43. Понятие налог в российском финансовом праве.

В НК (ст. 8,11) устанавливаются следующие понятие: налог — обязательный, индивид безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и ф лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хоз ведения или оперативного управления денежных ср-в в целях фин обеспечения деят-ти гос и (или) муниципальных образований.

44. Понятие государственной пошлины в российском финансовом праве.

Гос пошлина - сбор, взимаемый с лиц при их обращении в гос органы, органы местного самоуправл, иные органы и (или) к должностным лицам, кот уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ, законодательными актами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц ю значимых действий, предусмотренных настоящей главой, за исключ действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ.

45. Понятие субъекта налогообложения

Субъект налогообложения (налогоплательщик) - это обязательный эл-т       налогообложения, характеризующий лицо, на котв соответствии с НК РФ  возложена ю обязанность уплачивать налоги. Согласно российскому законодательству субъектами налогообложения явл организации и ф лица,  на кот в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

 

46. Понятия «предмет» и «объект» налогообложения

Предмет налогообложения – это реальная вещь это реальная вещь (земля, автомобиль, другое имущество) и нематериальное благо (государственная символика, экономические показатели), с наличием которых закон связывает возникновение налоговых обязательств. Предмет налогообложения обозначает признаки фактического (неюридического) характера. Предметом является земельный участок, который не порождает никаких налоговых последствий, объект же налога – право собственности на землю.

Объе́кт нало́гообложе́ния – реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Является одним из обязательных элементов налога. При этом каждый налог должен иметь самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй и с учётом положений главы 7 "Объекты налогообложения" Налогового кодекса РФ (НК РФ).             

47. Порядок исчисления налогов в соответствии с российским законодательством

По общему правилу, налогоплательщик исчисляет размер (сумму) своего налогового обязательства самостоятельно. Однако в случаях, предусмотренных налог законодательством, обязанность по исчисл подлежащей уплате ∑налога мб возложена на налогового агента или на налоговые органы: возложение данной обязанности на налогового агента применяется по налогу на доходы ф лиц в отношении исчисления ∑нало­га с выплат работодателей в пользу наемных раб-ков. Результаты исчисления ∑налога служат основанием для ее удержания у нало­гоплательщика и перечисления в соответствующий бюджет. Ответствен­ность за неправильное и несвоевременное исчисление, неперечисление ∑ налога впоследствии ложится не на налогоплательщика, а на налогового агента; в случае когда исчисление налога осуществляется налоговыми органами не позднее 30 дней до наступления срока платежа, налог орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (уведомление об уплате налога), где указываются: размер налога, расчетная налоговая база, а также срок уплаты налога. В случае если налог орган не исполнит надлежащим образом обязанность по направлению налого­плательщику налогового уведомления, налогоплательщик в силу нор­мы п. 4 ст. 57 НК РФ не мб подвергнут не только налоговым санкциям, но и начислению пени. Однако обязанность заплатить налог сохраняется в течение срока исковой давности. 2. Исчисление ∑ подлежащего уплате налога осуществляется исходя из налоговой базы, налоговых ставок и налоговых льгот. В соответствии со ст. 53 НК РФ под налоговой базой понимается стоимо­стная, ф или иная характеристика объекта налогообложения. В соответствии с Кодексом налоговые базы федеральных, региональных и местных налогов и порядок их определения устанавливаются на феде­ральном уровне (ст. 53 НК РФ). Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных бух учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, под­лежащих налогообложению либо связанных с налогообложением. Индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций. Остальные налогоплательщики физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций данных об облагаемых доходах, а также данных собственного учета облагаемых доходов, осуществляемого по произвольным формам. Выделяют два метода учета налоговой базы: кассовый метод и накопи­тельный метод: •кассовый метод (или метод присвоения) и накопительном (или методе чистого дохода) В настоящее время в законодательстве РФ о налогах и сборах использу­ются разные методы учета: В соответствии со ст. 53 НК РФ налоговая ставка - это величина налого­вых начислений на ед измерения налог базы. М выделить различные виды ставок, например, твердые, процен­тные (адвалорные), комбинированные: Льготами по налогам и сборам явл преимущества, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов, по сравнению с другими плательщиками, включая возможность не упла­чивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере. Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, поря­док и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера. Индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хоз операций в порядке, определяемом Минфином России и МНС РФ. Остальные налогоплательщики - ф лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций данных об облагаемых доходах, а также данных собственного учета облагаемых доходов, осуществляемого по произвольным формам.