Задание 6
Изучив литературу по видам анализа хозяйственной деятельности, заполните таблицу 2.
Таблица 2. – Характеристика видов анализа хозяйственной деятельности по степени охвата изучаемых объектов, по содержанию программы
Признак классификации |
Вид анализа |
Объекты анализа |
Задачи анализа |
Охват объектов анализа |
Степень охвата изучаемых объектов |
сплошной |
Все объекты |
− контроль за выполнением планов, прогнозов, за эффективным использованием экономического потенциала предприятия; − обеспечение научно-технического и расчет-но-экономического обоснования принимаемых решений; − установление количественных характеристик действия различных факторов на развитие экономики предприятия и его подразделений |
Полный |
Продолжение таблицы 2
Признак классификации |
Вид анализа |
Объекты анализа |
Задачи анализа |
Охват объектов анализа |
|
выборочный |
выборочная часть объектов, позволяющая ускорить аналитический процесс и выработку управленческих решений по результатам анализа. |
− выявление внутрипроизводственных резервов и путей их рационального использования |
частичный |
Содержание программы |
комплексный |
Все объекты |
− обоснование и проверка оптимальности управленческих решений; − повышение научно-экономической обоснованности бизнес-планов и нормативов (в процессе их разработки); |
полный |
тематический |
Отдельные объекты, представляющие интерес в определенный момент |
− определение экономической эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов |
частичный |
Подлежащим в данной таблице являются признаки классификации, а сказуемым объекты, задачи анализа и вопросы исследования.
Задание 8
По данным таблицы 3:
-
определите качественные показатели оценки деятельности организации (среднегодовую выработку в расчете на одного работника, рентабельность персонала, зарплатоотдачу, прибыль на рубль фонда заработной платы);
-
дайте характеристику степени напряженности и выполнения плана, динамики основных экономических показателей; сделайте выводы
-
укажите приемы, которые были использованы в процессе проведения анализа.
-
Таблица 3 – Исходные данные
Показатель
|
Предыдущий год |
Отчетный год |
|
По плану |
Фактически |
||
1. Объем произведенной продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах, млн. руб. |
3870 |
4000 |
4250 |
2. Среднесписочная численность работников, чел. |
65 |
68 |
68 |
3. Прибыль от реализации продукции, работ, услуг, млн. руб. |
350 |
390 |
420 |
4. Фонд заработной платы работников, млн. руб. |
750 |
800 |
820 |
Решение
Среднегодовая выработка в расчете на одного работника определяется по формуле:
где − объем произведенной продукции, работ, услуг;
ССЧ – среднесписочная численность работников.
Рентабельность персонала рассчитывается по формуле:
где П – прибыль от реализации продукции, работ, услуг.
Зарплатоотдача рассчитывается следующим образом:
где ФОТ – фонд заработной платы работников.
Прибыль на рубль фонда заработной платы рассчитывается по формуле:
.
Степень напряженности и выполнения плана, динамики основных экономических показателей определим на основе расчета индексов (относительных показателей) планового задания, выполнения плана и динамики.
Индекс выполнения планового задания делением планового значения показателя в отчетном году на значение показателя в предыдущем году.
Индекс выполнения плана определяется отношением фактического значения показателя к плановому значению.
Индекс динамики показателя определяется делением фактического значения показателя в отчетном году к значению показателя в предыдущем году.
Среднегодовая выработка в предыдущем году равна:
млн. руб.
Рентабельность персонала в предыдущем году составила:
млн. руб./чел.
Зарплатоотдача в предыдущем году равна:
руб./руб.
Прибыль на рубль фонда заработной платы в предыдущем году составила:
руб./руб.
Аналогично рассчитываются показатели за отчетный год.
Результаты расчетов приведены в табл. 4.
Таблица 4 – Оценка напряженности, выполнения плана и динамики основных показателей деятельности организации
Показатель
|
Предыдущий год |
Отчетный год |
Индексы, % |
|||
По плану |
Фактически |
планового задания (гр. 2 / гр.1 х 100%) |
выполнения плана (гр. 3 / гр.2 х 100%) |
динамики (гр. 3 / гр.1 х 100%) |
||
1. Объем произведенной продукции, работ, в сопоставимых ценах, млн. руб. |
3870 |
4000 |
4250 |
103,36 |
106,25 |
109,82 |
2. Среднесписочная численность работников, чел. |
65 |
68 |
68 |
104,62 |
100,00 |
104,62 |
3. Прибыль от реализации продукции, работ, услуг, млн. руб. |
350 |
390 |
420 |
111,43 |
107,69 |
120,00 |
4. Фонд заработной платы работников, млн. руб. |
750 |
800 |
820 |
106,67 |
102,5 |
109,33 |
5. Среднегодовая выработка в расчете на одного работника (стр. 1 / стр. 2), млн. руб. / чел. |
59,54 |
58,82 |
62,5 |
98,79 |
106,26 |
104,97 |
6. Рентабельность персонала (стр. 3 / стр. 2), млн. руб. / чел. |
5,38 |
5,74 |
6,18 |
106,69 |
107,67 |
114,87 |
7. Зарплатоотдача (стр. 1 / стр. 4), руб. / руб. |
5,16 |
5,00 |
5,18 |
96,90 |
103,6 |
100,39 |
8. Прибыль на рубль фонда заработной платы (стр. 3 / стр. 4), руб. / руб. |
0,47 |
0,49 |
0,51 |
104,26 |
104,08 |
108,51 |
Таким образом, объем произведенной продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим вырос на 9,82 %, при этом был запланирован рост объема производства на 3,36 %, а план в итоге перевыполнен на 6,25 %. Среднесписочная численность работников в отчетном году увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 4,62 %. Рост среднесписочной численности был запланирован на 4,62 %, план выполнен на 100 %. Рост прибыли от реализации продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим составил 20 %, при этом планировался рост прибыли на 11,43 %, план перевыполнен на 7,69 %. Плановый рост фонда заработной платы работников в отчетном году по сравнению с предыдущим составил 6,67 %, перевыполнение плана по росту фонда заработной платы работников равно 2,5 %. Среднегодовая выработка в расчете на одного работника в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличилась на 4,97 %, при этом планировалось снизить среднегодовую выработку в расчете на одного работника на 1,21 %. Запланированный рост рентабельности персонала равен 6,69 %, в отчетном году план перевыполнен на 7,67 %, и рентабельность персонала в отчетном году по сравнению с предыдущим годом выросла на 14,87 %. Зарплатоотдача в отчетном году по сравнению с предыдущим годом возросла на 0,39 %, при этом по плану должно было произойти снижение зарплатоотдачи на 3,1 %. Рост прибыли на рубль фонда заработной платы составил 8,51 %, при этом планировался рост прибыли на рубль фонда заработной платы на 4,26 %, план перевыполнен на 4,08 %.
При решении задачи были использованы такие приемы проведения анализа, как сравнение, относительные величины, индексный метод.