Тема: Планирование как функция процессного подхода к управлению

Цели работы:

♦ закрепление теоретических знаний по темам: «Роль и значение

планирования в экономике субъекта хозяйствования», «Методологические

16

основы планирования», «Стратегическое планирование деятельности предприятия», «Менеджмент»;

♦ формирование практических навыков по расчету плановых показателей экономической деятельности промышленного предприятия для принятия рационального управленческого решения с использованием ПК.

Задача №1 - Определите норматив чистой продукции и объём нормативной чистой продукции предприятия, используя данные таблицы.

Показатели	Изделия
	А	Б	В	Г
1.Годовой объём выпуска,Q, шт. :
вариант №1	1000	1200	2500	700
вариант №2	900	750	1300	1500
вариант №3	1300	850	1900	650
2.Себестоимость единицы изделия, С1 ,руб.
вариант №1	200	130	100	250
вариант №2	180	200	430	350
вариант №3	250	120	300	140
3.Материальные затраты в с/с изделия, Зм руб.
вариант №1	100	60	40	120
вариант №2	90	70	50	80
вариант №3	120	80	60	30
4.З/пл. производственных рабочих, Зпр.р. руб.
вариант №1	50	60	30	90
вариант №2	80	70	40	110
вариант №3	120	90	70	60
5.Рентабельность продукции, Р,%
вариант №1	15	22	18	25
вариант №2	13	20	19	23
вариант №3	18	23	25	13
5. З/плата ППП / основн. рабочих, Зосн.р /Зосн.р
вариант №1	280/ 120		260/ 110
вариант №2	300/180		280 /120
вариант №3	320/160		270/ 115

Алгоритм решения

1) определим коэффициент заработной платы:

К_зп. = (З_ппп – З_осн.р.) / З_осн.р

2) заработная плата управленческого персонала в расчёте на одно изделие составит:

З_упр. = З_пр.р. * К_зп.

3) определим нормативную прибыль в расчёте на единицу изделия:

П_н.= (С¹ – З_м.)*Р

17

4) определим норматив чистой продукции: Н_чп. = З_пр.р + З_упр + П_н

Примечание: расчеты в п.2,3,4 производятся по каждому изделию.

5) Определим объём нормативно чистой продукции:

Q_н. = ∑ (Н_чп.i*Q_i)

Задача №2: Рассчитайте норматив оборотных средств на незавершенное производство и готовую продукцию, исходя из следующих данных:

1. Объем реализуемой продукции возрастет в планируемом году на 7,2%, 8%, 8,3 % и составит 38,7 млн. руб., 42,8 млн. руб., 47,5 млн. руб. (соответственно по вариантам).

2. Планом предусматривается 12, 9, 11 -дневный запас незавершенного производства и полуфабрикатов собственного изготовления.

3. Норматив оборотных средств на реализацию готовой продукции равен 9, 6, 7 дням.

4. Количество дней, с учетом которых рассчитывают запас оборотных дней составляет 360 дней.

Алгоритм решения

1. Норматив на незавершенное производство составит:

N_НЗП = Qреализ * число дней запаса / кол-во дней в году

2. Норматив на реализацию готовой продукции:

N_ГП =Qрелиз*число дней на реализацию/кол-во дней в году

Задача №3 – Определите объем товарной и валовой продукции, изменение остатков незавершенного производства в плановом году и объем реализации, если производственный цикл изготовления продукции 75 дней. Оптовая цена продукции на 01.01.08г. по прессу В-5млн.руб., по молоту А -2млн.руб. Плановая себестоимость товарной продукции в IV квартале -123,3 млн. руб., в т.ч. затраты на сырье и материалы 49,3 млн. руб. Ожидаемый остаток незавершенного производства на начало планового периода 56,7 млн. руб.

Таблица 1 – Остатки нереализованной товарной продукции

Виды остатка	На начало планового периода	Норматив на конец планового периода
Готовая продукция на складе, млн.руб.	11,5	4,8
Товары отгруженные, млн.руб.	30,8	20,6

18

Таблица 2 – Производственная программа на 200 год

Наименование продукции	Оптовая цена единицы продукц. тыс.руб.	План
		в натуральном выражении					в оптовых ценах, млн.руб.
		год	в т.ч. по кварталам				год	в т.ч. по кварталам
			1	2	3	4		1	2	3	4
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
А.Готовые изделия:
1.Пресс механ. А	10,3	10	2	3	3	2
2.Пресс механ.Б	4,7	20	5	5	5	5
3. Прочие механ. прессы	-	10	2	2	4	2	18	6	4	4	4
4. Гидравлические прессы	-	4	1	-	2	1	3,5	2	0,5	0,5	0,5
5.Вальцы	-	3	2	1	1	-	1,5	0,5	0,5	0,5	-
6.Молоты А	1,6	25	15	5	3	2
7. Прочие молоты	-	15	5	5	5	-	13	4	3	3	3
8.Запасные части	-						10	2,5	2,5	2,5	2,5
9. Прочая продукц.	-						5	2	-	3	-
Итого:
Б.Работы и услуги на сторону	-	-	-	-	-
10.Средний ремонт оборудования							35	8	9	9	9
11. Частичная стоимость тары							10	2	3	3	2
Всего товарной продукции
Изменение остатков незавершенного производства
Валовая продукция
Объем реализованной продукции

Алгоритм решения

1.Определим объем товарной продукции, путем умножения оптовой цены на план в штуках (см. табл.2), сложив далее по графам 3-12, получим итого.

Удельный вес профильной продукции: каждый из пунктов 1-7 разделить на величину итого* 100%.

2. Определяем изменение остатков незавершенного производства в плановом году:

∆Н_нзп = Н^к_нзп – Н^н_нзп,

где Н^к_нзп – норматив незавершенного производства на конец планового года;

19

Н^н_нзп – ожидаемый остаток на начало года.

Н^к_нзп = (Т_ц* С_т*К_нз)/92 (все расчеты проводим по IV кварталу); К_нз= (У_м+1)/2

После чего определяем ∆Н_нзп (результат получим в оценке по себестоимости)

3. Определим объем валовой продукции Q_в = Q_т +∆Н_нзп.

4. Определим объем реализованной продукции. При этом:

а) план отгрузки: Q_отгр = Q_т +( Q^н_скл - Q^к_скл); Q^н_скл , Q^к_скл- из таблицы 1;

б) объем реализации: Q_р = Q_отгр+ (Q^н_то - Q^к_то)

Задача №4 - Принять эффективное управленческое решение с точки зрения экономической целесообразности и с учетом вероятности наступления событий, используя модель «Дерево решений».

Таблица 1 – Исходные данные

Вариант	Задание - цель
1	Увеличить сбыт произведенной продукции
2	Повысить конкурентоспособность продукции
3	Снизить текуче6сть кадров
4	Повысить уровень материально – технического снабжения
5	Обеспечить ценовую конкуренцию продукции

Задача №5 – Выберите, самостоятельно, размер предприятия, его миссию и производственный профиль и на этой основе постройте наиболее рациональную организационную структуру управления экономической службой предприятии. Поясните свой выбор на основе рационального подхода к принятию управленческого решения.

Задание №6 – Постройте алгоритм формирования стратегии развития предприятия, используя гарвардскую модель стратегического анализа и матрицу МАК- КИНЗИ.

ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ И ЗАЩИТЫ РАБОТЫ

1 Что собой представляет управленческое решение?

2 Какие подходы к принятию управленческого решения Вам известны из менеджмента?

3 Что собой представляет миссия организации?

4 Что характеризует производственный профиль предприятия?

5. Какие подходы к управлению существуют в менеджменте?

6. Что характеризует критический объем производства?

7 Какова цель построения графика безубыточности производства?

8 Что включает в себя понятие «методологические основы планирования»?

9 В чем суть процессного подхода к управлению организацией?

10 Дайте определение экономической стратегии предприятия.

11. Перечислите направления экономической стратегии предприятия,

реализуемые во внутренней и внешней среде организации.

20

12. Раскройте содержание гарвардской модели стратегического анализа.

13.Перечислите правила выбора стратегической позиции на основе матрицы МАК – КИНЗИ?

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №3 – 3 часа

Тема: Планирование и анализ издержек производства

Цели:

1. Закрепление теоретического материала по планированию издержек производства и организационному планированию, используя комплекс знаний по экономике предприятия и менеджменту.

2. Формирование практических навыков анализа отдельных статей себестоимости и их влияния на результаты деятельности предприятия; определение влияния себестоимости на уровень критического объема производства и принятия управленческих решений, обеспечивающих бережливое и безубыточное производство.

Задание №1:

1. Рассчитайте полную себестоимость изделия.

2. Определите величину удельных накладных расходов.

3. Определите уровень управленческих расходов и разработайте мероприятия по их снижению.

4. Проведите сравнительный анализ затрат по результатам базисного и планового периодов и сделайте соответствующие выводы.

5.Определите эффективность планирования издержек производства по показателю - затраты на рубль товарной продукции.

6. Постройте график безубыточности производства и проведите анализ рациональности планирования издержек производства.

7. Разработать мероприятия по обеспечению снижения переменных затрат, затрат на оплату труда и накладных расходов.

Таблица 1– Показатели базисного года

Статьи затрат	Вариант
	1	2	3	4	5
1.Объем товарной продукции, тыс. шт.	27	33	29	23	18
2. Стоимость единицы изделия, руб.	370	440	507	320	280
2.Переменные затраты, руб.	145	203	167	160	130
3.Заработная плата основных производственных рабочих, руб.	52	60	44	47	35
4.Общепроизводственные расходы, тыс.руб.	1890	1400	2660	1380	980
5. Общехозяйственные расходы, %	243	190	300	170	120
5. Коммерческие расходы, %	3	5	4	3	6

21

Таблица 2 – Показатели планового периода

Статьи затрат	Вариант
	1	2	3	4	5
1.Объем товарной продукции, тыс. шт.	32	37	33	28	24
2. Стоимость единицы изделия, руб.	350	420	498	310	260
2.Переменные затраты, руб.	157	213	187	170	150
3.Заработная плата основных производственных рабочих, руб.	48	58	42	45	33
4.Общепроизводственные расходы, тыс.руб.	1915	1450	2730	1440	1020
5. Общехозяйственные расходы, %	258	205	289	196	134
5. Коммерческие расходы, %	3	4	3	5	3

Алгоритм выполнения задания

1.Удельные накладные расходы, приходящиеся на единицу продукции, составят:

У_з.н. = (З_пр. + З_хоз.) / Q (руб./шт.)

2. Полная себестоимость изделия:

С_полн.= З_пер. + З_пост + Р_ком. (руб.)

3. Для определения уровня управленческих расходов следует использовать таблицу 3.

Таблица 3 - Расходы по управлению предприятием в базисном году

Категории расходов	Величина
	вариант
	1	2	3	4	5
1. Расходы на управление предприятием - всего, в том числе:
1.1 з/п управленческого персонала (30-40% от итого расходов)
1.2 командировки
1.3 транспорт
1.4 представительские расходы
1.5 консультационные услуги
1.6 обучение и подготовка кадров
1.7 канцелярские расходы
ИТОГО: (40 – 60% от общехозяйственных расходов)

Примечание: Расходы в п.1.2 – 1.7 студенты планируют самостоятельно и далее разрабатываются мероприятия по снижению каждой категории расходов. Отсутствие возможности снижения или увеличение расходов на управление предприятием должно быть обосновано.

5. Эффективность планирования издержек производства можно определить по показателю затраты на рубль товарной продукции.

Y_с. = С_полн. / Ц¹ , (руб./руб.),

22

чем выше этот показатель, тем ниже эффективность планирования.

Непосредственное влияние на изменение уровня затрат на 1 руб. товарной продукции оказывают четыре фактора первого порядка: структура выпущенной продукции; уровень затрат на производство отдельных изделий; цены на материальные ресурсы; цена на продукцию. Факторами второго порядка являются: трудовые затраты, изменение спроса на продукцию; уровень накладных расходов; изменение налоговых ставок.

Использование заработной платы основного производственного персонала в качестве базы в условиях рыночной экономики имеет существенный недостаток, т. к. з/плата зависит от внешних факторов. Поэтому при современных производственных технологиях, позволяющих в значительной мере заменить человека, эффективнее начислять накладные издержки, связанные с эксплуатацией оборудования.

Задание №2 - Рассчитать норму издержек на один машино – час.

Преимущество этого метода состоит в том, что часть накладных издержек производства становятся одноэлементными.

Таблица 1 - Исходные данные- нормы издержек на 1 машино - час.

Показатели	Вариант
	1	2	3	4	5
1.Первоначальная стоимость оборудования, млн.руб.	40	28	35	48	42
2.Вероятный срок эксплуатации	6	9	8	10	5
3. Калькуляционный процент	7% от 1/2 первонач.стоим.
4.Техническое обслуживание и ремонт обор. млн.руб.	2	3	2,5	4	5,3
5. Энергозатраты, млн.руб.	3	7	5	8	6
6. Время работы оборудования за год, маш. – час.	2000	2500	3200	3600	3800

Алгоритм выполнения задания №2

1. Определяем накладные издержки производства, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования.

Таблица 2 – Накладные издержки

Показатели	Рассчеты	Сумма, млн.руб
1 Амортизационные отчисления	А = 1/2*Соб.*Тэкс.=
2. Проценты	П = ½*Соб.*Кпр.=
3. Тех. обслуживание и ремонт (табл.1)
4. Энергозатраты (табл.1)
ИТОГО:

2. Норма издержек на один маш.- час. составит:

Н_мч. = И_накл. / Т_маш.(тыс.руб./ м-ч.)

Задание №3 - Определение точки безубыточности при линейном тренде общих издержек

23

Определение точки безубыточности – важный инструмент контролинга. На основе этого метода производится планирование и контроль результатов хозяйственной деятельности.

Таблица 1 – Исходные данные

Q	Ипост					Ипер				∑И	∑И / Q	В	П
	вариант					вариант
	1	2		3	4	1	2	3	4
1	2	3		4	5	6	7	8	9
5	50	55	60		65	2,5	3	4	5
10	50	55	60		65	2,5	3	4	5
15	50	55	60		65	2,5	3	4	5
20	50	55	60		65	2,5	3	4	5
25	50	55	60		65	2,5	3	4	5
30	50	55	60		65	2,5	3	4	5
40	50	5	60		65	2,5	3	4	5
∑	-	-	-		-	-	-	-	-		-

Q- плановый объем производства, тыс. шт.

И_пост – общие постоянные издержки, тыс. руб.

И_пер – переменные издержки на единицу продукции, руб.

∑И – общие издержки, тыс.руб.

∑И / Q – издержки на единицу продукции, руб.

В – выручка от реализации продукции, тыс.руб.

П – прибыль (убыток), тыс. руб.

1. Заполните таблицу и определите графически, при каком объеме достигается порог рентабельности?

3.При каком объеме производства предприятие может иметь минимальные издержки на единицу продукции и самую высокую прибыль (в стоимостном эквиваленте и в процентах от выручки)?

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №4 – 4 часа

Тема: Расчет планируемого объема производства и реализации продукции

Цели:

1.Формирование практических навыков планирования производства на основе комплекса теоретических знаний и практических навыков, полученных при изучении основных экономических дисциплин;

2.Формирование будущего специалиста в области экономики и управления предприятием.

Задание:

1. Составить калькуляцию на производство и реализацию продукции (таблица №1)

24

2. Рассчитать свободную отпускную цену изделия

3. Сформировать текущие и перспективные планы производства и реализации продукции

4. Разработать мероприятия по снижению себестоимости изделия в разрезе статей затрат.

5. Построить график безубыточности производства и определить запас финансовой прочности.

Таблица 1 - Калькуляция себестоимости на изготовление изделия N

Статьи затрат	Величина, тыс.руб.
	200 г.	200 г.	20 г.
Сырье и материалы, в т.ч. основные материалы вспомогательные материалы Покупные изделия и полуфабрикаты Возвратные отходы Топливо и энергия на технологические нужды Заработная плата основных и производственных рабочих, в т.ч. основная дополнительная Отчисления на социальные нужды
ИТОГО ПРЯМЫХ ЗАТРАТ
Общехозяйственные расходы (90 -120%) Общепроизводственные расходы (140 – 180%)
ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ
Коммерческие расходы (3 – 5%)
ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ
Прибыль (рентабельность 18-25%)
ОПТОВАЯ ЦЕНА
НДС
СВОБОДНАЯ ОТПУСКНАЯ ЦЕНА

Примечание: студент самостоятельно выбирает наименование изделия, включаемое в производственную программу цеха (предприятия).

ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ И ЗАЩИТЫ РАБОТЫ

1. Какие виды продукции включают в план производства и реализации продукции?

2. Как рассчитать себестоимость единицы изделия?

3. По какому признаку формируются затраты в калькуляции изделия?

4. Дайте определение себестоимости продукции.

5. Что собой представляет цена товара?

6. Что характеризует критический объем производства?

7 Какова цель построения графика безубыточности производства?

8. Как рассчитать свободную отпускную цену готовой продукции?

9. Раскройте алгоритм формирования плана производства продукции.

10 Какой этап, в деятельности предприятия, предшествует формированию

плана производства?

11. Перечислите показатели плана реализации продукции.

12. Раскройте структуру плана производства.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 5 - 2 часа

ТЕМА – ФОРМИРОВАНИЕ ЦЕНОВОЙ СТРАТЕГИИ

ПРЕДПРЯТИЯ В УСЛОВИЯХ РЫНКА

ПРЕДПРЯТИЯ В УСЛОВИЯХ РЫНКА