- •1 Налог как центральная категория налогового права. Отграничение налога от сбора.
- •2. Понятие сущность и значение сборов
- •3. Классификации налогов: основания и виды
- •4.Основные функции налогов. Значение налогов в управлении государством
- •2) Регулированию социально-экономических процессов
- •5. Понятие методов налогообложения.
- •6.Общая характеристика системы налогов и сборов рф
- •7. Понятие виды и значение специальных налоговых режимов в России
- •8. Понятие и система налогового права
- •9. Место нп в системе российского права
- •10. Принципы нп
- •1)Принцип всеобщности Нобложения.
- •10)П-п исчерпывающего перечня регион-х и местных НиС
- •11. Система источников нп
- •12. Акты законодательства о налогах и сборах как основной источник нп. Особенности действия во времени.
- •13. Подзаконные нормативно правовые акты в системе источников налогового права. Налоговые отношения регулируются не только законами, но и подзаконными актами.
- •2.4. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти
- •14. Предмет и метод налогово-правового регулирования
- •15. Понятие признаки и виды налоговых правовых норм
- •16. Налоговые правоотношения и их виды
- •Классификация:
- •1) По основным функциям права:
- •18. Правовой статус физических лиц – налогоплательщиков
- •19. Правовой статус организаций – налогоплательщиков
- •5.1. Права налогоплательщиков и плательщиков сборов
- •5.2. Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов
- •20. Представительство в налоговых правоотношениях
- •21. Правовой статус налоговых агентов
- •22. Правопреемство в налоговых правоотношениях
- •23. Банки как субъект н правоотношений
- •24.Государственные органы как субъект н правоотношений
- •25. Министерство финансов рф как субъект н правоотношений
- •26. Федеральная налоговая служба как субъект н правоотношений
- •Основные задачи Федеральной налоговой службы:
- •Федеральная налоговая служба осуществляет следующие полномочия:
- •27. Юридический состав налога: понятие и элементы
- •28. Предмет, объект налогообложения и налоговая база как как элементы юридического состава налога.
- •29. Налоговая ставка и порядок исчисления налога как элемент юридического состава налога.
- •30. Налоговый и отчетный периоды как элемент юридического состава налога
- •31. Порядок и срок уплаты налога как элемент юридического состава налога
4.Основные функции налогов. Значение налогов в управлении государством
Согласно НК РФ налог — это обязательный, индивидуально
безвозмездный платеж:, взимаемый с организаций и физических лиц
в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности,
хозяйственного ведения или оперативного управления денежных
средств, в целях финансового обеспечения деятельности государ-
ства и (или) муниципальных образований.
1)публичный характер(направленность на общезначимые интересы соответствующего
территориального уровня.)
Роль налогов:
1)фИСКАЛЬНАЯ(соответственно чему они используются как источник доходов государ-
ственной или муниципальной казны, предназначенной для
удовлетворения интересов общества и государства.)
2) Регулированию социально-экономических процессов
3) функция контроля(В ходе налогообложения со стороны государ-
ства проводится контроль за финансово-хозяйственной деятель-
ностью предприятий, организаций, учреждений, за правомер-
ностью получения доходов гражданами, источниками этих до-
ходов, за использованием имущества, в том числе земли.)
4)Распределительная функция – необходимое дополнение контрольной функции налогово-финансовых отношений, поскольку последняя проявляется лишь в условиях действия распределительной функции налогов. Данная функция выражается в распределении налоговых платежей между юридическими и физическими лицами, сферами и отраслями экономики, государством в целом и его территориальными образованиями во временном аспекте.5
Вместе с тем в налогах заложены большие возможности и по
регулированию социально-экономических процессов в стране со сто-
роны государства. Так, налоги могут использоваться для регули-
рования процессов производства и потребления, уровня дохо-
дов населения (дифференциация ставок, предоставление льгот
и др.). Налоги могут быть элементом механизма, регулирующе-
го демографические и экологические процессы, молодежную
политику, иные социальные явления. Порядок налогообложе-
ния может отражать признание государством особых заслуг оп-
ределенных категорий граждан перед обществом (освобождение
от налогов участников Великой Отечественной войны, Героев
Советского Союза и Российской Федерации и т. д.).
Помимо рассмотренных функций налогам свойственна и
функция контроля. В ходе налогообложения со стороны государ-
ства проводится контроль за финансово-хозяйственной деятель-
ностью предприятий, организаций, учреждений, за правомер-
ностью получения доходов гражданами, источниками этих до-
ходов, за использованием имущества, в том числе земли.
Только всесторонний учет всех этих функций налогов обес-
печит успешную налоговую политику, сделает налоги эффек-
тивным механизмом воздействия на экономику страны. Пере-
ход к рыночной экономике обусловил становление новой сис-
темы налогов и регулирующего ее законодательства. Развитие
этого процесса продолжается1. Эффективность установленной системы налогообложения,
ее возможности стимулирования общественного производства
будут проверяться временем. Однако в ней еще заметно преоб-
ладание фискальной функции, хотя это и не привело к доста-
точности средств в бюджетной системе. Основной целью нало-
гового реформирования продолжает оставаться достижение оп-
тимального соотношения между стимулирующей и фискальной
ролью налогов