- •Министерство образования и науки рф
- •1 Цели и задачи практической работы
- •Тема: Планирование как функция процессного подхода к управлению
- •1 Модель Эванса установления равновесной цены на рынке одного товара
- •2 Уравнение Самуэльсона
- •3 Модель рынка с прогнозируемыми ценами
- •Часть 1- Анализ и планирование численности ппп на предприятии
- •Решение
- •Решение
- •Решение
- •Часть 2 - Планирование фот на предприятии в сфере производства -2 часа
- •Решение
- •Алгоритм решения
- •Алгоритм решения
- •Решение
- •Решение
- •Практическая работа №7 – 4 часа Тема: Формирование финансового плана и финансовой стратегии субъекта хозяйствования
- •Задание№2 – разработать план денежных поступлений и выплат
- •Список литературы
Практическая работа №7 – 4 часа Тема: Формирование финансового плана и финансовой стратегии субъекта хозяйствования
Задание №1 – сформировать план доходов и расходов
Задача этого документа – показать, как будет формироваться основной финансовый показатель – прибыль.
Таблица1 - План доходов и расходов
млн.руб.
|
Показатели |
Год | ||||||
|
2012 |
2013 |
2014 | |||||
|
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
за год |
за год |
за год | |
|
1. Объем продаж |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Себестоимость продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Валовая прибыль (п.1-п.2.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
4.Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Управленческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Прочие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Прибыль (п.3-∑п.4,5,6) |
|
|
|
|
|
|
|
|
8.Налог на прибыль и иные обязательные платежи |
|
|
|
|
|
|
|
|
9.Чистая прибыль (п.7-п.8) |
|
|
|
|
|
|
|
|
10. Доля прибыли в объеме продаж (п9/п.1) |
|
|
|
|
|
|
|
Примечание: показатели в п.1,2,4,5,6 взять из практической работы №7 (план производства и реализации).
Задание№2 – разработать план денежных поступлений и выплат
План денежных поступлений и выплат разрабатывается на основе плана доходов и расходов с разбивкой по месяцам.
Основная задача плана денежных поступлений и выплат – спланировать синхронность поступления и расходования денежных средств, обеспечивающих текущую платежеспособность предприятия.
Таблица 2 - Плана денежных поступлений и выплат
млн.руб.
|
Показатели |
2012 год | |||
|
январь |
февраль…. |
январь |
за год | |
|
1.Наличные деньги |
|
|
|
120 |
|
2.Поступление денег, в т.ч. |
|
|
|
413 |
|
а) выручка от продаж |
|
|
|
400 |
|
б) ссуды или другие поступления |
|
|
|
13 |
|
3. Всего имеющаяся наличность (п.1+п.2) |
|
|
|
533 |
|
4.Денежные выплаты, в.т.ч |
|
|
|
268,1 |
|
а) оборудование |
|
|
|
40 |
|
б)сырье и материалы |
|
|
|
90 |
|
в) коммерческие расходы |
|
|
|
32 |
|
г) управленческие расходы |
|
|
|
7,2 |
|
д) аренда |
|
|
|
3 |
|
е) коммунальные услуги |
|
|
|
8 |
|
ж) зарплата |
|
|
|
54 |
|
з) плата за услуги связи |
|
|
|
4 |
|
и)налоги, п.8 плана доходов и расходов |
|
|
|
59,9 |
|
к) прочие расходы |
|
|
|
15 |
|
5. Денежная наличность на конец года |
|
|
|
264,9 |
Задание 3 – разработать план по источникам и использованию средств на конец 2009г.
Таблица 3 - План по источникам и использованию средств
млн.руб.
|
Показатели |
2012 год |
|
1.Собственные средства предприятия - всего, в т. ч. |
|
|
1.1 прибыль от хозяйственной деятельности |
|
|
1.2 Амортизация |
|
|
2.Привлеченные средства – всего, в т.ч. |
|
|
2.1 кредиты банка |
|
|
2.2 прочие |
|
|
Всего средств (п.1+п.2) |
|
|
3. Использование средств – всего, в т.ч. |
|
|
3.1 покупка оборудования |
|
|
3.2 прирост запасов |
|
|
3.3 эксплуатационные расходы |
|
|
4.Стоимость чистых активов (всего средств - п.3) |
|
Таблица1- Финансовый план предприятия (баланс доходов и расходов)
|
№ п/п |
Доходы и поступления средств |
Расходы и отчисления средств | ||
|
Наименование показателя |
Сумма, ден. ед. |
Наименование показателя |
Сумма, ден. ед. | |
|
1 |
Прибыль от реализации продукции, товаров, услуг |
38600 |
Налог на прибыль предприятия |
16100 |
|
2 |
Прибыль от реализации прочих активов, включая материальные запасы и нематериальные активы |
2300 |
Налог на имущество предприятия |
4000 |
|
3 |
Прибыль от реализации и прочего выбытия основных средств |
7800 |
Дивиденда акционерам |
8600 |
|
4 |
Доходы от долевого участия в других предприятиях |
2400 |
Капитальные вложения (долгосрочные инвестиции) |
10800 |
|
5 |
Доходы по акциям, облигация и другим ценным бумагам |
800 |
Долгосрочные финансовые вложения |
1300 |
|
6 |
Валютные курсовые разницы, доходы от продажу (покупки) валюты на аукционах |
600 |
Погашение долгосрочных ссуд и уплата по ним процентов |
870 |
|
7 |
Амортизационные отчисления |
9420 |
Прирост оборотных средств |
3900 |
|
8 |
Долгосрочные ссуды банка |
2700 |
Погашение ссуд на прирост оборотных средств |
200 |
|
9 |
Арендная плата сверх стоимости имущества по лизингу |
300 |
Уценка товаров |
180 |
|
10 |
Ссуды на прирост оборотных средств |
1480 |
Резерв погашения безнадежных долгов |
150 |
|
11 |
Прочие доходы и поступления средст |
5000 |
Отчисления в фонд накопления |
8720 |
|
12 |
|
|
Отчисления в фонд научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ |
5470 |
|
13 |
|
|
Отчисления по единому социальному налогу |
1800 |
|
14 |
|
|
Отчисления в фонд материальной помощи |
450 |
|
15 |
|
|
Страховой (резервный) фонд |
3860 |
|
16 |
|
|
Прочие расходы и отчисления |
5000 |
|
|
Итого доходов и поступлений |
71400 |
Итого расходов и отчислений |
71400 |
Таблица 2 - Проверочная (шахматная) таблица к балансу доходов и расходов
|
Доходы и поступления
Расходы и отчисления
|
Прибыль от реалии-зации проду-кции |
Прибыль от реалии-зации прочих активов |
Прибыль от реали-зации основных средств |
Доходы от долевого участия |
Доходы по ценным бумагам |
Доходы от валюты |
Амортизационные отчисления |
Долгосрочные ссуды банка |
Арендные платежи по лизингу |
Ссуды на прирост оборотных средств |
Прочие доходы |
Итого расходов |
|
Налог на прибыль |
12188 |
740 |
2500 |
3600 |
120 |
192 |
|
|
|
|
|
16100 |
|
Налог на имущество |
4000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4000 |
|
Дивиденда акционерам |
8600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8600 |
|
Капитальные вложения |
|
|
1200 |
|
|
|
6600 |
2700 |
300 |
|
|
10800 |
|
Финансовые вложения |
|
89,2 |
|
|
|
40,8 |
|
|
|
|
|
1300 |
|
Погашение долгосрочных ссуд |
870 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
870 |
|
Прирост оборотных средств |
2420 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1480 |
|
3900 |
|
Погашение ссуд на прирост оборотных средств |
200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
|
Уценка товаров |
180 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
|
Резерв погашения долгов |
150 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
|
Фонд накопления |
1080 |
|
2010 |
2040 |
680 |
|
2820 |
|
|
|
|
8720 |
|
Единый социальный налог |
1800 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1800 |
|
Фонд НИОКР |
2802 |
668 |
2000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
5470 |
|
Фонд материальной помощи |
450 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
|
Страховой (резервный) фонд |
3860 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3860 |
|
Прочие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5000 |
5000 |
|
Итого расходов |
38600 |
2300 |
7800 |
2400 |
800 |
600 |
9420 |
2700 |
300 |
1480 |
5000 |
71400 |