4. Расчеты

№

Наименование основного средства

Первона-чальная стоимость, руб.

Срок полез-ного испо-льзо-вания

Дата ввода в эксплу-атацию

Сумма начисле-нной аморти-зации

НА

в год, %

Сумма амор-тизации в год

Сумма амор-тизации

в месяц

1

Здание

500000

3

01.03.09

250000

0,33

166666.67

13888.89

2

Грузовой автомобиль

332000

5

01.09.10

0

0,2

66400

5533,33

Итого

832000

250000

№

Наименование основного средства

Первона-чальная стоимость, руб.

Срок полез-ного испо-льзо-вания

Дата ввода в эксплу-атацию

Сумма начисле-нной аморти-зации

НА

в год, %

Сумма амор-тизации в год

Сумма амор-тизации

в месяц

1

Здание

500000

3

01.03.09

222222.23

0,33

1 год:

166666.67

2 год:

111111.11

3 год:

74073.33

1 год:

13889.17

2 год:

9259.26

3 год:

6172.77

2

Грузовой автомобиль

332000

5

01.09.10

0

0.2

1 год:

66400…

1 год:

5533,33

Итого

832000

222222.23

№

Наименование основного средства

Первона-чальная стоимость, руб.

Срок полез-ного испо-льзо-вания

Дата ввода в эксплу-атацию

Сумма начисле-нной аморти-зации

НА

в год, %

Сумма амор-тизации в год

Сумма амор-тизации

в месяц

1

Здание

500000

3

01.03.09

333333.33

0,33

1 год:

250000

2 год:

166666,67

1 год:

20833.33

2 год:

13888,89

2

Грузовой автомобиль

332000

5

01.09.10

0

0,2

1 год:

110666,67

1 год:

9222,22

Итого

832000

333333.33

69 500

5 791

№

Дата

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб

п/п

Д

К

общая

1

02.10

Отпущены в производство материалы на производство изделия А:

1) Мука - 250 ед

2) Яйца 2 - 100 ед

3) Масло 3 - 250 ед.

Упаковка — 3000 шт.

20

10

5375

2052

3980

300

2

02.10

Отпущены в производство материалы на производство изделия Б

1) Мука - 400 ед

2) Яйца - 150 ед

3) Масло - 200 ед.

4) Сахар - 30 ед.

Упаковка - 2000 шт

20

10

8600

3078

3184

798

200

3

03.10

Перечислено с р/с в оплату счетов поставщиков ООО «Маст»

60

51

15000

4

03.10

Перечислено с р/с в оплату счетов поставщиков ОАО «УТК»

60

51

35000

5

03.10

Начислена амортизация по основным средствам цеха

25

02

13888,89

6

03.10

Начислена амортизация по основным средствам службы управления

26

02

0

7

03.10

Начислена амортизация по нематериальным активам (патент на изобретение) эксплуатируемым в цехе

25

05

1166,67

8

05.10

Приобретен Материал 1 у ООО «Маст»

в количестве 500 ед. (23,6 руб./ед., в т.ч. НДС 3,6 руб.):

- стоимость без НДС

- НДС

10

19

60

60

10000

1800

06.10

Приобретены материалы - Материал 4 у ООО «Вавилон» в количестве 50 ед. (28,32 руб./ед., в т.ч. НДС 4,32 руб.):

- стоимость без НДС

- НДС

10

19

76

76

1200

216

9

06.10

Перечислено с р/с в погашение задолженности по з/пл

70

51

141000

10

06.10

Получено с р/с в кассу

50

51

7 000

11

06.10

Выдано из кассы подотчетному лицу (работнику службы управления Аюпову А.М.) на командировку

71

50

12000

12

09.10

Принят к оплате счет подрядчика (ООО «Стройснаб») за  косметический службы управления:

- стоимость без НДС

- НДС

26

19

76

76

30000

5400

13

09.10

 Перечислено с р/с в оплату счета подрядчика (ООО «Стройснаб» ) за оказанные услуги по ремонту

76

51

35400

14

11.10

Поступила готовая продукция из производства на склад в оценке по плановой себестоимости:

- изделие А (2000 ед., пл. с/с 73 руб. за 1 ед.)

- изделие Б (1000 ед., пл. с/с 150 руб. за 1 ед.)

43

20.А

20.Б

146000

150000

15

12.10

Списано с р/с в безакцептном порядке (по показателям измерительных приборов) в оплату счетов поставщика электроэнергии (ООО СК «Энергия»), в т.ч. НДС :

60

51

19706

16

12.10

Отражается включение в общехозяйственные расходы суммы платы за электроэнергию (ООО СК «Энергия»):

- стоимость без НДС

- НДС

25

19

76

76

16700

3006

17

13.10

Приобретен (у ООО «М-Видио») объект основных средств, не требующий монтажа:

- стоимость без НДС

- НДС

08

19

76

76

60000

10800

18

13.10

Объект основных средств введен в эксплуатацию

01

08

60000

19

13.10

Начислена задолженность перед ООО «Спектр» за консультационные услуги:

- стоимость без НДС

- сумма НДС

26

19

76

76

5800

1044

20

13.10

Перечислено с р/с ООО «Спектр»

76

51

6844

21

13.10

Начислена задолженность перед ООО «Защита» за услуги охраны:

- стоимость без НДС

- сумма НДС

25

19

76

76

8000

1440

22

13.10

Перечислено с р/с ООО «Защита»

76

51

9440

23

13.10

ООО «Визит» погасил задолженность за отгруженную продукцию: 1000 шт. изделие А по цене 200 руб. с НДС 18%

51

62

236000

24

13.10

 Приобретены материалы Материал 2 у ООО «Вавилон» в количестве 400 кг. (22,42 руб./ед., в т.ч. НДС 3,42 руб.):

- стоимость без НДС

- НДС

10.2

19

76

76

7600

1368

25

16.10

 Погашена задолженность перед ООО «Вавилон»

76

51

8968

26

16.10

 Приобретены материалы Материал 3 у ОАО «УТК» в количестве 700 ед. (16,52 руб./ед., в т.ч. НДС 2,52 руб.):

- стоимость без НДС

- НДС

10.3

19

60

60

9800

1764

27

16.10

Отпущены в производство материалы на производство изделия А:

Материал 1- 200 ед

Материал 2 - 250 ед

Материал 3 - 200 ед.

20

10

4300

5130

3184

28

16.10

Отпущены в производство материалы на производство изделия Б:

Материал 1 - 350 ед

Материал 2 - 50 ед

Материал 3 - 450 ед

Материал 4 - 50 ед

20

10

7525

1026

7164

1330

29

16.10

Начислена з/пл работникам:

- рабочим за изготовление изделия А

- рабочим за изготовление изделия Б

- вспомогательному персоналу, специалистам цеха

- работникам службы управления

20А

20Б

25

26

70

70

70

70

150 000

190 000

23 000

200 850

30

16.10

Начислена задолженность по платежам в федеральный бюджет РФ (13%) по обязательному страхованию работников в рамках ЕСН от суммы з/пл начисленной:

- рабочим за изготовление изделия А

- рабочим за изготовление изделия Б

- вспомогательному персоналу, специалистам цеха

- работникам службы управления

20.А

20.Б

25

26

69

69

69

69

19500

24700

2990

26110.5

31

16.10

Начислена задолженность по платежам в ФСС РФ (2.9%) в рамках ЕСН по обязательному страхованию работников от суммы з/пл начисленной:

- рабочим за изготовление изделия А

- рабочим за изготовление изделия Б

- вспомогательному персоналу, специалистам цеха

- работникам службы управления

20.А

20.Б

25

26

69

69

69

69

4350

5510

667

5824.65

32

16.10

Начислена задолженность по платежам в ФФОМС РФ (3.1%) по обязательному страхованию работников от суммы з/пл начисленной:

- рабочим за изготовление изделия А

- рабочим за изготовление изделия Б

- вспомогательному персоналу, специалистам цеха

- работникам службы управления

20.А

20.Б

25

26

69

69

69

69

4650

5890

713

6226,35

33

17.10

Начислена задолженность по платежам в ТФОМС РФ (2%) по обязательному страхованию работников от суммы з/пл начисленной:

- рабочим за изготовление изделия А

- рабочим за изготовление изделия Б

- вспомогательному персоналу, специалистам цеха

- работникам службы управления

20.А

20.Б

25

26

69

69

69

69

3000

3800

460

4017

34

17.10

Начислена задолженность по платежам в ПФ РФ (26%) по обязательному страхованию работников

- рабочим за изготовление изделия А

- рабочим за изготовление изделия Б

- вспомогательному персоналу, специалистам цеха

- работникам службы управления

20.А

20.Б

25

26

69

69

69

69

39000

49400

5980

52221

35

17.10

Начислены платежи по обязательному страхованию работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (1,3% - 12 класс профессионального риска) от суммы з/пл начисленной:

- рабочим за изготовление изделия А

- рабочим за изготовление изделия Б

- вспомогательному персоналу, специалистам цеха

- работникам службы управления

20.А

20.Б

25

26

69

69

69

69

1950

2470

299

2611.05

36

17.10

Удержан из заработной платы НДФЛ

70

68

73300.5

37

17.10

Списана с р/с в безакцептном порядке задолженность перед МУП «Теплосети»

76

51

5852.8

38

17.10

Отражается включение в затраты задолженности перед МУП «Теплосети» за коммунальные платежи:

- сумма без НДС

- НДС

26

19

76

76

4960

892.8

39

17.10

Списана с р/с в безакцептном порядке задолженность перед МУП «Водоканал»

76

51

2655

40

18.10

Отражается включение в затраты задолженности перед МУП «Водоканал» за коммунальные платежи:

- сумма без НДС

- НДС

26

19

76

76

2250

405

41

20.10

Поступила готовая продукция из производства на склад в оценке по плановой себестоимости:

- изделие А (3000 ед., пл. с/с 73 руб. за 1 ед.)

- изделие Б (2000 ед., пл. с/с 150 руб. за 1 ед.)

43

20.А

20.Б

219000

300000

42

20.10

Утвержден авансовый отчет работника службы управления Аюпова А.М. по расходам на командировку

26

71

30000

43

23.10

Возвращен Аюповым А.М. (в кассу) остаток неиспользованного аванса на командировку

70

50

-18000

44

26.10

Начислена задолженность перед телерадиокомпанией за услуги рекламы (коммерческие расходы = р. на продажу): - стоимость без НДС

- сумма НДС

44

19

76

76

26000

4680

45

26.10

Перечислено телерадиокомпании с р/с за услуги рекламы

76

51

30680

46

26.10

Распределяются общепроизводственные расходы (пропорционально з/п основных рабочих):

- на изделие А

- на изделие Б

20.А

20.Б

25

25

?

?

47

26.10

Распределяются общехозяйственные расходы:

20

26

?

48

26.10

Отражается сумма отклонения фактической производственной себестоимости от плановой:

- изделие А

- изделие Б

43

43

20.А

20.Б

?

?

49

26.10

Отгружена покупателям (ООО «Элис») готовая продукция (изделие А, в количестве 5000 ед., цена реализации 1 ед. 177 руб./ед., в т.ч. НДС 27 руб.):

- выручка от реализации (включая НДС)

- НДС

62

90

?

?

50

26.10

Отгружена покупателям (ООО «Визит») готовая продукция (изделие Б, в количестве 3000 ед., цена реализации 1 ед. 236 руб./ед., в т.ч. НДС 36 руб.):

- выручка от реализации (включая НДС)

- НДС

62

19

90

90

600000

108000

51

26.10

Списывается производственная себестоимость реализованной продукции:

- изделие А (кол*с/с)

- изделие Б (кол*с/с)

90

90

43.А

43.Б

?

?

52

27.10

Списываются расходы на продажу (полностью)

?

53

27.10

Определяется финансовый результат от реализации продукции

?

54

29.10

Возмещен из бюджета НДС

68

19

?

Наименование

Остаток на начало месяца

Обороты за отчетный период

Остаток на конец месяца

Д

К

кол-во

Ценаруб.

Сумма, руб.

кол-во

Цена, руб.

Сумма, руб.

кол-во

Цена, руб.

Сумма, руб.

кол-во

Ценаруб.

Сумма, руб.

Мука

700

20

14000

500

23,6

11800

250

20

14000

0

0

0

400

50

150

23,6

11800

350

Итог

14000

11800

 1200

25800

0

Яйца

300

18

5400

400

22,42

8968

100

18

5400

150

22,42

3363

150

50

200

22,42

5605

50

Итог

5400

8968

550

11005

150

3363

Масло

450

15

6750

700

16,52

11564

250

15

6750

50

16,52

826

200

200

16,52

10738

450

Итог

6750

11564

1100

17488

826

Сахар

54

25

1350

50

28,32

1416

30

25

1350

24

28,32

679,68

24

26

28,32

736,32

Итог

1350

1416

80

2086,32

24

679,68

Итого

4868,68