- •2.2. Расшифровки остатков на счетах на начало отчетного периода
- •4. Расчеты
- •Расчет суммы амортизации
- •4.2 Расчет стоимости выбывающих материальных ресурсов
- •4.3 Учет расчетов с персоналом по оплате труда
- •4.4 Расчет отчислений по обязательному
- •4.5 Калькулирование себестоимости продукции, расчет отклонения фактической себестоимости от плановой себестоимости Расчет фактической себестоимости единицы продукции.
- •Расчет отклонения фактической себестоимости от плановой
- •5. Главная книга
- •5.1 Счета синтетического учета
- •Счета аналитического учета
4.4 Расчет отчислений по обязательному
социальному страхованию работников
|
Пенсионный Фонд РФ |
ФСС |
ФОМС Федеральный |
ФОМС Территориальный |
НДФЛ |
Налоговая база |
До 280000 руб. (26%) |
До 280000 руб. (2.9%) |
До 280000 руб. (3,1 %) |
До 280000 руб. (2%) |
13% |
Начислено с оплаты труда: |
|
|
|
|
|
- рабочих за изготовления А |
39000 |
4350 |
4650 |
3000 |
19500 |
- рабочих за изготовления Б |
49400 |
5510 |
5890 |
3800 |
24700 |
Вспом. персоналу, специалистам цеха |
5980 |
667 |
713 |
460 |
2990 |
-работников службы управления |
52221 |
5824,65 |
6226,35 |
4017 |
26110,5 |
Итого к перечислению |
18600 |
2697 |
1023 |
1860 |
73300,5 |
4.5 Калькулирование себестоимости продукции, расчет отклонения фактической себестоимости от плановой себестоимости Расчет фактической себестоимости единицы продукции.
А: Об.К20/А = СнД20/А + Об.Д20/А – СкД20/А
Об.К20/А = 98237.89
Всего выпущено продукции А: 5000
с/с ед. пр. А = 98237.89/5000 = 19.64
Б: Об.К20/Б = СнД20/Б + Об.Д20/Б – СкД20/Б
Об.К20/Б = 88930.55
Всего выпущено продукции Б: 3000
с/с ед. пр. Б = 88930.55/3000 = 9
Расчет отклонения фактической себестоимости от плановой
∑откл-я ед. = факт. с/с ед. – план.с/с ед.
Если отклонение «+» - перерасход, если «-» - экономия
А: Сумма откл-я ед. пр. А = 9,8 – 11 = -1,2
Общая сумма откл-я = -1,2 * 28058 = -33668
Б: Сумма откл-я ед. пр. Б = 9 – 10,5 = -1,5
Общая сумма откл-я = -1,5 *27075 = -40618
В: Сумма откл-я ед. пр. В = 9,6 – 10 = -0,4
Общая сумма откл-я = -0,4 * 14040 = -5625
5. Главная книга
Перечень бухгалтерских счетов, открываемых хозяйствующим субъектом в течение отчетного периода, называется Главной книгой.
На данном этапе производится перенос хозяйственных фактов из Журнала регистрации хозяйственных операций на счет Главной книги. Цель – систематизировать бухгалтерские записи, ранее не зарегистрированные в хронологическом порядке.
В конце отчетного периода по всем счетам Главной книги подсчитываются Обороты и выводятся предварительный показатель конечного сальдо. Бессальдовые счета закрываются, их обороты по Д и К обязательно равны, сальдо отсутствует.
5.1 Счета синтетического учета
01 «Основные средства» |
|
Д |
К |
Сн=832000 |
|
18) 60000 |
|
Об.Д=60000 |
|
Ск=892000 |
|
10 «Материалы» |
|
Д |
К |
Сн=28000 |
|
18) 14000 |
21) 182770 |
19) 200000 17400 |
22) 150770 |
23) 74075 |
|
Об.Д=231400 |
Об.К=407615 |
Ск=75385 |
|
02 «Амортизация основных средств» |
|
Д |
К |
|
Сн=250000 |
|
14) 13888,89 |
|
Об.К=13888,89 |
|
Ск=268888,89 |
25 «Общецеховые расходы» |
|
Д |
,,,,,,,К |
|
|
2) 5200 |
36) 11071 |
14) 5871 |
|
Об.Д=11071 |
Об.К=11071 |
26 «Общехозяйственные расходы» |
|
Д |
К |
|
|
2) 2800 |
37) 89510 |
6) 3250 |
|
14) 9200 |
|
16) 10000 |
|
24) 51000 |
|
27)10200 |
|
29)1479 |
|
30) 1020 561 |
|
Об.Д=89510 |
Об.К=89510 |
19 «НДС по приобретенным ценностям» |
|
Д |
К |
|
Сн=17000 |
8) 1800 216 |
|
12) 5400 |
|
16) 3006 |
|
17) 10800 |
|
19) 1044 |
|
21) 1440 |
|
24) 1368 |
|
26) 1764 |
|
38) 892.8 |
|
40) 405 |
|
44) 4680 |
|
49) 135000 |
|
50) 108000 |
|
Об.Д=275815.8 |
Об.К=0 |
|
|
51 «Расчетный счет» |
|
Д |
К |
Сн=200000 |
|
23) 236000 |
3) 15000 |
|
4) 35000 |
|
9) 141000 |
|
10) 7000 |
|
13) 35400 |
|
15) 19706 |
|
22) 9440 |
|
25) 8968 |
|
37)73500.5 |
|
39)2655 |
|
45) 30680 |
Об.Д=236000 |
Об.К=378349.5 |
Ск=740118 |
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|
Д |
К |
|
|
13) 6500 |
13) 6500 |
25) 12090 |
24) 93000 |
35) 80910 |
|
Об.Д=99500 |
Об.К=99500 |
43 «Готовая продукция» |
|
Д |
К |
Сн=92300 |
|
40) 308638 284288 140400 |
11)30800 31500 30000 |
41) -33668 -40618 -5624 |
45) 134784 243670 274970 |
Об.Д=653416 |
Об.К=745716 |
Ск=0 |
|
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
|
Д |
К |
Сн=17600 |
|
3) 8000 |
4) 8000 |
5) 3800 |
6) 3250 |
|
7) 550 |
|
8) 5800 |
Об.Д=11800 |
Об.К=17600 |
Ск=11800 |
|
50 «Касса» |
|
Д |
К |
Сн=4000 |
|
1) 56320 |
3) 8000 |
7) 550 |
5)3800 |
8) 5800 |
13) 6500 |
44)1000000 |
43) 1000000 |
|
|
Об.Д=1062670 |
Об.К=1018300 |
Ск=48370 |
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|
Д |
К |
|
Сн=91100 |
3) 15000 |
8) 10000 1800 |
4) 35000 |
26) 9800 1764 |
39) 2655 |
|
Об.Д=52655 |
Об.К=23364 |
|
Ск=33250 |
69 «Расчеты по соц. страхованию» |
|
Д |
К |
|
Сн=17564 |
|
30) 73300.5 |
|
31) 16351.65 |
|
32) 6202.35 |
|
33) 11277 |
|
34) 146601 |
|
35) 7330.05 |
Об.Д=37200 |
Об.К=261062.55 |
|
Ск=17564 |
99 «Прибыли и убытки»
|
|
Д |
К |
|
|
47) 5000 |
48) 462748 |
49) 457748 |
|
Об.Д=462748 |
Об.К=462748 |
91 «Прочие доходы и расходы» |
|
Д |
К |
|
|
13) 3500 |
45) 1500 |
13) 3000 |
47) 5000 |
Об.Д=6500 |
Об.К=6500 |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
|
Д |
К |
Сн=120730 |
|
9) 54516 |
1) 56320 |
10) 56640 |
43)1000000 |
11) 57348 |
|
46) 513181 |
|
47) 479228 |
|
48) 265075 |
|
Об.Д=1425988 |
Об.К=1056320 |
Ск=490398 |
|
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
|
Д |
К |
|
Сн=32438 |
15) 8825 |
9) 8316 |
17) 1800 |
10) 8640 |
20) 41652 |
11) 8748 |
26) 12090 |
25) 12090 |
|
40) 78282 |
|
41) 73103 |
|
42) 40435 |
Об.Д=64367 |
Об.К=229614 |
|
Ск=197685 |
90 «Продажи» |
|
Д |
К |
|
|
9) 8316 |
9) 54516 |
10) 8640 |
10) 56640 |
11) 8748 |
11) 57348 |
12) 92300 |
40) 513181 |
40)78282 |
41) 479228 |
41) 73103 |
42) 265075 |
42) 40435 |
|
46) 653416 |
|
48) 462748 |
|
Об.Д=1425988 |
Об.К=1425988 |