План потребности в персонале и заработной плате
Таблица 7.14
Сводный план по труду и заработной плате
7.3.8. Инвестиционный план
В данном разделе необходимо изложить план создания нового предприятия или расширения уже действующего, указать перечень требуемых инвестиций и источники финансирования.
Первоначально в разделе должны быть отражены этапы работ по подготовке предприятия к производству продукции (услуг). Предпроизводственная стадия для каждого инвестиционного проекта будет своя, однако существует общепринятая этапность подготовительных работ, которая включает: организационный этап, строительно-монтажные работы, приобретение (изготовление) и монтаж оборудования, проведение научно-исследовательских работ и ОКР, разработку технической документации на продукцию и оснастку, изготовление и испытание опытных образцов продукции, доработку технической документации, запуск серийного производства.
Одновременно планируется выполнение работ по формированию рынка сбыта продукции, по подбору подрядчиков, заключению договоров на покупку сырья, материалов, комплектующих изделий. При составлении плана также следует учесть затраты времени и средств на реализацию следующих стадий проекта:
юридическую регистрацию предприятия;
осуществление программы капиталовложений;
наем рабочей силы;
изготовление опытной партии продукции;
оценку и тестирование выпускаемой продукции;
получение заказов и т. п.
На основе этой информации формируется план инвестиционных затрат.
В данном разделе разрабатывается график выполнения работ по организации производственного процесса.
Определение состава необходимого оборудования важный элемент инвестиционного плана (табл. 7.15).
Таблица 7.15
Определение потребности в оборудовании по годам
Расчет суммы затрат на приобретение оборудования рационально представить в табличной форме (табл. 7.16).
Таблица 7.16
Стоимость оборудования
Для расчета общей величины инвестиционных издержек рекомендуем воспользоваться табл. 7.17.
Таблица 7.17
Инвестиционные издержки
Затраты на проектно-изыскательские работы в среднем составляют 0,52% стоимости инвестиционного проекта; монтаж оборудования, прочие предпроизводственные затраты занимают в общей сумме инвестиционных издержек 5 и 3% соответственно.
Расчет потребности в основных фондах представлен в табл. 7.18.
После определения общего объема требуемых инвестиций необходимо рассчитать сумму заемных средств и распределить объемы инвестирования по объектам капиталовложений (табл. 7.19).
Таблица 7.18
Стоимость основных фондов
Таблица 7.19
Распределение инвестиционных средств по объектам капиталовложений
Поскольку в большинстве случаев собственных средств не хватает для реализации проектов, то прибегают к использованию кредитов; условия их предоставления, порядок возврата необходимо прочитать и учесть при составлении бизнес-плана (табл. 7.20 и 7.21).
Таблица 7.20
Расчет суммы возврата кредитных средств
Таблица 7.21
Расчет платежей по кредиту
7.3.9. Финансовый план
В этом разделе бизнес-плана обобщаются все предшествующие материалы разделов и представляются в стоимостном варианте.
Важным элементом данного раздела является отчет о прибылях и убытках. Его структура должна соответствовать требованиям, предъявляемым на текущий момент, и включать следующие показатели (табл. 7.22).
Таблица 7.22
Отчет о прибылях и убытках
Каждый инвестор должен знать, какую сумму чистой прибыли он может получить в результате реализации проекта и какова сумма налоговых выплат (табл. 7.23 и 7.24).
Таблица 7.23
Расчет суммы налогов, относимых на финансовые результаты
Таблица 7.24
Общая сумма налогов, уплачиваемых предприятием
В балансовом плане находят отражение активы и пассивы предприятия, средства, вложенные в развитие производства, нераспределенная прибыль. Его структура должна включать те разделы, которые требуются ведением бухгалтерского учета в настоящий момент.
В состав финансового плана могут также входить планы доходов и расходов и денежных поступлений и выплат.
Финансовый план дает полную картину о величине поступающих доходов, расходов, прибыли, отчислений, налогов и т. д.