2.1.7. Анализ структуры ассортимента реализуемой продукции
Таблица 5
Структура производства
|
Показатели |
А |
В |
С |
Всего |
|
Объем реализации по факту, за год, тыс.руб. |
35 |
4885 |
1520 |
6437 |
|
Объем реализации по плану, за год, тыс.руб. |
30 |
4850 |
1520 |
6400 |
|
Доля по факту, % |
0,5 |
75,9 |
23,6 |
100 |
|
Доля по плану,% |
0,5 |
75,8 |
23,7 |
100 |
Для большей наглядности на Рис. 6 и Рис. 7 показано, какие доли соответствуют каждому из видов производимой на предприятии продукции.
Предприятие реализует три различных продукта, при этом наибольшую долю в общем объеме занимает продукт В, второе – С, а третье продукт А. Так же стоит сказать, что доля продуктов по плану и в действительности, то есть по факту практически одинаковая.
2.1.8. Анализ ритмичности реализуемой продукции.
Ритмичность подразумевает под собой степень соответствия фактических показателей плановым за отдельные интервалы исследуемого периода.
Для упрощения процесса расчета ритмичность составим вспомогательную табличку:
|
|
План |
Факт |
Абсолютное отклонение |
|
I |
1650 |
1615 |
-35 |
|
II |
1580 |
1620 |
40 |
|
III |
1610 |
1607 |
-3 |
|
IV |
1560 |
1588 |
28 |
|
Σ |
6400 |
6420 |
30 |
Таким образом:
Полученные данные занесем в табличку:
|
Кр |
99,25% |
|
Кр’ |
98,3% |
|
О(сред) |
15 |
Данные значения говорят о том, что:
99,25% - в течении года на производстве были случаи не выполнения плана;
98,3% - в течении года встречались некие отклонения факта от плана;
15 – показывает, что работа производства не достаточна ритмична, так как имеет место отклонение в 15 тысяч рублей.
Изобразим отклонение факта от плана на графике, для того чтобы наглядно продемонстрировать как себя ведет ритмичность:
Глядя на график можно сказать, что объем реализации по предприятию в течении всего года находится примерно на одном и том же уровне, колебания незначительны, но направлены на уменьшение объема реализации. А если рассматривать график с точки зрения каждого продукта в отдельности, то видно что продукт А также как и все производство в целом находится примерно на одном и том же уровне, колебания являются незначительными, в отличие от продукта В, объем реализации которого снизил свои показатели во II квартале и плавно продолжил идти на спад в последующих кварталах. Объем реализации продукта С в свою очередь в течении года повышался. Заметен скачек во II квартале, после чего можно заметить незначительные изменения в сторону увеличения объема реализации. В общем данное предприятие имеет достаточно стабильный объем реализации, хотя видно, что он постепенно уменьшается, но эти изменения невелики.
Построим вспомогательную таблицу:
Таблица 6
Степень выполнения плана
|
Показатели |
I |
II |
III |
IV |
|
Объем реализации по факту, тыс.руб. |
1615 |
1620 |
1607 |
1588 |
|
Объем реализации по плану, тыс.руб. |
1650 |
1580 |
1610 |
1560 |
|
Выполнение плана, % |
97,9 |
102,5 |
99,8 |
101,8 |
|
Объем реализации по факту, за год, тыс.руб. |
6440 |
|||
|
Объем реализации по плану, за год, тыс.руб. |
6400 |
|||
|
Выполнение плана, за год,% |
100,6 |
|||
Благодаря построенным таблицам и графика можно сказать:
-
Предприятие в целом перевыполнило план на 0.6%
-
Показатели планового объема производства практически совпали. Их относительное отклонение не превышает 2,1%
-
Наибольшую долю продукции составляет товар В, а точнее 75,9%
Таким образом можно сказать, что данное предприятие функционирует нормально. Оно не «работает на склад» и трезво оценивает свое положение на рынке. Предприятие производит столько товара, сколько в состоянии реализовать.