученные от нее материалы |
17000 |
|
|
4 |
На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит |
15000 |
|
|
5 |
На расчетный счет ООО «Радуги» получен возврат излишне перечисленной суммы за материалы |
3000 |
|
|
6 |
С расчетного счета произведены перечисления налогов в бюджет |
5000 |
|
|
7 |
Перечислены платежи единого социального налога |
2500 |
|
|
8 |
Перечислены наличные дивиденды акционерам организации |
10000 |
|
|
9 |
Получен аванс от заказчика |
12000 |
|
|
10 |
На расчетный счет зачислены суммы, поступившие в погашение займа, выданного работникам организации |
8500 |
|
|
11 |
С расчетного счета перечислены денежные средства на аккредитив |
10000 |
|
|
12 |
Остатки не выданной заработной платы возвращены на расчетный счет |
5000 |
|
|
13 |
Получено от дебиторов в погашение задолженности |
7000 |
|
|
14 |
Из кассы организации сданы деньги на расчетный счет |
10000 |
|
|
Исходные данные:
Сальдо по расчетному счету на 1 марта 2006г. – 30000 руб.
Сальдо по кассе на 1 марта 2006г. – 1000 руб.
Сальдо по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» на 1 марта 2006г. – 5000 руб.
Сальдо по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» на 1 марта 2006г. – 2500 руб.
Сальдо по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 марта 2006г. – 14000 руб.
Задание:
Хозяйственные операции отразить на счетах синтетического учета, подсчитать обороты по счетам и вывести сальдо на конец месяца.
Задание 1.2.2
На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету движения средств на расчетных счетах и отразить информацию в журнале-ордере и ведомости по счету 51 «Расчетные счета».
Данные для выполнения задачи
Справка об остатках по синтетическим счетам
Номер счета
Наименование счета
Сумма, руб.
Дебет
Кредит
50
Касса
14000
51
Расчетные счета
750000
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
175000
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
120000
68
Расчеты по налогам и сборам
500000
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
200000
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
340000
76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
60000
Коды аналитического учета
№ п/п |
Статьи аналитического учета |
Код |
1. |
Остаток средств на расчетном счете |
00 |
2. |
Поступление средств на расчетный счет:
|
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 |
3. |
Списание средств с расчетного счета:
|
20 21 22 23 24 25 26 27 28 |
3. Хозяйственные операции
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
1. |
Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию |
400000 |
2. |
Поступили денежные средства от покупателей и заказчиков |
10000 |
3. |
Поступили денежные средства на расчетный счет за реализованные:
|
50000 25000 |
4. |
Оплачены счета поставщиков за полученные от них материалы |
140000 |
5. |
Оплачены с расчетного счета расходы на ремонт здания администрации осуществленный сторонней организацией |
200000 |
6. |
Получен аванс от заказчика |
75000 |
7. |
Получено от дебиторов в погашение задолженности |
30000 |
8. |
Оплачены с расчетного счета платежи за электроэнергию и воду |
26000 |
9. |
Перечислены платежи единого социального налога |
200000 |
10. |
Перечислена заработная плата работников на лицевые счета в Сбербанке |
140000 |
11. |
Перечислены платежи налога на прибыль |
145000 |
12. |
Внесен на расчетный счет остаток денег в кассе |
10000 |
13. |
Открыт депозитный счет за счет собственных средств предприятия |
100000 |
14. |
Перечислены платежи по личному и имущественному страхованию |
80000 |
15. |
Получено от страховой компании возмещение при наступлении страхового случая |
12000 |
16. |
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит |
120000 |
17. |
Получен от другого предприятия: Краткосрочный заем Долгосрочный заем |
30000 50000 |
18 |
Оплачена приобретенная мебель |
200000 |
19. |
Уплачены проценты за банковский кредит |
10000 |
20. |
Передана заработная плата работников в кассу предприятия |
200000 |
21. |
Поступило за выполнение ремонтных работ |
15000 |
22. |
Перечислено телефонной станции за услуги |
25000 |
23. |
Остатки невыданной заработной платы возвращены из кассы на расчетный счет |
15000 |
24. |
В кассу на хозяйственные расходы и командировки |
30000 |
25. |
Перечислено по исполнительным листам |
10000 |
26. |
Перечислены дивиденды учредителю |
50000 |
27. |
Получено за реализованную продукцию |
70000 |
Номер операции соответствует дате ее совершения.
Задание 1.2.3
Отразите операции на расчетном счете организации и рассчитайте сальдо на конец отчетного периода:
Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию –600000руб.
Перечислена на расчетный счет сумма по неиспользованному аккредитиву – 25000руб.
Оплачены счета поставщиков за полученные от них материалы – 140000руб.
Оплачены с расчетного счета расходы на ремонт здания администрации, осуществленный сторонней организацией, -100000руб.
Получено от дебиторов в погашение задолженности – 30000руб.
Оплачены с расчетного счета платежи за электроэнергию и воду – 19000руб.
Перечислены платежи единого социального налога – 200000руб.
Внесен на расчетный счет остаток денег в кассе – 18000руб.
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит – 120000руб.
Остатки не выданной заработной платы возвращены из кассы на расчетный счет – 15000руб.