Практическая часть Ведомость остатков по счетам синтетического учета ооо "рэк" на 01.10. 2008г.

	Код счета	Наименование счетов бухгалтерского учета	Сумма, руб.
	01 02 80 82 10 16 19 67 20 43 99 51 50 62 60 68 69 83 96	Основные средства Амортизация основных средств Уставной капитал Резервный капитал Материалы Отклонения в стоимости материальных ценностей Налог на добавленную стоимость (НДС) Долгосрочный кредит Основное производство Готовая продукция Прибыль Расчетный счет в банке Касса Задолженность покупателей Задолженность поставщикам Задолженность бюджеты по НДС Задолженность органам социального страхования Добавочный капитал Резервы предстоящих расходов	3 100 000 1 062 500 1 875 000 750 000 2 000 000 200 000 43 950 562 500 337 500 437 500 1 592 709 1 530 800 26 250 68 750 219 750 57 291 62 500 1 162 500 400 000

Выписка из учетной политики организации:

ООО «РЭК» осуществляет деятельность по производству продукции.

а) Учет поступления материалов ведется с применением счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», 10 «Материалы». Для учета фактических затрат на приобретение материалов применяется счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материальных ценностей осуществляется на счете 10 «Материалы» по учетным ценам. В качестве учетных цен используются договорные (оптовые) цены поставщиков. Разница между стоимостью материалов по учетным ценам и фактической себестоимостью приобретения отражается на счете 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», включая транспортно – заготовительные расходы (ТЗР);

б) для обобщения и учета затрат применяются счета: 20 «Основное положение»;23 «Вспомогательное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы»;

в) расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”;

г) движение и учет готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» ведется по полной фактической производственной себестоимости (без использования 40 счета «Выпуск продукции(работ, услуг)»);

д) создается резерв на оплату отпусков работникам в размере 7% ежемесячно от фонда оплаты труда (ФОТ) работников соответствующей категории;

е) проценты по кредиту признаются в составе прочих расходов по мере начисления.