- •V. Налоги и налогообложение
- •1. Определение и сущность налога. Специфические признаки налога, их характеристика.
- •2. Функции налогов
- •3. Элементы налога, их определение характеристика.
- •4. Принципы и методы налогообложения, их характеристика
- •5.Способы взимания и уплаты налогов.
- •6.Классификация налогов.
- •7. Налоговая система. Особенности построения и развития современной налоговой системы рф.
- •8. Налоговая политика государства. Современная налоговая политика в рф.
- •9.Налоговый механизм. Налоговое регулирование в рф.
- •10. Сущность и назначение налоговых льгот. Виды и классификация налоговых льгот.
- •11. Характеристика основных налогов и сборов в рф
- •12. Косвенные налоги: акцизы, ндс, таможенные пошлины
- •13. Прямые налоги с юридических лиц
- •14. Налоги с физических лиц. Декларация о доходах граждан. Имущественные налоги с физических лиц
- •15. Налог на прибыль организаций рф. Особенности налогообложения доходов иностранных юридических лиц
- •16. Особенности налогообложения кредитных и страховых организаций в рф
- •17. Особенность н/обл субъектов малого предпринимательства в рф.
- •18. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов в рф
- •19. Состав и структура налоговых органов рф
- •20. Принципы организации деятельности налоговых органов в рф.
- •21. Инвестиционный налоговый кредит
- •22. Налоговый контроль: формы и методы
- •23. Налоговое администратирование: цели, методы. Задачи и принципы планирования налоговых платежей.
- •24. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы налоговых проверок
7. Налоговая система. Особенности построения и развития современной налоговой системы рф.
Налоговая система – совокупность законодательно установленных налогов и сборов, принципов и методов их установления, введения и изменения, порядок их начисления и уплаты, а также ответственность за уклонение от налогов.Состав налоговой системы РФ (5 налоговых режимов):1. Традиционная система налогов(14 налогов)
Федеральные налоги и сборы- (НДС, Акцизы, НДФЛ, сборы по ЕСН, Налог на прибыль организаций, Сборы за пользования объектами животного мира и водных биологических ресурсов, Водный налог, Государственная пошлина, Налог на добычу полезных ископаемых);Региональные Н и СБ (Транспортный налог, Налог на игорный бизнес, Налог на имущество организаций);Местные налоги (Земельный налог, Налог на имущество физических лиц)2. Упрощенная система налогообложения-ЕНУСН3. Вмененная система-ЕНВД4.Система налогообложения для сельских товаропроизвод - ЕСХН5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции18.Тамож пошлина.НС,ориентир на рын эк-ку была введена в РФ с янв 92 г. ФЗ «об основах НС в РФ».Совр НС РФ по общей структуре и принципам построения в основном соотв-т общераспр в рын эк-ке сист Н\о.Осн странами(эталон) б Франция (соц пол-ка) и США(разд на штаты).
Основополагающий документ с 1.01.1999г. – НК РФ.
Принципиальные изменения в налоговом зак-ве, внесенные с принятием НК РФ:отменена многочисленности нормативных документов; налоговое зак-во стало более понятным; регламентированы взаимоотношения между налоговыми органами и налогоплательщиками. Четко прописана процедура проведения налоговых проверок, снижается общее количество налогов (вместо 100 фактически действующих налогов и платежей с 1992 года действуют – 18 с 2006 г.)Особенности современной НС РФ:
1. Молодая налоговая система
2. Изменчивость налогового законодательства
3. Трехуровневая НС (фер., ред., местный уровень)
5. Множественность систем н/обл. (5 налоговых режимов)
6. Низкая налоговая дисциплина налогоплательщиков(Низкое Нал бремя Фб 2006=19,7%
7. Офиц. статистика не отражает истинного эк. положения из-за большой доли теневого оборота.
8. Налоговая политика государства. Современная налоговая политика в рф.
Налоговая политика – совокупность экономических, финансовых и правовых мер гос-ва по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения фин. потребностей гос-ва, а также развития экономики страны за счет перераспределения фин. ресурсов.Виды:1. по масштабу и сфере влияния: - внутренняя (в рамках одной страны для решение внутренних задач);- внешняя (направлена на избежание международного двойного налогообложения, сближение нал систем, усиление налогового контроля при совершении внешнеторг. операций); 2. по способу проведения:-революционным путем (полная замена и введение новой налоговой системы)- эволюционным путем (посредством нал реформ,без радикальных имз-й,в форме улучшения нал сист); 3. в зависимости от тяжести налогообложения:- фискальная (политика взимания максимальных налогов.В РФ с 92по95ГГ).- либеральная (умеренн нал политик, с разумнымной сист налог.Созд-ся макс благоприят усл-я для разв-я эк-ки и прелпр деят-ти при мин уровне налогообл.)- советская\шведская (предусматривает высокий уровень налоговых изъятий с одновременным их возвратом налогоплательщикам через соц. институты)4.Степень вмешат-ва гос-ва:-дискпиционная(гос-во вмеш-ся)-недискриц(не вмеш-ся).На сегодн день нал. политику РФ этапе можно отнести к либеральной политике, развивающейся эволюционными темпами:1. формирование рынка доступного жилья, развитие образования и здравоохранения за счет оптимизации нал системы;2. реформирование ЕСН с целью повышения экон стимулов для увеличения зараб платы и легализации ее выплаты при одновременном снижении нагрузки на бизнес;3. сокращение налог нагрузки (прежде всего, на обрабатыв отрасли и сферу услуг) должно способствовать повышению конкурентоспособности экономики, уменьшению «теневой» экон деят и росту деловой активности. 4. завершение реформы системы имущ налогов;5.изменение распределения налоговых поступлений между уровнями бюджетной системы.6.Сниж-е Нбр и ужесточение мер отв-ти д привести к легализации бизнеса,сокращ-ю теневого оборота,росту НБ и доходов Бюджета.