51 Анализ динамики и факторов изменения V ден потоков

Для операт упр платежеспособ целесообр сост платежный календарь, в кот отраж график поступл ден ср-в и график предстоящих платежей

Для опред текплатежеспос необх платежные средства на соответ дату сравнить с платежными обяз-ми на эту же дату. Низкий уровень платежесп м. б. случайным (временным) и хроническим (длительным). Анализ сост платежесп предпр, нужно рассм причины фин затруднений, частоту их образования и продолжит просроченных долгов.

Причинами неплатежесп м. б. невыполнение плана по производству и реализации продукции, повышение ее с/с, невыполнение плана прибыли и как результат недостаток собственных источников самофинансирования предприятия. Одной из причин ухудшения платежеспособности может быть неправильное использование оборотного капитала: отвлечение средств в дебиторскую задолженность, вложение в сверхплановые запасы и на прочие цели, которые временно не имеют источников финансирования. Иногда причиной неплатежеспособности является не бесхозяйственность предприятия, а несостоятельность его клиентов. Высокий уровень налогообложения, штрафных санкций за несвоевременную уплату налогов также может стать одной из причин неплатежеспособности субъекта хозяйствования.

Для выясн причин измен показателей платежесп важное значение имеет анализ выполнения фин плана по доходной и расходной части. Для этого данные отчета о движении ден ср-в, а также отчета о фин рез сравнивают с данными финансовой части бизнес-плана. следует устан вып плана по поступл ден ср-в от реализации п, р и у, имущества, выяснить причины изменения суммы выручки и выявить резервы ее увеличения.

Расходная часть финансового плана анализируется по каждой статье с выяснением причин перерасхода, который может быть оправданным и неоправданным. По итогам анализа финансового плана должны быть выявлены резервы увеличения планомерного притока денежных средств для обеспечения стабильной платежеспособности предприятия в перспективе.

Структура доходной части платежного баланса практически не отличается от плановой. В структуре расходной части увеличилась доля расходов на приобретение товарно-материальных ценностей и оплату услуг в связи с их удорожанием. Увеличилась также доля налоговых платежей в общей сумме расходов. План по капитальным вложениям выполнен, однако удельный вес их в общей сумме расходов предприятия снизился. Выплата пени, штрафов и других санкций способствовала сокращению. платежных средств и ухудшению платежеспособности предприятия.