44. Эффективность налогово-бюджетной политики. Кривая Лаффера.
Вторым по значимости критерием налогообложения является эффективность. Она касается потерь, которые несет общество (продавцы и покупатели) в результате налоговых выплат.
Кривая Лаффера (Описывает связь между ставками налога и налоговыми поступлениями в гос бюджет)
К экономическим потерям приводит и введение подоходных налогов, например, на заработную плату. В этом случае предприниматели вынуждены будут платить за труд большую цену, чем раньше, а работники будут получать меньше, чем раньше. Кроме того, подоходный налог действует как отрицательный стимул — он уменьшает желание трудиться, в результате чего при высоких ставках налогов государство собирает меньше налоговых платежей. Иллюстрацией этого явления служит кривая Лаффера. Данная кривая строится в координатах, где по оси абсцисс отклады ваются налоговые поступления T", а по оси ординат — налоговые ставки t. На графике показано, что, начиная с нулевой ставки налога, увеличение веден к росту налоговых поступлений. Но после некоторой точки А последующее увеличение налоговой ставки сокращает объем налоговых поступлений из-за негативного стимулирующего воздействия. Это означает, что кривая Лаффера после точки А начинает отклоняться влево. Таким образом, для ставок налога ниже tA их увеличение обеспечивает рост налоговых поступлений, а для ставок, превышающих tA , более высокие ставки приносят меньший доход государству; при 100%-й ставке налоговые поступления упадут до нуля.
На практике трудно дать точную оценку оптимальной ставки налога tA , после которой налоговые поступления начинают падать. Так, было установлено, что в Швеции tA соответствует налоговой ставке, равной приблизительно 70%. В середине 80-х гг. предельная налоговая ставка здесь была близка к 80%, и при этих условиях ее уменьшение могло бы привести к росту налоговых сборов . В России снижение налога на прибыль с 35 до 24% и введение единой ставки подоходного налога в 13% также способствовало росту налоговых поступлений в бюджет.
Критика:
Так ли эластично предложение труда, чтобы при снижении налоговых ставок сразу же увеличивался рост деловой активности? Эмпирические исследования показали, что не все люди так психологически устроены, как предполагал Лаффер – не все будут больше работать при снижении налоговых ставок. В краткосрочный период может возникнуть опасность снижения поступлений в казну, если налоговую ставку понизить в ожидании поднятия деловой активности работающего насления.
45. Государственный долг (внешний и внутренний) и проблемы государственной задолженности.
Государственный долг – сумма накопленных в стране за определенный период бюджетных дефицитов за вычетом накопленных бюджетных профицитов, или излишков.
Внутренний долг – то, что государство взяло взаймы для финансирования дефицита государственного бюджета внутри страны (долг перед резидентами). Приводит к перераспределению доходов среди населения страны. Выплаты гос долга приводят к тому, что деньги из карманов менее обеспеченных слоев переходят к более обеспеченным, т.к. именно они покупают государственные облигации.
Внешний долг – займы государства у граждан и организаций за рубежом (долг перед нерезидентами). Ложится тяжелым грузом на страну.
Социально-экономические последствия задолжности:
-
возможность банкротства нации. НО! Эта опасность нереальна, потому что никто не может запретить правительству пополнять свои должностные обязательства по обслуживанию гос долга. Эти обязательства складываются из:
а) рефинансирования (выпуск новых серий гос ценных бумаг, выручка от которых идет на выплату процентов по предыдущим сериям). – схема Понзи
б ) взимания налогов (для выплаты % по долгу и его суммы)
в) выпуск новых денег в обращение.
-
переложение налогового бремени на другие поколения. НО! Специфика гос долга такова, что люди как бы должны самим себе. Внутренний долг – только отношение между гражданами страны. Граждане, уплачивая налоги, возвращают долги себе по ценным государственным бумагам. В этом случае долг сводится в конечном счета на нет.
-
рост гос долга сокращает запас капитала в экономике
-
выплаты процентов по гос долгу увеличивают неравенство в доходах: те, кто владеет облигациями, станут еще богаче.
-
Повышение налогов для выплаты процента по гос долгу подрывает действие экономических стимулов и отрицательно влияет на эффективность распределение ресурсов в экономике; желание работать уменьшается, выпуск продукции падает.
-
когда правительство берет заем на рефинансирования долга или уплаты % по нему, это приводит к увеличению %ной ставки => снижает склонность к инвестированию. В перспективе страна может оказываться с уменьшенным производственным потенциалом.
-
эмиссионный способ – прямой путь к инфляции.
-
внешний долг означает, что происходит утечка ресурсов из страны-должника. Необходимо наращивать экспорт и сокращать импорт, чтобы иметь источник выплаты %ов по обслуживанию внешнего долга.