- •Финансы
- •Содержание
- •1. Сущность, функции и виды денег.
- •1.2. Функции денег
- •1.3. Виды денег
- •2.4. Дискуссионные вопросы функций финансов
- •2.2. Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями
- •2.3. Функции финансов
- •2.4. Дискуссионные вопросы функций финансов
- •2.5. Финансовые ресурсы
- •2.6. Роль финансов в расширенном воспроизводстве
- •Контрольные вопросы
- •Задания для самостоятельной работы
- •3. Финансовая система и финансовая политика
- •3.1. Финансовая система и характеристика ее звеньев
- •3.2. Финансовый механизм
- •3.3. Типы финансовой политики
- •3.4. Финансовая политика России в современных условиях
- •Контрольные вопросы
- •Задания для самостоятельной работы
- •4. Управление финансами
- •4.1. Понятие о государственном управлении финансами
- •4.2. Роль государства в управлении финансами
- •4.3. Субъекты и структура органов государственного управления финансами
- •4.1. Понятие о государственном управлении финансами
- •4.2. Роль государства в управлении финансами
- •4.3. Субъекты и структура органов государственного управления финансами
- •Контрольные вопросы
- •Задания для самостоятельной работы
- •5. Финансовое планирование и прогнозирование
- •5.1. Понятие финансового планирования, виды финансовых планов
- •5.2. Финансовое прогнозирование и программирование
- •5.1. Понятие финансового планирования, виды финансовых планов
- •5.2. Финансовое прогнозирование и программирование
- •Контрольные вопросы
- •Задания для самостоятельной работы
- •6. Основы государственных и муниципальных финансов
- •6.1. Сущность функции государственных и муниципальных финансов
- •6.2. Сущность и состав территориальных финансов
- •6.3. Муниципальные финансы
- •6.1. Сущность функции государственных и муниципальных финансов
- •6.2. Сущность и состав территориальных финансов
- •6.3. Муниципальные финансы
- •7.2. Функции бюджета
- •7.3. Бюджетное устройство
- •7.4. Бюджетная система Российской Федерации
- •7.5. Доходы бюджетов
- •7.6. Расходы бюджетов
- •7.7. Сбалансированность бюджетов
- •7.8. Бюджетный процесс
- •7.9. Межбюджетные отношения
- •7.10. Налоги
- •Контрольные вопросы
- •Задания для самостоятельной работы
- •8. Государственные внебюджетные и целевые бюджетные фонды
- •8.1. Понятие и экономическая природа внебюджетных фондов
- •8.2. Социальные государственные внебюджетные фонды рф
- •8.2.1. Пенсионный фонд рф
- •8.2.2. Фонд социального страхования рф
- •8.2.3. Фонды обязательного медицинского страхования
- •8.3. Целевые бюджетные фонды
- •Контрольные вопросы
- •Задания для самостоятельной работы
- •9. Государственный кредит
- •9.1. Государственный кредит как экономическая и финансовая категория
- •9.2. Функции государственного кредита
- •9.3. Формы государственного кредита
- •9.4. Виды государственных займов
- •9.5. Государство как кредитор
- •9.6. Государственный долг
- •9.7. Управление государственным долгом
- •Контрольные вопросы
- •Задания для самостоятельной работы
- •10. Основы организации финансов предприятий
- •10.1. Сущность финансов коммерческих организаций
- •10.2. Функции финансов коммерческих организаций
- •10.3. Принципы организации финансов коммерческих организаций
- •10.4. Факторы, влияющие на организацию финансов предприятий
- •10.5. Финансовые ресурсы предприятия
- •10.6. Основные и оборотные фонды предприятия
- •10.7. Финансовые результаты деятельности предприятия
- •10.8. Особенности финансов некоммерческих организаций и учреждений
- •10.9. Финансовое планирование на предприятиях
- •Контрольные вопросы
- •Задания для самостоятельной работы
- •11. Страхование
- •11.1. Экономическое содержание и функции страхования
- •11.2. Понятия и термины в страховании
- •11.3. Формы и отрасли страхования
- •11.5. Инвестиционная деятельность страховщика
- •11.6. Страховой рынок и его структура
- •11.7. Перестрахование
- •Контрольные вопросы
- •Задания для самостоятельной работы
- •12. Финансовый контроль
- •12.1. Понятие и органы финансового контроля
- •12.2. Виды и формы финансового контроля
- •12.3. Методы финансового контроля
- •12.4.Государственный финансовый контроль в Российской Федерации
- •12.5. Негосударственный финансовый контроль
- •12.6. Аудиторский контроль
- •Контрольные вопросы
- •Задания для самостоятельной работы
- •13. Международные финансово-кредитные организации
- •13.1. Международный валютный фонд
- •13.2. Группа Всемирного банка.
- •13.3. Международная финансовая корпорация
- •13.4. Многостороннее агентство гарантирования инвестиций
- •Контрольные вопросы
- •Задания для самостоятельной работы
- •14. Система национальных счетов
- •14.1. Понятие системы национальных счетов
- •14.2. Основные классификации в национальном счетоводстве
- •14.3. Статистическая характеристика результатов экономической деятельности
- •Методы подсчета ввп.
- •3. Метод конечного использования
- •14.4. Другие показатели результатов экономической деятельности
- •14.5. Национальное богатство
- •1. Произведенные активы :
- •2. Непроизведенные активы.
- •8. Прямые иностранные инвестиции. Контрольные вопросы
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тесты для контрольной проверки знаний
- •14. Функции финансов:
- •64. На федеральное казначейство не возложена следующую задача :
- •65. Органы фнс не имеют права :
- •106. Характерными чертами ростовщического капитала были :
- •Ответы на тесты
- •Глоссарий
7.10. Налоги
Налоги представляют собой часть национального дохода, мобилизуемую во все звенья бюджетной системы. Это обязательные платежи юридических и физических лиц, поступающие государству в заранее установленных законом размерах и в определенные сроки.
Основные элементы налога:
Субъект налога – лицо, которое по закону является плательщиком налога.
Объект налога – предмет, наличие которого дает основание для обложения его владельца налогом (земля, имущество, дом).
Источник налога – доход, за счет которого уплачивается налог (заработная плата, прибыль, проценты).
Единица обложения – единица измерения объекта (гектар земли по земельному налогу).
Налоговая ставка – размер налога на единицу обложения. Ставки налога подразделяются на регрессивные, прогрессивные и пропорциональные.
- при регрессивных налогах процент изъятия дохода уменьшается при возрастании дохода (косвенные налоги),
- для пропорциональных налогов взимается одна и та же ставка налога независимо от размера дохода,
- при прогрессивных налогах ставка налога повышается при возрастании дохода. Различают простую и сложную прогрессию
Пример.
При доходе до 100 долл. налогоплательщик вносит 1% своего дохода, при доходе от 1001 долл. до 3000 долл. – 2%, при доходе свыше 3001 долл. – 3%. Если налогоплательщик имеет 1000 долл. дохода, то он платит 10 долл. налога, а если он получил 1001 долл., то он должен заплатить 2% или 20 долл. Простая прогрессия на практике не применяется, а используется сложная прогрессия, при которой доход налогоплательщика разбивается на части, и для каждой части дохода применяется соответствующая ставка налога. При сложной прогрессии обложение суммы в 1001 долл. производится следующим образом: 1000 долл. облагаются по ставке в 1% и только 1 долл. – по ставке 2% (налогоплательщик заплатит 10 долл. и 20 центов), то есть повышенная ставка применяется только для той части, на которую произошло увеличение дохода.
Налоговые льготы – полное или частичное освобождение налогоплательщика от налога в соответствии с действующим законодательством.
Налогооблагаемая база – доход, по отношению к которому применяется налоговая ставка. Этот доход определяется путем вычета из валового дохода налогоплательщика разрешенных законодательством налоговых льгот.
Налоговый оклад – сумма, уплачиваемая его субъектом.
Налоговая система представляет собой совокупность налогов, действующих на территории страны, методы и принципы построения налогов.
Одним из основных налогов является налог на доходы физических лиц. Известны две системы обложения подоходным налогом:
- шедулярная (английская) – по этой системе обложение производится у источника дохода не по совокупному доходу налогоплательщика, а по частям дохода,
- глобальная – обложение налогом осуществляется по совокупному доходу налогоплательщика.
Контрольные вопросы
-
С каких точек зрения можно рассматривать бюджет? В чем специфика бюджета как экономической категории?
-
Какую роль играет бюджет в перераспределении национального дохода?
-
Какие функции выполняет государственный бюджет?
-
Что представляет собой бюджетное устройство. Назовите основные типы бюджетного устройства.
-
Назовите звенья бюджетной системы РФ
-
Перечислите и поясните основные принципы построения и функционирования бюджетной системы РФ.
-
В чем заключается принцип самостоятельности?
-
Дайте классификацию доходов бюджета, В чем состоит различие между собственными и регулирующими доходами бюджета?
-
По каким признакам можно классифицировать бюджетные расходы?
-
Дайте определение бюджетного финансирования и сформулируйте его принципы.
-
Что такое дефицит (профицит) бюджета? Назовите основные источники финансирования дефицита бюджета.
-
Охарактеризуйте точки зрения экономистов на сбалансированность бюджета.
-
Назовите этапы бюджетного процесса. Какие органы обладают полномочиями в области бюджетного процесса?
-
На основе каких документов составляется проект бюджета?
-
Какие вопросы обсуждаются при принятии бюджета в каждом их четырех чтений?
-
Что означает принцип единства кассы?
-
Что представляют собой межбюджетные отношения и на каких принципах они основываются?
-
В какой форме может предоставляться бюджетная помощь? Что представляют собой трансфертные платежи?